[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-english-course-costs":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"english-course-costs","Курсы английского в расходах программиста на JDG","Когда курсы английского становятся расходом в JDG программиста: связь с выручкой, документы, VAT и ryczałt, а также пример расчёта на 2026 год.","\u003Cp>Курсы английского языка могут быть расходом, уменьшающим доход, в единоличной деятельности программиста, но только тогда, когда удастся показать, что изучение языка служит заработку в этой конкретной фирме. Закон о PIT не называет языковые занятия ни среди запрещённых, ни среди разрешённых расходов, поэтому всё решают обоснование и документы. Иначе выглядит ситуация в режиме ryczałt, где расходы вообще не вычитаются.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Откуда берётся право на расход\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Согласно общему правилу закона о PIT (ст. 22 п. 1) расходом является затрата, которая должна принести доход либо сохранить и защитить его источник, если она не оказалась в списке исключений в ст. 23. В перечне исключений ст. 23 нет изучения иностранных языков. Это, однако, не означает, что любой курс автоматически попадает в книгу. Налоговая может оспорить затрату, которую сочтёт личной, поэтому стоит с самого начала подготовить аргументы.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Сильнее всего прямая связь: без свободного английского услуга не могла бы быть оказана либо была бы оказана хуже. В ИТ-отрасли таких ситуаций много:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>договор с клиентом из-за пределов Польши, в котором языком общения является английский;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>ежедневные встречи проектной команды, обзоры кода и регистрация ошибок, ведущиеся на английском;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>работа с технической документацией, спецификациями и стандартами, доступными только на этом языке;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>подготовка предложений, презентаций и коммерческих переговоров с иностранными контрагентами.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Что обычно не признаёт налоговая\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Риск растёт, когда курс не имеет видимой связи с деятельностью. Например: занятия другим языком, который фирма не использует; общий курс для начинающих у лица, которое годами обслуживает исключительно польских клиентов; языковая поездка, совмещённая с отдыхом, в которой образовательная часть символическая. Проблемой бывает и оплата занятий членам семьи, которые не участвуют в ведении фирмы. В таких случаях затрата носит частный характер и налог не снижает.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Сомнительны также курсы подготовки к экзаменам, не связанные с текущими заказами. Если же сертификат требуется по тендеру или заказчиком, стоит зафиксировать такое требование письменно — тогда связь с выручкой становится очевидной.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Форма налогообложения меняет результат\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма налогообложения\u003C\u002Fth>\u003Cth>Снижает ли курс налог\u003C\u002Fth>\u003Cth>На что обратить внимание\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Налоговая шкала\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Да, как расход, уменьшающий доход\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Расход снижает и доход, с которого рассчитывается медицинский взнос (9 %)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Линейный налог 19 % (podatek liniowy)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Да, как расход, уменьшающий доход\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Медицинский взнос составляет 4,9 % дохода, поэтому расход уменьшает и его\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt с учитываемой выручки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Нет\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Налог платится с выручки, расходы не влияют на его размер\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Лицо в режиме ryczałt может, конечно, оплатить курс с фирменного счёта, но это не уменьшит налог. Больше об этой форме налогообложения и её ставках для ИТ-отрасли мы пишем в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt с учитываемой выручки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>VAT при языковых курсах\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Языковая школа чаще всего не начисляет VAT. Освобождение, предусмотренное для обучения иностранным языкам (закон о VAT, ст. 43 п. 1 пкт 28), охватывает также услуги, тесно связанные с таким обучением. На практике активный плательщик VAT, таким образом, обычно не имеет что вычесть, а в расходы по PIT попадает полная сумма из счёта-фактуры. Если на документе всё же появится ставка VAT (например, при продаже материалов или платформы, не являющихся обучением), стоит уточнить с бухгалтером, можно ли вычесть входящий налог.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Как подтвердить затрату\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Сам счёт-фактура, выставленный на фирму с номером NIP, — это минимум. При проверке помогут дополнительные доказательства, показывающие, зачем курс был нужен:\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Счёт-фактура или счёт с данными фирмы, описанием курса (уровень, количество часов, период) и суммой.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Договор с клиентом или переписка, из которой следует, что общение ведётся на английском.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Короткая внутренняя заметка: какие задачи требуют языка и каких умений не хватало (например, проведение встреч, написание документации).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Программа занятий — специализированный или бизнес-курс защитить легче, чем общий.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Справка об окончании или сертификат, если он требовался контрагентом.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Числовой пример\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Программистка ведёт единоличную деятельность на линейном налоге и уже год выполняет проект для клиента из Германии, с которым общается исключительно на английском. В 2026 году она покупает полугодовой курс делового английского за 4 800 зл (без VAT, поскольку школа пользуется освобождением). После проводки затраты её доход снижается на 4 800 зл. Экономия на налоге составляет 912 зл (19 %), а на медицинском взносе — около 235 зл (4,9 %). Если бы она рассчитывалась в режиме ryczałt, курс обошёлся бы ей в полные 4 800 зл.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Индивидуальные занятия, приложения и поездки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Форма обучения не предопределяет право на расход. Занятия с преподавателем, ведущим собственную деятельность, групповые занятия, абонемент на учебную платформу или курс, совмещённый с отраслевой конференцией, можно учесть на тех же условиях, если документ о покупке выставлен на фирму. Большей осторожности требует языковая поездка за границу: отель и перелёт защитить легче, когда программа интенсивная, а свободные дни не преобладают. Расходы на дополнительные дни отдыха стоит исключить из затрат.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Курс для сотрудника или партнёра\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Если фирма нанимает людей по трудовому договору, курс, оплаченный сотруднику, является расходом работодателя на общих основаниях. Трудовой кодекс признаёт повышением квалификации приобретение или дополнение знаний и навыков сотрудником по инициативе работодателя или с его согласия, поэтому стоит письменно подтвердить направление на курс. На стороне сотрудника ст. 21 п. 1 пкт 90 закона о PIT освобождает от налога стоимость услуг, предоставленных в соответствии с отдельными положениями для повышения профессиональной квалификации. У исполнителей и контрагентов B2B это освобождение не действует, и оплаченный курс может стать для них доходом.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Подробнее о расходах на здоровье и активность в ИТ-отрасли читайте в тексте \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fsmartwatch-fitness-costs\">смарт-часы, беговая дорожка и самокат в расходах фирмы\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Чем может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённого бухгалтерского обслуживания\u003C\u002Fa> мы оцениваем, достаточна ли связь затрат на обучение с деятельностью, и обеспечиваем комплект документов. Когда ситуация неоднозначна, готовим заявление об \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">индивидуальной налоговой интерпретации\u003C\u002Fa>, которая защищает от оспаривания расхода.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]