[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-b2b-business-earnings":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"b2b-business-earnings","Сколько остаётся на руки с фактуры B2B в 2026 г. — расчёты","Сколько остаётся с фактуры B2B в 2026 г.? Расчёты для ставок 12, 20 и 30 тыс. зл на шкале, линейном и ryczałt 12%, плюс влияние Ulga na start и льготного ZUS.","\u003Cp>С фактуры B2B на 20 000 зл нетто в месяц предприниматель на полном ZUS сохраняет в 2026 г. — после взносов, налога и мелких расходов — от примерно 12,4 тыс. до 14,1 тыс. зл в зависимости от формы налогообложения. Разница между вариантами растёт вместе со ставкой, а ещё сильнее её меняет этап взносов ZUS (льгота Ulga na start, льготные взносы, полный ZUS). Ниже — пошаговые расчёты, позволяющие оценить собственную сумму «на руки».\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Из чего состоит сумма «на руки» на B2B\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Сумма с фактуры (без VAT) — это лишь исходная точка. VAT не является доходом исполнителя — он поступает в налоговую инспекцию в расчёте JPK_V7, поэтому в расчётах мы его опускаем. Из дохода нетто вычитаются четыре позиции:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>социальные взносы\u003C\u002Fstrong> — пенсионный, по инвалидности, от несчастных случаев, добровольный на случай болезни, а также Фонд труда и Фонд солидарности; в 2026 г. при полном ZUS и минимальной базе 5 652 зл это в сумме 1 926,76 зл в месяц,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>медицинский взнос\u003C\u002Fstrong> — его размер зависит от формы налогообложения и от дохода либо выручки,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>подоходный налог\u003C\u002Fstrong> — по шкале, линейный 19% либо ryczałt,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>расходы на ведение фирмы\u003C\u002Fstrong> — бухгалтерия, оборудование, программное обеспечение, телефон.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Сравнение самого договора B2B с трудовым договором при том же бюджете фирмы описываем отдельно в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fb2b-vs-employment-contract\">B2B или трудовой договор\u003C\u002Fa>. Здесь мы сосредотачиваемся исключительно на том, как форма налога и этап ZUS меняют результат самого контракта.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Принятые для расчётов допущения\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>2026 год, исполнитель оказывает услуги по разработке программного обеспечения, для которых ставка ryczałt составляет 12%.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Расходы фирмы: 1 000 зл нетто в месяц (при ryczałt они не снижают налог, но по-прежнему уменьшают наличные в кармане).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Полный ZUS с добровольным взносом на случай болезни: 1 926,76 зл в месяц, вычитается из дохода или выручки.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Шкала: 12% до 120 000 зл базы, 32% с превышения, сумма, уменьшающая налог, — 3 600 зл; медицинский взнос 9% от дохода.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Линейный (podatek liniowy): 19%; медицинский взнос 4,9% от дохода, вычитается из дохода до предела 14 100 зл в 2026 г.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Ryczałt: медицинский взнос в фиксированной сумме в зависимости от порога выручки (498,35 зл, 830,58 зл или 1 495,04 зл в месяц); 50% уплаченного взноса снижает налогооблагаемую выручку.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Минимальный медицинский взнос на шкале и линейном: 432,54 зл в месяц. Для упрощения приняты ставки 2026 г. на все 12 месяцев и опущены льготы, учитываемые в годовой декларации.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Три уровня ставки, три формы налога\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Суммы — средняя месячная нетто «на руки» после годового расчёта, округлённая до злотого.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Фактура нетто в месяц\u003C\u002Fth>\u003Cth>Шкала 12%\u002F32%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Линейный 19%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ryczałt 12%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>12 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>7 468 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>6 989 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>7 084 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>20 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12 373 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>13 152 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>14 124 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>30 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>18 273 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 826 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>22 299 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Что следует из таблицы:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>При 12 000 зл\u003C\u002Fstrong> наиболее выгодной оказывается шкала. Годовая база (ок. 108,9 тыс. зл) умещается в пороге 12%, а сумма, уменьшающая налог, действует в полной мере. Ryczałt выглядит слабее, так как налог 12% считается со всей выручки, а расходы фирмы его не снижают; линейный, в свою очередь, не даёт свободной от налога суммы и с первого злотого берёт 19%.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>При 20 000 зл\u003C\u002Fstrong> шкала проигрывает — часть дохода попадает в порог 32%, а 9% медицинского взноса от дохода стоит уже свыше 18 тыс. зл в год. Ryczałt 12% выигрывает у линейного почти на 1 000 зл в месяц.