[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-business-trip-costs":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"business-trip-costs","Командировка предпринимателя: суточные, отель и расходы в 2026 г.","Командировка в JDG: суточные 45 зл и зарубежные ставки, ночлег, проезд, личный автомобиль, VAT с отеля и возврат от клиента в режиме ryczałt.","\u003Cp>Предприниматель, рассчитывающийся по шкале или линейному налогу (podatek liniowy), может отнести к расходам траты на поездку, связанную с фирмой: проезд, ночлег, конференционные сборы и суточные – последние только в пределах, причитающихся работникам бюджетной сферы, то есть в 2026 г. 45 зл за сутки поездки по стране. В режиме ryczałt (единый налог с выручки) расходы не вычитаются, а возврат трат от клиента является обычным доходом. Ниже объясняем, как это посчитать и задокументировать.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Когда поездка является «служебной»\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Нормы не определяют служебную поездку предпринимателя и не требуют распоряжения на командировку, которое выдаётся работникам. То, являются ли расходы затратами, определяется общим принципом: они должны быть понесены с целью получения дохода или защиты его источника и надлежащим образом задокументированы. На практике стоит сохранить:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>приглашение, программу встречи или план конференции,\u003C\u002Fli>\u003Cli>переписку с клиентом, касающуюся поездки,\u003C\u002Fli>\u003Cli>заявление с указанием времени начала и окончания поездки (необходимое для суточных),\u003C\u002Fli>\u003Cli>счета-фактуры и чеки за проезд, ночлег и сборы.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Поездка, совмещённая с отпуском, не исключает расчёта, но к расходам можно отнести только часть, связанную с фирмой, – например, перелёт и отель на время конференции, без ночёвок отпуска.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Суточные – лимит и порядок расчёта\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон о PIT не позволяет относить к расходам суточные предпринимателя в части, превышающей суточные работников, установленные постановлением о служебных поездках. Этот же лимит применяется к сотрудничающим лицам.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Поездка по стране\u003C\u002Fh3>\u003Cul>\u003Cli>суточные: \u003Cstrong>45 зл\u003C\u002Fstrong> за сутки,\u003C\u002Fli>\u003Cli>поездка до 24 часов: менее 8 часов – суточных нет, 8–12 часов – 50%, более 12 часов – 100%,\u003C\u002Fli>\u003Cli>поездка длиннее: за каждые полные сутки 100%, а за начатые сутки до 8 часов – 50%, свыше 8 часов – 100%,\u003C\u002Fli>\u003Cli>предоставленные приёмы пищи уменьшают суточные: завтрак на 25%, обед на 50%, ужин на 25%.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch3>Зарубежная поездка\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Ставки зависят от страны назначения и приводятся в валюте: например, Германия – 49 евро, Италия – 53 евро, Великобритания – 45 фунтов, США – 59 долларов за сутки. За неполные сутки положено: до 8 часов – 1\u002F3 суточных, от 8 до 12 часов – 50%, более 12 часов – 100%. Предоставленные приёмы пищи снижают зарубежные суточные на 15% (завтрак), 30% (обед) и 30% (ужин). Суммы в иностранной валюте пересчитываются в злотые по среднему курсу NBP на рабочий день, предшествующий дню несения расхода.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Что ещё относится к расходам поездки\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Расход\u003C\u002Fth>\u003Cth>Расход в PIT\u003C\u002Fth>\u003Cth>Примечания\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>билеты на самолёт, поезд, автобус\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>да\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>счёт-фактура или билет с подтверждением оплаты\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>проживание в отеле или апартаменте\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>да, в фактической сумме\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>VAT с услуг проживания не подлежит вычету\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>такси, городской транспорт, парковка, платная трасса\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>да\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>для парковки и трассы – связь с маршрутом поездки\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>сбор за конференцию или обучение\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>да\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обычно с VAT к вычету\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>питание в ресторане\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>нет отдельно\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>покрывается суточными; VAT с услуг общественного питания не подлежит вычету\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>виза, туристическая страховка\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>да, если поездка служебная\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>важно подтверждение цели поездки\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Фиксированная выплата за ночлег без чека, предусмотренная для работников, к самому предпринимателю не применяется – учитывается фактически задокументированный расход.