[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-automotive-dealer-playbook":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"automotive-dealer-playbook","Торговля автомобилями и посредничество 2026 — PKD, VAT, маржа, акциз","Торговля авто или посредничество: коды PKD 2025, нет освобождения от VAT для легковых авто, процедура маржи, акциз 3,1% и 18,6%, ryczałt 3% и исключение частей.","\u003Cp>Торговля автомобилями и посредничество в их продаже — это две разные бизнес-модели, которые в польском налоговом праве трактуются совершенно по-разному. Торговец покупает авто в собственность и перепродаёт его — рассчитывает VAT, чаще всего по процедуре маржи, а при ввозе авто из ЕС платит акциз. Посредник не принимает собственность, а лишь сводит стороны за комиссионное вознаграждение. От этого выбора зависят коды PKD, возможность освобождения от VAT и ставка ryczałt.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Торговля или посредничество — разграничение на старте\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Признак\u003C\u002Fth>\u003Cth>Торговля автомобилями\u003C\u002Fth>\u003Cth>Посредничество\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Собственность на авто\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>переходит к предпринимателю\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>остаётся у продавца\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Доход\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>вся цена продажи\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>комиссионное вознаграждение\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Код PKD 2025 (розница)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>47.81.Z\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>47.92.Z\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Код PKD 2025 (опт)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>46.71.Z\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>46.18.Z\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Риск\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>авто на складе, гарантия перед покупателем\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ответственность за добросовестность услуги\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>В PKD 2025 розничная продажа новых и подержанных легковых автомобилей — это подкласс 47.81.Z, а оптовая — 46.71.Z. Сведение сторон за комиссионное вознаграждение без принятия собственности классифицируется как посредничество в специализированной розничной торговле (47.92.Z) или деятельность агентов в оптовой торговле (46.18.Z). Продажа частей и аксессуаров имеет отдельные коды: 47.82.Z (розница) и 46.72.Z (опт). Больше о подборе кодов — в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fpkd-codes-how-to-choose\">как выбрать коды PKD\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>VAT в торговле автомобилями\u003C\u002Fh2>\u003Ch3>Освобождение от VAT обычно не применяется\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Лимит субъектного освобождения в 2026 г. составляет 240 000 зл, но торговец легковыми автомобилями чаще всего не может им воспользоваться. Закон о VAT исключает освобождение для поставок подакцизных товаров — а легковые автомобили являются подакцизными изделиями. Исключение касается лишь авто, которые предприниматель держал в основных средствах, а не в товарах для продажи. Освобождение не применяется также при поставке новых транспортных средств, а также частей и аксессуаров к автомобильным транспортным средствам. На практике торговец регистрируется как активный плательщик VAT до первой продажи.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Процедура маржи для подержанных авто\u003C\u002Fh3>\u003Cp>При перепродаже подержанных товаров, купленных ранее для дальнейшей продажи, базой налогообложения может быть маржа — разница между ценой продажи и ценой покупки, уменьшенная на налог. VAT 23% уплачивается, таким образом, только с заработка, а не со всей цены. Процедура подходит для покупок у физических лиц и у субъектов, которые не выставили VAT с продажи; при покупке со счётом с полным VAT торговец рассчитывается на общих правилах и зачитывает входящий налог.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Пример: авто, купленное у физического лица за 40 000 зл и проданное за 46 150 зл, даёт маржу брутто 6 150 зл. VAT, содержащийся в марже, составляет 6 150 × 23\u002F123 = 1 150 зл, а не 23% со всей цены.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Авто, ввозимые из ЕС\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Покупка автомобиля у дилера из другой страны ЕС — это внутрисоюзное приобретение товаров — требует регистрации в VAT UE и расчёта VAT в Польше. Если немецкий продавец применял процедуру маржи, польский торговец покупает авто «с маржой» и может продать его далее по этой же процедуре.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Акциз на легковые автомобили\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Легковой автомобиль, ввезённый в Польшу и ранее не зарегистрированный в стране, подлежит акцизу. Ставки составляют:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>3,1% базы — автомобили с объёмом двигателя до 2000 см³,\u003C\u002Fli>\u003Cli>18,6% базы — автомобили с объёмом свыше 2000 см³,\u003C\u002Fli>\u003Cli>1,55% — гибриды без зарядки от внешнего источника с объёмом до 2000 см³ (гибриды типа plug-in такого объёма освобождены от акциза до 31 декабря 2029 г.),\u003C\u002Fli>\u003Cli>9,3% — гибриды (в том числе типа plug-in) с объёмом свыше 2000 до 3500 см³.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Акциз является расходом покупки, и его нужно учесть в калькуляции цены. При флоте ввозимых авто разница между ставкой 3,1% и 18,6% способна решить вопрос рентабельности конкретной модели.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Подоходный налог: ryczałt и его ловушки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Торговля автомобилями\u003C\u002Fstrong> — на ryczałt 3% от выручки. Поскольку выручкой является вся цена авто, при низкой марже ryczałt бывает дороже, чем линейный налог (podatek liniowy) (19%) или шкала (12% и 32%), считаемые с дохода.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Посредничество\u003C\u002Fstrong> — выручкой является комиссионное вознаграждение; посредничество в оптовой торговле (PKWiU группа 46.1) имеет ставку 15%, а другие виды посредничества нужно отнести по PKWiU, лучше всего с подтверждением в интерпретации.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Части и аксессуары\u003C\u002Fstrong> — их продажа исключена из ryczałt. Первая выручка от такой продажи означает утрату права на ryczałt на остаток года. Поэтому торговец на ryczałt не должен «докидывать» к авто комплект шин как отдельную продажу.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Детали ставок описываем в статье о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt от учтённой выручки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кассовый аппарат\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Поставки частей и аксессуаров к моторным транспортным средствам, а также услуги ремонта транспортных средств и замены шин должны учитываться на кассе с первой продажи физическому лицу, независимо от оборотов. При самой продаже авто физическим лицам лимит освобождения от кассы (20 000 зл в год) обычно превышается при первой сделке, поэтому кассу нужно спланировать с самого начала.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Запуск деятельности шаг за шагом\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>Выбор модели: торговля за собственный счёт, посредничество или сочетание обоих с чётким разделением договоров.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Регистрация JDG или общества с кодами 47.81.Z и\u002Fили 47.92.Z, а также, возможно, 47.82.Z для частей.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Подача VAT-R как активный плательщик и в VAT UE при зарубежных покупках.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Выбор формы налогообложения после калькуляции маржи — с учётом исключения ryczałt для частей.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Онлайн-касса до первой продажи потребителю, если применимо.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Образцы договоров купли-продажи и договоров посредничества, а также учёт авто в процедуре маржи.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>Самые частые ошибки в отрасли\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Продажа легковых авто в рамках освобождения от VAT до 240 000 зл — несмотря на законное исключение для подакцизных изделий.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Применение процедуры маржи к авто, купленному со счётом с полным VAT.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Объединение в одном договоре посредничества и перепродажи, из-за чего неясно, является ли выручкой комиссия или вся цена.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пропуск акциза в калькуляции цены авто, ввезённого из другой страны ЕС.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">обслуживания единоличной деятельности\u003C\u002Fa> мы регистрируем фирму с подходящими кодами, помогаем выбрать форму налогообложения и рассчитываем VAT в процедуре маржи и внутрисоюзных приобретениях. Текущий учёт торговцев и посредников ведём в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]