[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-home-office-costs":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"home-office-costs","Офис в квартире: какие расходы учесть в фирме в 2026 году","Работа дома и расходы фирмы: как определить долю метража, какие расходы на свою или арендованную квартиру учесть и почему помещение нельзя амортизировать.","\u003Cp>Предприниматель, работающий дома, может отнести к расходам часть затрат на квартиру — коммунальные платежи, коммунальные услуги, проценты по кредиту или арендную плату — в пропорции к площади, фактически используемой в деятельности. С 2023 года, однако, нельзя амортизировать само жилое помещение. Способ учёта зависит от того, своя это квартира или арендованная, и от формы налогообложения.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Когда расходы на квартиру являются затратами\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон о PIT не содержит отдельной нормы об «офисе дома». Применяется общее правило из ст. 22 п. 1: расход должен иметь связь с получением дохода или с поддержанием его источника и не может входить в перечень исключений из ст. 23. Квартира одновременно служит частной жизни и фирме, поэтому к расходам можно отнести только ту часть затрат, которая приходится на деятельность.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Это имеет значение исключительно при общих правилах (налоговой шкале) и в режиме podatek liniowy. В режиме ryczałt от учтённой выручки налог рассчитывается от выручки, поэтому выделение части квартиры не приносит налоговой экономии. Различия между формами описаны в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">Общие правила налогообложения\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как определить долю\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Чаще всего применяют метрический ключ: метраж, используемый в деятельности, делённый на общую полезную площадь квартиры. Основой должен быть реальный способ использования помещения, а не желание снизить налог.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>К фирменной части относится место, где действительно работают: стол, стеллаж с документацией, оборудование.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Общие помещения (кухня, ванная, прихожая) трудно обосновать как фирменные, если деятельность не заключается в приёме клиентов.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Принятую долю стоит описать в кратком заявлении с датой, схемой или описанием помещений и метражом, а при изменении планировки квартиры — обновлять.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Пример: квартира имеет площадь 64 м², а рабочее место со столом и шкафом занимает 8 м² в комнате. Доля составляет 8 \u002F 64 = 12,5%.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Внимание на налог на недвижимость\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон о местных налогах и сборах предусматривает отдельную, многократно более высокую ставку для жилых зданий или их частей, занятых под предпринимательскую деятельность. На 2026 год верхний предел ставки для жилых частей — 1,25 зл за м², а для частей, занятых под деятельность, — 35,53 зл за м² (конкретные ставки устанавливает совет гмины, а максимальные суммы ежегодно индексируются). Выделение целой комнаты исключительно под фирму может, таким образом, повлечь обязанность уведомить гмину об изменении и более высокий налог. Прежде чем принимать решение, стоит проверить, как гмина трактует такой случай.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Своя квартира: что можно учесть\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Расход\u003C\u002Fth>\u003Cth>Как учесть\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Квартплата товариществу собственников или кооперативу\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>в метрической доле\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Отопление, вода, вывоз отходов\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>в метрической доле\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Электричество\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>в доле или по реальному потреблению, если его удаётся показать\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Интернет\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обычно в фирменной части; при отдельном договоре на фирму — полностью\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Проценты по ипотечному кредиту\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>в доле, в месяце уплаты; погашение тела кредита не относится к расходам\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Страхование квартиры, мелкий ремонт\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>в доле, если касаются всего помещения\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Амортизация помещения\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>недопустима с 2023 года\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Запрет на амортизацию следует из ст. 22c п. 2 закона о PIT, который исключает из неё жилые здания и помещения, кооперативное право собственности на жилое помещение и право на одноквартирный дом в кооперативе — в том числе когда они используются в деятельности. Мебель и оборудование в фирменной части можно, в свою очередь, учитывать по общим правилам: единовременно до 10 000 зл стоимости или через амортизацию.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Счета за коммунальные услуги обычно выставляются на частное лицо. В книгу тогда вносят пропорциональную часть суммы на основании документа и расчёта — при общем счёте для супругов важно, кто фактически несёт расход.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Арендованная квартира\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Арендатор может отнести к расходам пропорциональную часть арендной платы и коммунальных платежей. Условия два: договор не запрещает ведение деятельности в помещении, а предприниматель действительно использует его в этой цели. Согласие арендодателя на регистрацию фирмы по этому адресу облегчает защиту расхода. Если арендодатель и так большую часть выручки учитывает как частную аренду, запись фирмы не меняет его налогообложения, но стоит согласовать это с ним до подписания договора.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Нельзя, в свою очередь, арендовать собственную квартиру самому себе и относить «арендную плату» к расходам — договор требует двух сторон.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Пример расчёта за месяц\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Программист в режиме podatek liniowy арендует квартиру площадью 50 м² за 3 200 зл в месяц, а коммунальные услуги стоят 600 зл. Стол и шкаф с документацией занимают 7 м², что даёт долю 14%.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>расход на аренду: 3 200 зл × 14% = 448 зл,\u003C\u002Fli>\u003Cli>расход на коммунальные услуги: 600 зл × 14% = 84 зл,\u003C\u002Fli>\u003Cli>в сумме 532 зл расходов в месяц, то есть 6 384 зл в год.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>При ставке 19% это означает примерно 1 213 зл меньше налога в год. Сумма небольшая, но при общих правилах или в режиме podatek liniowy обычно её стоит учитывать, если доля определена честно и подтверждена документально.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Самые частые ошибки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Принятие завышенной доли (например, 50% квартиры при одном столе в спальне).\u003C\u002Fli>\u003Cli>Продолжение амортизации квартиры несмотря на запрет, действующий с 2023 года.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Учёт всего платежа по кредиту вместо одних только процентов в фирменной части.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Игнорирование налога на недвижимость при выделении целой комнаты.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Отсутствие документа, описывающего, как был определён метраж.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как Good Balance может помочь\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Мы помогаем определить обоснованную долю, подготовить заявление об использовании квартиры и ежемесячно отражать расходы в книге. Эти услуги охватывает \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённая бухгалтерия\u003C\u002Fa>. Если Вы только регистрируете фирму с адресом в квартире, мы также поддерживаем в \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">открытии индивидуальной деятельности\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]