[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-expense-ideas-it":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"expense-ideas-it","Расходы фирмы программиста в 2026 г.: карта и ловушки","Что программист на JDG может отнести в расходы: инструменты, облако, обучение, офис, поездки, продвижение. Чего нельзя вычесть и когда расходы не помогают.","\u003Cp>Программист, ведущий индивидуальное предпринимательство (JDG), несёт множество расходов, которые могут снизить налог, но только при общей шкале или линейном налоге (podatek liniowy) и только тогда, когда можно подтвердить их связь с фирмой. Вместо очередного длинного списка покупок предлагаем карту областей, в которых расходы встречаются чаще всего, вместе с ловушками, которых в каждой из них проще всего не заметить.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Три правила на старте\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон о PIT в общем говорит, что расходом являются расходы, понесённые для получения дохода или защиты его источника, за исключением позиций, перечисленных в ст. 23. Это имеет три практических последствия:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Налогоплательщик в режиме ryczałt расходов не вычитает.\u003C\u002Fstrong> При ryczałt налог считается с дохода, поэтому карта ниже пригодится в основном при общей шкале и линейном налоге. Активный плательщик VAT в режиме ryczałt может, однако, вычитать VAT из фактур закупок.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Расход — это не прибыль.\u003C\u002Fstrong> Расход снижает налог только на часть своей стоимости. При линейном налоге 1 000 зл расхода — это 190 зл меньше налога; остальное — реальные траты.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Документ и обоснование.\u003C\u002Fstrong> Фактура на фирму и умение объяснить, зачем была покупка, важнее самой категории расхода.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Карта расходов программиста\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Область\u003C\u002Fth>\u003Cth>Типичные расходы\u003C\u002Fth>\u003Cth>На что обратить внимание\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Цифровые инструменты\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>лицензии сред разработки, облачные серверы, хостинг, домены, платные репозитории, менеджеры паролей, помощники программирования на основе искусственного интеллекта\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>абонементы у иностранных поставщиков — это для активного плательщика VAT импорт услуг, который нужно отразить в JPK_V7\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Знания и развитие\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>курсы в интернете, конференции, сертификаты, профессиональная литература, изучение иностранного языка, нужного в проектах\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обучение должно касаться текущей деятельности, а не совершенно новой профессии\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Рабочее место\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>стол в коворкинге, аренда офиса, часть расходов на жильё при работе из дома, кресло и стол\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при работе из дома расходом является только часть платежей, пропорциональная площади или способу использования\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Техника\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ноутбук, мониторы, тестовые устройства, аксессуары\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>свыше 10 000 зл необходима амортизация; при личном использовании — только часть расхода\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Связь\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>телефонный абонемент, интернет, резервный мобильный канал\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>домашний интернет, используемый всей семьёй, стоит учитывать пропорционально\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Обслуживание фирмы\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>бухгалтерское бюро, плата за фирменный счёт, юрист при договоре с клиентом, квалифицированная подпись\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обычно безопасно, если фактура касается деятельности\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Поездки и командировки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>билеты на встречи с клиентом, проезд на конференции, проживание, суточные в служебной поездке\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>легковой автомобиль имеет собственные лимиты, а поездка должна иметь служебную цель (программа мероприятия, переписка с клиентом)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Продвижение\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>страница с портфолио, реклама в интернете, платные профили на порталах с предложениями, визитки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>расходы представительского характера (например, ужин с клиентом) расходом не являются\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Страхование\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>профессиональная OC, страхование техники, полис, требуемый клиентом\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>личные страховки (например, на жизнь) обычно не являются расходом фирмы\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Финансирование\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>платежи операционного лизинга, проценты по кредиту на цели фирмы, банковские комиссии\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>погашение самого тела кредита расходом не является; расход — это проценты\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Ch2>Расходы, которые часто ускользают\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Опыт показывает, что программисты помнят о ноутбуке, но упускают мелкие регулярные платежи. Стоит раз в квартал просматривать выписку по карте и проверять:\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Подписки в иностранной валюте\u003C\u002Fstrong>: облако, инструменты управления проектами, плагины, платные программные интерфейсы. Многие из них выставляют фактуры, но их нужно самостоятельно скачивать из личного кабинета.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Транзакционные платежи\u003C\u002Fstrong>: комиссии за конвертацию, платежи платёжных платформ, курсовые разницы при платежах в евро или долларах.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Услуги, связанные с безопасностью\u003C\u002Fstrong>: аппаратные ключи, услуги резервного копирования, VPN, требуемый клиентом.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Расходы, связанные с требованиями клиента\u003C\u002Fstrong>: дополнительные обследования, сертификаты безопасности, переводы документов.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Мелкая расходная техника\u003C\u002Fstrong>: кабели, переходники, батареи, бумага и тонер.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Что не станет расходом, даже если касается фирмы\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ст. 23 закона о PIT исключает из расходов несколько позиций, о которых программисты спрашивают чаще всего:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>представительские расходы\u003C\u002Fstrong>, в том числе услуги общественного питания, еда и напитки, покупаемые, чтобы создать у клиента образ фирмы;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>стоимость собственного труда\u003C\u002Fstrong> предпринимателя, его супруга и несовершеннолетних детей, то есть «нанять себя» у себя нельзя;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>подоходный налог\u003C\u002Fstrong>, а также штрафы и денежные взыскания с процентами (например, штраф за парковку по дороге к клиенту);\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>пожертвования\u003C\u002Fstrong> (хотя некоторые из них можно вычесть из дохода на других основаниях);\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>медицинский взнос\u003C\u002Fstrong> в общем случае расходом не является; исключение — линейный налог, при котором взнос можно отнести в расходы или вычесть из дохода до лимита 14 100 зл в 2026 г.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Социальные взносы ZUS предприниматель, напротив, может отнести в расходы или вычесть из дохода. Подробнее о взносах и льготе Ulga na start мы пишем в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">о ZUS в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Как подойти к расходам разумно: пример\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Программистка на линейном налоге, активная плательщица VAT, имеет в год около 15 000 зл нетто расходов: подписки на инструменты (4 000 зл), зарубежная конференция с перелётом и проживанием (5 000 зл), стол в коворкинге (4 800 зл) и мелкая техника (1 200 зл). Расходы снижают её налог примерно на 2 850 зл (19% от 15 000 зл), а дополнительно уменьшают базу медицинского взноса. Однако если бы она купила второй автомобиль «на фирму» исключительно для снижения налога, она сэкономила бы максимум небольшой процент его цены, а риск отклонения расхода был бы высоким.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Хорошая практика — вести короткую заметку при нетипичных покупках: какой проект, какой клиент, какое применение. При проверке через несколько лет такая заметка иногда ценнее самой фактуры. Сравнение форм налогообложения, где расходы играют ключевую роль, Вы найдёте в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">о линейном налоге\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Чем может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии для JDG\u003C\u002Fa> проверяем документы по расходам, учитываем импорт услуг у иностранных поставщиков программного обеспечения и подсказываем, какие расходы стоит документировать подробнее. Помогаем также оценить, что при Вашей структуре расходов лучше: линейный налог, общая шкала или ryczałt.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]