[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-accounting-for-small-business":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"accounting-for-small-business","Бухгалтерия малой фирмы 2026 — KPiR, ryczałt и э-книги с 2027","Бухгалтерия малой фирмы в 2026 г.: KPiR или учёт выручки, лимит 2,5 млн евро, электронные книги с 2026 и 2027 г., сроки и типичные ошибки.","\u003Cp>Бухгалтерия малой фирмы в Польше — это прежде всего один из двух налоговых учётов: налоговая книга доходов и расходов либо учёт выручки при ryczałt, дополненный реестрами VAT, учётом основных средств и ежемесячными расчётами с ZUS. 2026 год принёс важное изменение: часть предпринимателей обязана вести эти учёты исключительно в компьютерной программе, а с 2027 г. обязанность охватит всех. Ниже разъясняем, что нужно определить на старте, чтобы первые месяцы деятельности не закончились корректировками.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Форма налогообложения определяет вид бухгалтерии\u003C\u002Fh2>\u003Cp>То, что и как нужно учитывать, следует из формы налогообложения, выбранной при регистрации фирмы:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма налогообложения\u003C\u002Fth>\u003Cth>Основной учёт\u003C\u002Fth>\u003Cth>Что в нём записывается\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Налоговая шкала (12% и 32%) или линейный налог (podatek liniowy) (19%)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>налоговая книга доходов и расходов (KPiR)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>доходы и расходы, из которых вытекает прибыль\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt (единый налог с выручки)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>учёт выручки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>исключительно выручка, с разделением по ставкам ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Налоговая карта (только продолжение с периода до 2022 г.)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>налогового учёта нет\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>налог в фиксированной сумме\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>KPiR могут вести физические лица, гражданские товарищества, полные товарищества физических лиц и партнёрские, если чистая выручка за предыдущий год не превысила 2,5 млн евро. В 2026 г. это означает выручку за 2025 г. не выше 10 646 500 зл. Выше этой суммы действуют бухгалтерские книги, то есть полная бухгалтерия. Как считается налог при KPiR, разъясняем в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">об общих правилах PIT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>На ryczałt, несмотря на отсутствие расходов, нужно хранить документы о закупках и вести перечень основных средств. Применять ryczałt в 2026 г. можно, если выручка за 2025 г. не превысила 2 млн евро (8 517 200 зл).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Электронные книги — график 2026 и 2027\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Новые распоряжения Министра финансов и экономики от 6 сентября 2025 г. изменили способ ведения KPiR и учёта выручки:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>с 1 января 2026 г.\u003C\u002Fstrong> — предприниматели, подающие ежемесячный JPK_V7M, ведут KPiR или учёт выручки исключительно с использованием компьютерной программы, по логической структуре,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>до 30 апреля 2027 г.\u003C\u002Fstrong> — эти лица передают налоговой инспекции книгу или учёт за 2026 г. в форме файла JPK (JPK_PKPIR или JPK_EWP, вместе с JPK_ST для основных средств),\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>с 1 января 2027 г.\u003C\u002Fstrong> — обязанность электронного учёта охватит остальных, в том числе налогоплательщиков, рассчитывающих VAT ежеквартально, и освобождённых от VAT.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>На практике это означает конец бумажной книги и электронных таблиц. Записи должны содержать, в частности, номер счёта в KSeF и налоговый идентификатор контрагента, поэтому бухгалтерская программа должна быть интегрирована с Национальной системой электронных счетов.