[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-capital-gains-belki-tax":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"capital-gains-belki-tax","Налог Белки в 2026 году: кто платит 19% и как законно его снизить","Налог Белки в 2026 году: с чего платят 19%, когда удерживает банк, а когда нужно самому подать PIT-38, как учесть убыток и что дают IKE и IKZE.","\u003Cp>«Налог Белки» – разговорное название 19-процентного налога на капитальные доходы физических лиц: проценты, дивиденды, прибыль от продажи акций или паёв фондов. В 2026 г. ставка по-прежнему составляет 19%, а нормы не предусматривают необлагаемой суммы – налог причитается с первого злотого прибыли. Законно уменьшить его можно прежде всего через пенсионные счета и разумный учёт убытков.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Что именно облагается налогом\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон о PIT не использует название «налог Белки». Речь идёт о двух группах норм:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>ст. 30a\u003C\u002Fstrong> – 19% фиксированного налога, в частности, на проценты по вкладам и счетам, проценты по облигациям, дивиденды и иные доли в прибылях компаний,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>ст. 30b\u003C\u002Fstrong> – 19% с дохода от продажи ценных бумаг и производных инструментов, долей в компаниях, а также от погашения паёв инвестиционных фондов; по той же ставке, но в отдельной корзине, учитывается продажа криптовалют.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Облагается исключительно прибыль, а не внесённый капитал. При вкладе на 50 000 зл под 5% годовых проценты составят 2 500 зл, а налог – 475 зл. Полный текст норм содержит \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закон о подоходном налоге с физических лиц\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Два способа взимания: банк удерживает или налогоплательщик рассчитывает сам\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Вид дохода\u003C\u002Fth>\u003Cth>Кто рассчитывает\u003C\u002Fth>\u003Cth>Что делает налогоплательщик\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Проценты из польского банка, дивиденды из польской компании\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Налоговый агент (банк, брокерская контора, компания) удерживает налог при выплате\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Обычно ничего – сумма поступает уже уменьшенной\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Продажа акций, облигаций, паёв фондов\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Налогоплательщик\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Отражает доход в PIT-38 до 30 апреля следующего года\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Проценты и дивиденды из-за рубежа, с которых никто не удержал польский налог\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Налогоплательщик\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Отражает налог в годовой декларации, с учётом налога, уплаченного за рубежом\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Больше всего ошибок связано со счетами у иностранных посредников. Они не выдают польской налоговой информации, поэтому свод сделок, пересчёт валют и расчёт нужно подготовить самостоятельно. Закон прямо предписывает отразить в декларации налог с капитальных доходов, если налоговый агент его не удержал.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Как посчитать доход от продажи – пример\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>При ценных бумагах базой является разница между выручкой от продажи и расходами, то есть ценой покупки и комиссиями. Допустим, в 2026 г. кто-то купил акции за 20 000 зл, заплатив 100 зл комиссии, а затем продал их за 26 000 зл с комиссией 130 зл.\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Выручка: 26 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Расходы: 20 000 зл + 100 зл + 130 зл = 20 230 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Доход: 5 770 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Налог 19%: около 1 096 зл, уплачивается до 30 апреля 2027 г. вместе с PIT-38.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Если сделки проводились в иностранной валюте, выручка и расходы пересчитываются в злотые отдельно, по курсам соответствующих дней. Результат в злотых может отличаться от результата, показанного посредником в евро или долларах.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Убыток тоже имеет значение\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>При продаже ценных бумаг налог уплачивается с итога всего года: прибыль от одних сделок уменьшается на убытки от других. Если по итогу получается убыток, его можно вычесть из доходов из того же источника в течение следующих пяти лет – максимум 50% убытка в одном году или единовременно до 5 000 000 зл, а остаток – в оставшиеся годы (ст. 9 абз. 3 Закона о PIT).\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Пример: в 2025 г. инвестор потерял на продаже акций 8 000 зл, а в 2026 г. заработал на фондах 12 000 зл. В PIT-38 за 2026 г. он может единовременно вычесть все 8 000 зл убытка (сумма укладывается в лимит 5 000 000 зл), поэтому налог посчитает с 4 000 зл вместо 12 000 зл. Он также может вычесть лишь часть убытка, а остаток учесть в последующие годы.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Внимание: проценты по вкладам и дивиденды уменьшать на биржевые убытки нельзя – это иной механизм взимания.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Как законно уменьшить налог\u003C\u002Fh2>\n\u003Ch3>IKE – освобождение при соблюдении условий\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Доходы от сбережений на индивидуальном пенсионном счёте освобождены от налога, если выплата произойдёт в соответствии с правилами Закона о IKE (в частности, по достижении пенсионного возраста). Более ранний возврат средств означает утрату освобождения, поэтому IKE имеет смысл для денег, откладываемых действительно на длительный срок.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>IKZE – вычет сейчас, 10% при выплате\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>На IKZE прибыль в период накопления не облагается налогом Белки, а при выплате после соблюдения условий удерживается 10% поступления. Дополнительно взносы можно вычитать из дохода. Лимиты и выгоды для предпринимателей описывает статья об \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fikze-dodatkowa-emerytura\">IKZE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>PPK\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Доходы от накопления средств в корпоративных пенсионных планах (PPK) также пользуются освобождением, если выплата происходит в случаях, предусмотренных Законом о PPK.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Осознанное управление сроками\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Продажа бумаг с убытком в том же году, что и прибыльные сделки, снижает налог к уплате за этот год. Решение, однако, должно вытекать из инвестиционного смысла, а не только из налогового расчёта.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Предприниматель и налог Белки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Для владельцев фирм важны два различия:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>проценты по фирменному счёту\u003C\u002Fstrong> и вкладам, открываемым на этом счёте, являются выручкой от хозяйственной деятельности (ст. 14 абз. 2 п. 5 Закона о PIT), а не капитальным доходом – они облагаются по форме, выбранной для фирмы,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>дивиденд из собственной sp. z o.o.\u003C\u002Fstrong> подлежит 19% налогу по ст. 30a, который удерживает компания как налоговый агент. Детали выплаты прибыли описывает статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fdividend-from-sp-z-o-o\">дивиденде из sp. z o.o.\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Лицам, переехавшим в Польшу, также следует установить, где они являются налоговыми резидентами, – от этого зависит, облагает ли Польша их прибыль со счетов за рубежом.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Самые частые ошибки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Непредставление PIT-38 при счёте у иностранного посредника.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Пересчёт валют по неправильному курсу или пропуск комиссий как расхода.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Уменьшение дивидендов на убыток от продажи акций.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Выплата с IKE до соблюдения условий и неожиданность в виде налога.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\n\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Готовим расчёты PIT-38, в том числе при счетах у иностранных посредников, и помогаем упорядочить учёт убытков за предыдущие годы. По нетипичным вопросам, например при инструментах, квалификация которых неясна, готовим обращение за \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">налоговой интерпретацией\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]