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>При 30 000 зл\u003C\u002Fstrong> преимущество ryczałt сохраняется, несмотря на то что выручка превышает порог 300 тыс. зл и медицинский взнос вырастает до 1 495,04 зл в месяц.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch3>Как рассчитана строка 20 000 зл — пример шаг за шагом\u003C\u002Fh3>\n\u003Col>\n\u003Cli>Годовая выручка: 240 000 зл. Расходы: 12 000 зл. Социальные взносы: 23 121 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ryczałt:\u003C\u002Fstrong> база = 240 000 − 23 121 − 50% от 9 967 зл медицинского взноса ≈ 211 895 зл; налог 12% ≈ 25 427 зл. На руки: 240 000 − 12 000 − 23 121 − 9 967 − 25 427 ≈ 169 485 зл, то есть ок. 14 124 зл в месяц.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Линейный:\u003C\u002Fstrong> доход = 240 000 − 12 000 − 23 121 = 204 879 зл; медицинский взнос 4,9% ≈ 10 039 зл; база после вычета взноса (умещается в пределе 14 100 зл) ≈ 194 840 зл; налог ≈ 37 020 зл. На руки ок. 13 152 зл в месяц.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Шкала:\u003C\u002Fstrong> тот же доход 204 879 зл; медицинский взнос 9% ≈ 18 439 зл (без вычета); налог = 10 800 зл + 32% × 84 879 зл ≈ 37 961 зл. На руки ок. 12 373 зл в месяц.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Этап ZUS меняет результат сильнее, чем форма налога\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Новая деятельность обычно проходит три этапа: 6 месяцев льготы Ulga na start (без социальных взносов, платится только медицинский), затем до 24 календарных месяцев взносов с льготной базы (1 441,80 зл в 2026 г.), а потом полный ZUS. Ниже тот же контракт на 15 000 зл нетто в месяц, пересчитанный так, как если бы данный этап длился весь год.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Этап взносов (2026)\u003C\u002Fth>\u003Cth>Социальные взносы в месяц\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ryczałt 12%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Линейный 19%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Ulga na start\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 419 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 784 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Льготные взносы\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>456,18 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 018 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 433 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Полный ZUS\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1 926,76 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 724 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 300 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Переход с Ulga na start на полный ZUS снижает сумму на руки почти на 1 700 зл в месяц — это больше, чем разница между ryczałt и линейным при той же ставке. Об этом стоит помнить, когда первые месяцы деятельности служат для оценки, «окупается» ли B2B. Условия льготы описывает статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">взносах ZUS в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>У сниженных взносов, однако, есть обратная сторона: более низкая база будущей пенсии и меньшее пособие по болезни (на Ulga na start страхования на случай болезни нет вовсе).\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Ставка ryczałt 8,5% вместо 12%\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Часть контрактов B2B в IT-отрасли не касается создания программного обеспечения, а, например, консалтинга или услуг технической поддержки, для которых подходящей может быть ставка 8,5%. При фактуре 15 000 зл нетто и полном ZUS разница составляет ок. 440 зл в месяц (ок. 10 167 зл вместо 9 724 зл на руки). Ставку, однако, определяет реальный вид услуги по классификации PKWiU, а не описание в фактуре — правила разбирает статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Ftaxes-of-12-and-8-5-pkd-codes-for-it-professionals\">ставках 12% и 8,5% для IT-специалистов\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Чего таблицы не показывают\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Расходы свыше 1 000 зл в месяц\u003C\u002Fstrong> (лизинг автомобиля, более дорогое оборудование) улучшают результат шкалы и линейного, но не ryczałt.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Льготы в годовой декларации\u003C\u002Fstrong> — льгота на детей и совместный расчёт с супругом доступны при шкале, а не при линейном или ryczałt.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Перерывы в заказах\u003C\u002Fstrong> — взносы ZUS платятся и в месяцах без фактуры, что при низких ставках сильно обременяет результат.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Отпуск и болезнь\u003C\u002Fstrong> — на B2B никто не платит за выходные дни; при 20 днях перерыва в году реальный месячный доход снижается на несколько процентов.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Смена формы налогообложения\u003C\u002Fstrong> возможна в принципе раз в году, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первой выручки в данном году, поэтому решение стоит принимать на основании прогноза на весь год.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Как Good Balance может помочь\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Готовим индивидуальную симуляцию для конкретной ставки, расходов и этапа ZUS, а при сомнениях относительно ставки ryczałt помогаем получить \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">налоговую интерпретацию\u003C\u002Fa>. Ведём также текущие расчёты JDG в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]