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Документы и учёты вне книги\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Наряду с KPiR или учётом выручки малая фирма обычно ведёт:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>реестры VAT и файл JPK_V7\u003C\u002Fstrong> — если она активный плательщик VAT; подаётся до 25. дня месяца после расчётного периода,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>учёт основных средств и нематериальных активов\u003C\u002Fstrong> — с планом амортизации для техники и программного обеспечения,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>учёт пробега автомобиля\u003C\u002Fstrong> — когда легковой автомобиль должен полностью использоваться в фирме и подпадать под полный вычет VAT,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>учёт продаж на кассовом аппарате\u003C\u002Fstrong> — после превышения лимита освобождения или в отраслях, подпадающих под кассу с первой продажи,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>кадровую и зарплатную документацию\u003C\u002Fstrong> — после найма первого работника или исполнителя.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Счета с 2026 г. по общему правилу выставляются и получаются в KSeF. Самые маленькие фирмы с продажами, оформляемыми счетами до 10 000 зл в месяц, подпадают под обязанность с 1 января 2027 г.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ежемесячный календарь предпринимателя\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>До 20. дня\u003C\u002Fstrong> — взносы ZUS за предыдущий месяц (единоличная деятельность без юридической личности) и аванс по PIT или ryczałt.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>До 20. дня\u003C\u002Fstrong> — записи в учёте выручки за предыдущий месяц (при ryczałt).\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>До 25. дня\u003C\u002Fstrong> — JPK_V7M или JPK_V7K и уплата VAT.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Раз в год\u003C\u002Fstrong> — декларация PIT-36, PIT-36L или PIT-28 до 30 апреля и годовой расчёт медицинского взноса.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Плательщики ryczałt с выручкой за предыдущий год до 200 000 евро (в 2026 г. 851 720 зл) могут выбрать ежеквартальную уплату ryczałt. Ежеквартальные авансы по PIT доступны малым налогоплательщикам и начинающим деятельность.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Сколько хранить документы\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Налоговые книги и связанные с ними документы хранят до истечения срока давности налогового обязательства. Как правило, обязательство истекает по истечении 5 лет; начало этого срока — с конца года, в котором истёк срок уплаты налога. Счёт-расход за январь 2026 г., отражённый в годовой декларации к уплате до 30 апреля 2027 г., должен быть доступен как минимум до конца 2032 г. Документы в KSeF хранятся в системе, однако кассовые чеки, договоры, подтверждения переводов или кадровые документы следует архивировать самостоятельно — на бумаге или в электронной форме с сохранением читаемости.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Самостоятельно или с бухгалтерским бюро\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Нормы не требуют, чтобы малую фирму обслуживал бухгалтер — предприниматель может вести учёт самостоятельно в программе, удовлетворяющей новым требованиям. Однако за достоверность книг всегда отвечает предприниматель. Бухгалтерское бюро обычно берёт на себя четыре области: квалификацию расходов, своевременные декларации, контакт с налоговой инспекцией и ZUS, а также контроль лимитов (VAT, кассы, ryczałt, KPiR).\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>Пример:\u003C\u002Fstrong> программист на линейном налоге и ежемесячном VAT с января 2026 г. должен вести KPiR в программе, а за 2026 г. передать JPK_PKPIR до 30 апреля 2027 г. Его коллега, графический дизайнер на ryczałt, освобождённая от VAT, может до конца 2026 г. вести учёт традиционно, но с 2027 г. также переходит на электронную форму. Для обоих выбор программы или бюро на 2027 г. стоит закрыть ещё осенью 2026 г.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Самые частые ошибки на старте\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Внесение в расходы затрат, не связанных с деятельностью или без документального подтверждения.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Отсутствие учёта основных средств при покупке ноутбука или автомобиля.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Ведение учёта в электронной таблице, несмотря на обязанность электронной формы с 2026 г.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пропуск момента превышения лимита освобождения от VAT (240 000 зл в 2026 г.) или освобождения от кассы.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa> мы ведём KPiR или учёт выручки в форме, соответствующей новым структурам JPK, рассчитываем VAT, ZUS и подоходный налог, а также контролируем лимиты. Тем, кто только регистрирует фирму, помогаем в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">обслуживания единоличной деятельности\u003C\u002Fa> выбрать форму налогообложения ещё до подачи заявления в CEIDG.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]