[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-how-to-issue-invoice-as-individual":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"how-to-issue-invoice-as-individual","Счёт без фирмы: как его выставить физическому лицу","Когда физическое лицо без деятельности выставляет счёт, а когда счёт-фактуру без VAT? Необходимые данные, сроки по Ordynacja podatkowa и расчёт PIT в 2026.","\u003Cp>Физическое лицо без фирмы может подтвердить оплату своей работы или продажи обычным счётом, а при незарегистрированной деятельности (działalność nierejestrowana), по требованию клиента, — также счётом-фактурой без VAT. Является ли счёт обязательным и как потом рассчитать налог, зависит от того, на каком основании Вы зарабатываете: по договору umowa zlecenie или umowa o dzieło, в рамках мелкой незарегистрированной деятельности или при разовой продаже личной вещи.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Счёт и счёт-фактура — чем они отличаются\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Счёт-фактура — это документ по закону о VAT. Выставляет её плательщик VAT, то есть, по сути, предприниматель — в том числе освобождённый от VAT. Счёт — более простое доказательство продажи, урегулированное в Ordynacja podatkowa, и применяется тогда, когда закон не требует выставить счёт-фактуру. Он не содержит ставки и суммы налога на товары и услуги.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Для клиента, который является фирмой, разница иногда существенна: сам счёт не даёт права на вычет VAT, но обычно достаточен, чтобы включить расход в затраты. Поэтому до начала сотрудничества стоит согласовать с заказчиком, какой документ его устроит.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Три типичные ситуации лица без фирмы\u003C\u002Fh2>\n\u003Ch3>Договор umowa zlecenie или umowa o dzieło\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>При гражданско-правовом договоре заказчик обычно является плательщиком: он рассчитывает и удерживает авансовый платёж по PIT, а по окончании года передаёт справку PIT-11. Счёт, выставленный исполнителем, выполняет здесь функцию расчёта по договору — подтверждает, за какой период или за какое произведение полагается вознаграждение и в какой сумме. Налоговые нормы не возлагают на исполнителя обязанности его выставлять, но многие фирмы требуют его в договоре как основание выплаты.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>В 2026 году расходы на получение дохода при договорах umowa zlecenie и umowa o dzieło составляют, как правило, 20% дохода (считается после вычета социальных взносов, удержанных плательщиком). При договоре, заключённом с лицом, которое не является работником плательщика, на сумму, не превышающую 200 зл, удерживается единый налог 12% от выручки. Подробнее о самом договоре — в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-umowa-zlecenie-mandate-contract\">о договоре umowa zlecenie\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Незарегистрированная деятельность\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Если Вы продаёте товары или услуги за свой счёт, но причитающаяся выручка не превышает ни в одном квартале 225% минимальной зарплаты (в 2026 году — 10 813,50 зл), а в последние 60 месяцев Вы не вели фирму, деятельность не требует регистрации в CEIDG. Условия этой формы мы разбираем в тексте \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwho-is-unregistered-business-activity-for\">кому подходит незарегистрированная деятельность\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>В этой форме счёт выставляется тогда, когда его затребует покупатель. Клиент также может попросить счёт-фактуру — лицо, ведущее незарегистрированную деятельность, пользуется освобождением от VAT, поэтому по собственной инициативе счета-фактуры выставлять не обязано, но по запросу, поданному в течение 3 месяцев с конца месяца поставки, оказания услуги или получения оплаты, обязано это сделать. Это будет счёт-фактура без VAT, с отметкой об основании освобождения.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Разовая продажа личной вещи\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Продажа подержанного велосипеда или телефона из частного имущества не является деятельностью и не требует никакого документа продажи — достаточно договора купли-продажи, если стороны этого хотят. Подоходный налог возникает только тогда, когда движимая вещь отчуждается до истечения полугода, считая с конца месяца, в котором она была приобретена. Регулярная покупка и перепродажа вещей с прибылью — это уже торговля, а не продажа личного имущества.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Какие данные должен содержать счёт\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Шаблон счёта никто не навязывает. Его можно подготовить в текстовом редакторе, электронной таблице или в бесплатной программе выставления счетов. По данным правительственного портала для предпринимателей счёт при незарегистрированной деятельности должен содержать как минимум:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>порядковый номер (например, 3\u002F2026),\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>дату выставления,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>данные продавца и покупателя,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>наименование товара или услуги,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>сумму к оплате.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>На практике стоит добавить дату оказания услуги, количество и цену за единицу, номер банковского счёта и срок оплаты. При незарегистрированной деятельности в качестве лица, выставляющего счёт, достаточно имени и фамилии — портал biznes.gov.pl указывает, что ни PESEL, ни адрес проживания не требуются. Копии счетов хранятся в порядке номеров до момента истечения срока давности налогового обязательства.