[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-change-tax-form":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"change-tax-form","Смена формы налогообложения JDG — сроки и процедура в CEIDG","Как и до какого срока сменить форму налогообложения единоличной фирмы: срок до 20-го числа после первой выручки, заявление в CEIDG, сравнение и ошибки.","\u003Cp>Форму налогообложения единоличной деятельности меняют раз в год с опережением: заявление следует подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором возникла первая в году выручка (при первой выручке в декабре срок истекает 31 декабря). Проще всего сделать это через заявление об изменении записи в CEIDG. Опоздание означает, что весь год действует прежняя форма, а в случае новой фирмы — налоговая шкала.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как действует срок — и почему это не всегда 20 февраля\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Нормы не указывают фиксированной даты. Срок отсчитывается от первой выручки в году, поэтому у разных предпринимателей он выпадает на разные месяцы:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Первая выручка в 2027 г.\u003C\u002Fth>\u003Cth>Последний день для смены формы\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>в январе (например, счёт от 4 января)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 февраля 2027 г.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>в марте (январь и февраль без продаж)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 апреля 2027 г.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>в декабре\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>31 декабря 2027 г.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Внимание на ловушку: выручка — это причитающаяся сумма, а не поступление на счёт. Счёт, выставленный 2 января за услугу, выполненную в январе, «запускает» срок, даже если клиент оплатит в марте. Если 20-е число месяца выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Смена действует с начала налогового года — нельзя перейти на другую форму в середине года только потому, что результаты оказались иными, чем предполагалось. Поданное заявление действует и в последующие годы, пока предприниматель не подаст новое.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Какие изменения возможны\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>со шкалы на линейный налог (podatek liniowy) или ryczałt\u003C\u002Fstrong> — заявление о выборе новой формы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>с линейного или режима ryczałt обратно на шкалу\u003C\u002Fstrong> — заявление об изменении прежней формы (шкала является формой по умолчанию);\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>с режима ryczałt на линейный и наоборот\u003C\u002Fstrong> — заявление о выборе новой формы в тот же срок;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>отказ от налоговой карты\u003C\u002Fstrong> — до 20 января; возврат к карте уже невозможен, поскольку с 2022 г. её могут применять только лица, пользовавшиеся ею ранее и не отказавшиеся от неё.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Режим ryczałt доступен не всем — исключены, в частности, некоторые виды деятельности и услуги, оказываемые в пользу нынешнего или бывшего работодателя в объёме прежних обязанностей. При выборе режима ryczałt нужно также установить соответствующую ставку для каждого вида выручки — описываем это в статье о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">режиме ryczałt и его ставках\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как подать заявление шаг за шагом\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>Войти в учётную запись предпринимателя на biznes.gov.pl (Profil Zaufany, e-dowód или квалифицированная подпись).\u003C\u002Fli>\u003Cli>Выбрать заявление об изменении данных в записи CEIDG.\u003C\u002Fli>\u003Cli>В части, касающейся формы уплаты подоходного налога, отметить новую форму: общие правила, podatek liniowy либо ryczałt от учтённой выручки.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Подписать и отправить заявление, а затем сохранить официальное подтверждение получения — это доказательство того, что заявление подано в срок.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Сообщить бухгалтерскому бюро, чтобы оно изменило способ расчёта авансов и учёт с января.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Заявление можно также подать непосредственно в налоговом органе. Участники spółka cywilna (гражданское товарищество) подают его каждый от своего имени, а режим ryczałt могут применять только тогда, когда заявление подадут все.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Что пересчитать до смены\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Решение лучше всего принимать в последнем квартале года на основании прогноза выручки и расходов на следующий год. В 2026 г. ключевые параметры такие:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма\u003C\u002Fth>\u003Cth>Налог\u003C\u002Fth>\u003Cth>Медицинский взнос\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Шкала\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12% до 120 000 зл дохода, 32% сверх, необлагаемая сумма 30 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9% дохода, мин. 432,54 зл в месяц\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Линейный\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19% дохода независимо от его величины\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>4,9% дохода, мин. 432,54 зл в месяц\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>от 2% до 17% выручки, в зависимости от вида деятельности\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>фиксированная сумма, зависящая от уровня выручки: 498,35 зл, 830,58 зл или 1 495,04 зл в месяц\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Помимо самих ставок стоит учесть:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>расходы\u003C\u002Fstrong> — в режиме ryczałt расходы не вычитаются, поэтому при высоких расходах (оборудование, субподрядчики, автомобиль) он обычно проигрывает линейному или шкале;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>убыток\u003C\u002Fstrong> — может возникнуть только на шкале и линейном; поэтому режим ryczałt менее выгоден в год крупных инвестиций;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>совместный расчёт с супругом и льготы\u003C\u002Fstrong> — доступны только на шкале; podatek liniowy отбирает большинство льгот, в том числе льготу на детей;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>учёт\u003C\u002Fstrong> — шкала и линейный требуют книги доходов и расходов, ryczałt — учёта выручки; при смене нужно закрыть один и открыть другой с января.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>\u003Cstrong>Пример (2026 г., полные социальные взносы):\u003C\u002Fstrong> программист получает 200 тыс. зл выручки при 10 тыс. зл расходов. На шкале после вычета расходов и социальных взносов доход составляет около 167 тыс. зл — налог около 25,8 тыс. зл, а медицинский взнос (9%) около 15 тыс. зл, вместе около 40,8 тыс. зл. В режиме ryczałt 12% налог составит около 20,6 тыс. зл, а медицинский взнос (порог 60–300 тыс. зл) около 10 тыс. зл, вместе около 30,6 тыс. зл. Однако если в следующем году он планирует закупить оборудование на 60 тыс. зл, преимущество режима ryczałt заметно сократилось бы. Поэтому выбор стоит пересматривать ежегодно, а не раз и навсегда. Сравнение шкалы и линейного налога содержит и наша статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">линейном налоге\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Самые частые ошибки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>отсчёт срока от даты поступления денег вместо даты выручки;\u003C\u002Fli>\u003Cli>предположение, что смена «подействует» со следующего месяца, а не с начала года;\u003C\u002Fli>\u003Cli>выбор режима ryczałt без проверки, может ли данная деятельность им пользоваться и какая ставка её охватывает;\u003C\u002Fli>\u003Cli>пропуск медицинского взноса в сравнении — на линейном и шкале он растёт вместе с доходом.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Перед концом года мы готовим сравнение форм налогообложения на основании реальных данных фирмы и прогноза на следующий год, а затем подаём заявление в CEIDG в нужный срок. Поддержку при регистрации и изменениях в записи обеспечиваем в рамках услуги \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">хозяйственная деятельность\u003C\u002Fa>, а новый учёт и авансы ведём в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённого бухгалтерского учёта\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]