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Автомобиль в служебной поездке\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Если легковой автомобиль числится в фирменной ведомости основных средств и используется также в личных целях, к расходам по общему правилу можно отнести 75% трат на его эксплуатацию (закон исключает из расходов 25%). Иначе обстоит дело с личным автомобилем, который не введён в фирму: расходом является только 20% трат на его использование и страхование. Полный вычет полагается только для автомобиля, используемого исключительно в деятельности, что требует выполнения дополнительных условий, в том числе ведения журнала пробега.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Режим ryczałt: возврат расходов от клиента – это выручка\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В режиме ryczałt от учтённой выручки никакие расходы не вычитаются, в том числе расходы на поездку. Если клиент по B2B-договору возмещает расходы на перелёт или отель, сумма возврата по общему правилу является частью вознаграждения за услугу – попадает в счёт-фактуру и увеличивает выручку, облагаемую по ryczałt (в VAT это часть налоговой базы услуги). Какую ставку ryczałt применить к перевыставляемым расходам, стоит согласовать с бухгалтером до выставления счёта-фактуры. Сравнение форм налогообложения приводится в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">о ryczałt и его ставках\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Пример: два дня в Берлине\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пан Адам, программист на линейном налоге, летит на встречу с клиентом в Берлин: самолёт вылетает из Польши во вторник в 5:00, а на обратном пути приземляется на родине в среду в 21:00. Время зарубежной поездки, отсчитываемое от взлёта до посадки, составляет 40 часов: полные сутки и 16 часов, поэтому ему полагаются двое полных суточных по 49 евро. Отель обеспечил один завтрак, что снижает суточные на 15% от 49 евро, то есть на 7,35 евро. К расходам он относит:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>суточные: 98 − 7,35 = 90,65 евро, пересчитанные по курсу NBP предшествующего дня,\u003C\u002Fli>\u003Cli>авиабилеты и проезд в аэропорт по счетам-фактурам,\u003C\u002Fli>\u003Cli>отель в сумме брутто из счёта-фактуры – без вычета VAT,\u003C\u002Fli>\u003Cli>городской транспорт в Берлине на основании билетов и подтверждений оплаты.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Если бы пан Адам работал в режиме ryczałt, ни один из этих расходов не уменьшил бы его налог.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Самые частые ошибки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Суточные «автоматом» за каждую поездку\u003C\u002Fstrong> – короткая поездка по стране менее 8 часов не даёт права на суточные.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Пропуск приёмов пищи в цене отеля\u003C\u002Fstrong> – завтрак, включённый в ночлег, снижает суточные, даже если предприниматель им не воспользовался.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Вычет VAT с отеля и ресторана\u003C\u002Fstrong> – закон о VAT прямо это исключает; отель попадает в расходы в сумме брутто.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Чеки за питание как отдельный расход\u003C\u002Fstrong> – питание в поездке покрывают суточные, а добавление чеков из ресторана дублирует один и тот же расход.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Отсутствие доказательства цели поездки\u003C\u002Fstrong> – сам билет не показывает связи с фирмой; при проверке важны программа, переписка или счёт-фактура за услугу, оказанную у клиента.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Суточные в режиме ryczałt\u003C\u002Fstrong> – плательщик ryczałt не учитывает расходы, поэтому расчёт суточных не уменьшает его налог.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как поможет Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa> рассчитываем служебные поездки: считаем суточные по стране и за рубежом, пересчитываем валюты и следим, чтобы документы отвечали требованиям. При выборе формы налогообложения помогаем оценить, выгоднее ли при частых поездках налоговая шкала или линейный налог, чем ryczałt, – подробнее о шкале в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">об общих правилах\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]