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Сроки: когда клиент может потребовать документ\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ситуация\u003C\u002Fth>\u003Cth>Срок\u003C\u002Fth>\u003Cth>Основание\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Счёт, о котором попросили до оказания услуги или передачи товара\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>до 7 дней с момента оказания или передачи\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 87 § 3 Ordynacja podatkowa\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Счёт, о котором попросили позже\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>до 7 дней с момента запроса\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 87 § 3 Ordynacja podatkowa\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Просьба о счёте спустя более 3 месяцев после сделки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>обязанности нет\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 87 § 4 Ordynacja podatkowa\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Счёт-фактура при продаже, освобождённой от VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>требование в течение 3 месяцев с конца месяца сделки или оплаты\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ст. 106b п. 3 закона о VAT\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Полные тексты обоих законов доступны в «Собрании законов» (Dziennik Ustaw): \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F622\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ordynacja podatkowa\u003C\u002Fa> и \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F1263\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закон о налоге на товары и услуги\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Счёт и подоходный налог\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Сам счёт ничего не предрешает налогово — это лишь доказательство сделки. Расчёт зависит от источника дохода:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Договор umowa zlecenie и umowa o dzieło\u003C\u002Fstrong> — авансовые платежи перечисляет плательщик, а Вы учитываете всё в годовой декларации на основании PIT-11.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Незарегистрированная деятельность\u003C\u002Fstrong> — в течение года авансовые платежи не вносят; доход, уменьшенный на подтверждённые расходы, показывают в PIT-36 и облагают по шкале. Нужно также вести упрощённый учёт продажи, пополняемый за каждый день не позднее чем до первой продажи следующего дня.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Продажа личной вещи\u003C\u002Fstrong> — налог только при отчуждении до истечения упомянутого полугодия; доход показывают в PIT-36.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Стоит помнить, что при незарегистрированной деятельности лимит выручки считается по причитающимся суммам, то есть и по выставленным счетам, за которые клиент ещё не заплатил. Превышение лимита означает обязанность внести запись в CEIDG в течение 7 дней.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Пример шаг за шагом\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Пани Анна шьёт на заказ шторы и не имеет фирмы. В феврале 2026 года она выполняет заказ для владельца пансиона, который просит документ для своих расходов.\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Проверяет, не превысит ли совокупная выручка от шитья в первом квартале 10 813,50 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Выставляет счёт № 1\u002F2026 с датой, своим именем и фамилией, данными пансиона, описанием услуги «пошив и обработка штор — 6 шт.» и суммой.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Вносит продажу в учёт в тот же день и сохраняет копию счёта.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Когда клиент через неделю просит всё же счёт-фактуру, она выставляет счёт-фактуру без VAT с информацией об освобождении — укладывается в трёхмесячный срок.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>В 2027 году показывает доход и расходы на материалы в PIT-36.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Частые ошибки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Указание на счёте ставки VAT, хотя лицо, выставляющее счёт, не является активным плательщиком VAT.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Отсутствие непрерывной нумерации или несохранение копий.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Отношение к поступлениям на счёт как к единственному учёту — при незарегистрированной деятельности учитывается причитающаяся выручка, а не только полученная.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Выставление счетов за услуги, которые на практике являются постоянным сотрудничеством с одной фирмой с растущими суммами, без проверки, не следует ли уже зарегистрировать деятельность.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Мы помогаем определить, достаточно ли в Вашей ситуации счёта или нужна счёт-фактура, и готовим документы продажи в рамках услуги \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">выставления счетов-фактур\u003C\u002Fa>. Когда выручка растёт и незарегистрированная деятельность перестаёт быть достаточной, мы проведём через \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">регистрацию индивидуальной предпринимательской деятельности\u003C\u002Fa> и подбор формы налогообложения.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]