[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-ad-costs-accounting":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ad-costs-accounting","Расходы на рекламу в фирме: учёт и расчёт в 2026 г.","Реклама или представительство, подарки с логотипом, годовые абонементы и кампании у зарубежных платформ: как учесть маркетинговые расходы и VAT в 2026 г.","\u003Cp>Расходы на рекламу являются расходами на получение дохода без суммового лимита, если они служат привлечению или удержанию клиентов и корректно задокументированы. Трудности появляются на границе с представительскими расходами, при подарках для контрагентов, абонементах с предоплатой и при счетах от зарубежных платформ, которые требуют расчёта VAT получателем. Ниже упорядочиваем эти ситуации по правовому состоянию на 2026 г.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Когда маркетинговый расход снижает налог\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Согласно закону о PIT, расходом является затрата, направленная на получение дохода, поддержание его источника или его защиту — если только закон прямо её не исключает. Кампания в поисковой системе, веб-сайт, фотосессия продуктов или продающие тексты обычно соответствуют этому условию без споров.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Снизит ли расход налог фактически, зависит, однако, от формы налогообложения:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>налоговая шкала и линейный налог (podatek liniowy)\u003C\u002Fstrong> — расходы на рекламу уменьшают прибыль, а значит, налог и (косвенно) медицинский взнос,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>ryczałt (единый налог с выручки)\u003C\u002Fstrong> — налог считается с выручки, поэтому маркетинговые расходы не влияют на него; их учитывают лишь для порядка и, возможно, для VAT.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Фирма, планирующая большой рекламный бюджет, должна учесть это при выборе формы налогообложения на следующий год. Сравнение форм — в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">о линейном налоге\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Реклама и представительство — где проходит граница\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В списке затрат, исключённых из расходов, находятся представительские расходы, в частности услуги общественного питания и покупка еды и напитков, в том числе алкогольных. Норма не определяет представительство, поэтому на практике имеет значение цель расхода:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Расход\u003C\u002Fth>\u003Cth>Типичная квалификация\u003C\u002Fth>\u003Cth>Примечания\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Платные объявления в интернете, прессе, на радио\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>реклама — расход\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>направлены на неопределённый круг получателей\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Листовки, каталоги, выставочные материалы\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>реклама — расход\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>стоит сохранить экземпляр или проект\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Мелкие сувениры с логотипом на выставках\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обычно реклама — расход\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>низкая стоимость, широкий круг получателей\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ужин с ключевым контрагентом\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>представительство — вне расходов\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>создание имиджа перед конкретным лицом\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Дорогие подарки отдельным клиентам\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>риск признания представительством\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>чем выше стоимость и уже круг, тем больше риск\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Угощение для участников открытого рекламного обучения\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>спорный — зависит от обстоятельств\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>документация программы и списков участников помогает\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Практическое правило: действия, направленные на широкий, неопределённый круг получателей, являются рекламой. Расходы, служащие созданию имиджа перед отдельными лицами, особенно носящие представительский характер, налоговые органы часто рассматривают как представительство.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Подарки и сувениры и VAT\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Безвозмездная передача товаров по общему правилу облагается VAT, если при покупке налог был зачтён. Закон о VAT исключает из этого подарки малой стоимости и образцы, передаваемые для целей деятельности. Подарками малой стоимости считаются товары, переданные одному лицу:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>общей стоимостью до 100 зл нетто в налоговом году — если фирма ведёт учёт, позволяющий установить личность одаряемых,\u003C\u002Fli>\u003Cli>единичной покупной ценой до 20 зл нетто — когда такого учёта нет.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Пример: фирма покупает 500 кружек с логотипом по 14 зл нетто и раздаёт их на выставках без списка получателей. Она укладывается в лимит 20 зл, поэтому вычитает VAT из счёта и не начисляет налог с передачи. Если бы она раздавала наборы по 60 зл, пришлось бы вести именной учёт и следить за лимитом 100 зл на человека в год, чтобы избежать налогообложения.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Абонементы и инструменты с предоплатой\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Инструменты для рассылки информационных бюллетеней клиентам, аналитики или дизайна графики обычно покупаются по абонементу. При ежемесячном расчёте всё просто: каждый счёт — это расход данного месяца. При оплате за год вперёд нужно помнить о норме о косвенных расходах: если расход касается периода, выходящего за налоговый год, и невозможно установить, какая часть приходится на данный год, он учитывается пропорционально длине этого периода. При абонементе, купленном, например, в октябре 2026 г. на 12 месяцев, стоит с бухгалтером определить, какая часть попадёт в расходы 2026 г., а какая — 2027 г.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Купленные в собственность лицензии и оборудование с начальной стоимостью свыше 10 000 зл по общему правилу подлежат амортизации; более дешёвые позиции можно отнести к расходам единовременно в месяце ввода в эксплуатацию.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Счета от зарубежных рекламных платформ\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Крупные рекламные платформы и поставщики маркетинговых инструментов часто выставляют счета с местонахождением в другом государстве ЕС. Если поставщик услуги не имеет местонахождения или постоянного места деятельности в Польше, а покупателем является польская фирма, VAT с такой услуги уплачивает покупатель в рамках импорта услуг. Это касается и предпринимателей, субъектно освобождённых от VAT — они должны получить номер VAT UE, хотя не теряют из-за этого освобождения в национальной продаже. Детали описываем в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">о регистрации VAT UE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>При счетах в евро нужен также пересчёт на злотые по соответствующему курсу, что влияет на сумму расхода и подлежащего уплате налога.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Документация, защищающая расход при проверке\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Рекламный аккаунт, оформленный на фирму\u003C\u002Fstrong>, с данными фирмы и налоговым номером, чтобы счета выставлялись на предпринимателя, а не на физическое лицо.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Счета или квитанции\u003C\u002Fstrong>, получаемые регулярно, лучше всего ежемесячно, в соответствии с расчётным периодом.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Доказательства оказания услуги\u003C\u002Fstrong>: проекты графики, снимки экранов кампаний, отчёты об охвате, договоры с исполнителями.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Учёт сувениров и подарков\u003C\u002Fstrong>, когда стоимость превышает порог 20 зл за штуку.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Описание цели\u003C\u002Fstrong> при расходах на границе представительства — например, программа мероприятия и круг приглашённых.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa> мы квалифицируем маркетинговые расходы, рассчитываем импорт услуг и ведём учёт подарков. Обществам, ведущим бухгалтерские книги, те же задачи выполняем в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">полной бухгалтерии\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]