[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-ip-box-evidence-register":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ip-box-evidence-register","Учёт IP Box — что должен содержать и как его вести","Как вести учёт IP Box в 2026 году: требования ст. 30cb, каталог прав, журнал работ, отнесение выручки и расходов, а также данные для показателя nexus.","\u003Cp>Без отдельного учёта ставки 5% в IP Box не будет — закон о PIT в этом случае прямо обязывает уплачивать налог по шкале либо по линейной ставке. Нормы, однако, не задают форму такого учёта, а лишь перечень сведений, которые он должен позволять установить. Ниже показываем, как перевести требования ст. 30cb в практическую структуру: каталог прав, журнал работ и расчётную часть с данными для показателя nexus. Основы самой льготы описывает статья \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fip-box-what-is-it\">IP Box — льгота 5% для программистов\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Что вытекает из закона\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ст. 30cb закона о PIT формулирует обязанности для налогоплательщиков, ведущих бухгалтерские книги, а предпринимателей с KPiR обязывает отразить те же сведения в отдельном учёте. Они сводятся к пяти пунктам:\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>каждое квалифицированное право интеллектуальной собственности должно быть выделено;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>для каждого права нужно установить выручку, расходы и доход (или убыток);\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>расходы, нужные для показателя nexus, должны быть отнесены к конкретному праву;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>если при нескольких правах разделение на каждое из них невозможно — следует установить совокупный доход от этих прав;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>если права используются в продуктах или услугах и их нельзя разделить — доход определяется для продукта, услуги или их группы.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Когда на основании учёта невозможно установить доход от квалифицированных прав, закон предписывает облагать его по общим правилам или по линейной ставке. Плательщики ryczałt вообще не могут воспользоваться IP Box, поскольку преференция касается дохода, а не выручки.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Слой 1: каталог прав\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Первая часть учёта — перечень квалифицированных прав. Для программиста правом является авторское право на компьютерную программу, созданную, развитую или улучшенную в рамках собственной научно-исследовательской деятельности. На практике каждую позицию каталога стоит описать так:\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Поле\u003C\u002Fth>\u003Cth>Пример\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Идентификатор и название\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>IP-03: модуль учёта комиссий, версия 2\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Вид права и основание охраны\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>авторское право на компьютерную программу, охрана по закону об авторском праве\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Дата начала работ\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>3 марта 2026 г.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Цель и новые элементы\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>новый алгоритм расчёта, интеграция с платёжной системой\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>След в репозитории\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>название репозитория, ветки, объём изменений\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Способ коммерциализации\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>передача прав клиенту по ежемесячному акту\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Детализация имеет значение. Слишком общий описание («программное обеспечение для клиента X») затрудняет отнесение расходов и выручки, а слишком дробное (каждая задача в системе — отдельное право) делает учёт нечитаемым списком. Хорошей единицей часто бывает модуль, функциональность или выпуск.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Слой 2: журнал работ\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Журнал работ связывает время с конкретным правом. Для каждого месяца стоит записать количество часов по каждому IP и часы, посвящённые действиям, которые не создают квалифицированного права — организационным встречам, поддержке системы, помощи пользователям. Пропорция часов затем становится естественным ключом для разделения выручки по счёту-фактуре и косвенных расходов.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Журнал должен соответствовать другим доказательствам: истории изменений в репозитории, актам передачи прав, описанию работ в договоре. Расхождения между ними — первое, что проверяет налоговая инспекция.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Слой 3: расчётная часть и nexus\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Расчётная часть переносит данные из книги на отдельные права. Типичные колонки:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>дата и номер документа, контрагент, сумма по документу;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>часть выручки, приходящаяся на данное IP (например, вознаграждение за передачу прав, указанное в договоре или рассчитанное часовым ключом);\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>прямые расходы и часть косвенных расходов, отнесённая к IP;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>обозначение расхода буквой из формулы nexus: a, b, c или d;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>нарастающие суммы с начала работ над данным правом.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Показатель nexus считается по формуле (a + b) × 1,3 \u002F (a + b + c + d), где a — расходы на собственные научно-исследовательские работы, b — покупка результатов таких работ у несвязанных лиц, c — у связанных лиц, d — покупка готового квалифицированного права. Результат, превышающий 1, принимается равным 1. В расходы в формуле не входят расходы, не связанные непосредственно с правом, в частности проценты, финансовые платежи и расходы на недвижимость.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Пример\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Программист в 2026 году несёт по модулю IP-03 собственные расходы 18 000 зл (a: техника, лицензии инструментов, техническое обучение) и заказывает независимому графику дизайн интерфейса за 6 000 зл (b). Показатель: (18 000 + 6 000) × 1,3 \u002F 24 000 = 1,3, то есть принимается 1. Если бы тот же проект он заказал в компании, которая по отношению к нему является связанным лицом (например, контролируемой близким родственником), расход попал бы в букву c и показатель составил бы (18 000 × 1,3) \u002F 24 000 = 0,975 — часть дохода потеряла бы преференцию.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Какую выручку можно отнести к IP\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон перечисляет четыре источника дохода от квалифицированного права: лицензионные платежи, продажа права, право, учтённое в цене продажи продукта или услуги, и компенсацию за нарушение прав, полученную в судебном производстве. У программиста по контракту B2B чаще всего речь идёт о продаже — передаче авторских имущественных прав на код. Поэтому договор с клиентом должен прямо предусматривать передачу прав и желательно указывать, какая часть вознаграждения за неё приходится.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Регулярно или в конце года\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон прямо не определяет, когда учёт должен быть создан. Учёт, пополняемый ежемесячно, однако, просто легче защитить: данные из репозитория и журнала свежие, а ключи распределения не нужно восстанавливать через год.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Доход от IP показывают в декларации за год, в котором он получен. Убыток от квалифицированного права уменьшает доход от того же права (продукта, группы продуктов) в следующие 5 налоговых лет — это ещё одна причина, по которой учёт должен охватывать также годы без выручки.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Самые частые ошибки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>одно «право», охватывающее всё многолетнее сотрудничество с клиентом;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>отнесение к IP всей фактуры, несмотря на то что часть работы — поддержка и встречи;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>отсутствие записей о передаче прав в договоре или актах;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>косвенные расходы (например, автомобиль, квартира), включённые в nexus без ключа и несмотря на законные исключения;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>услуги от связанных лиц, обозначенные как буква b.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Как Good Balance может помочь\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Мы готовим заявления об \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">индивидуальной налоговой интерпретации\u003C\u002Fa> в отношении IP Box и помогаем построить учёт, отвечающий требованиям ст. 30cb. Клиентам \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa> мы ведём расчётную часть учёта параллельно с KPiR.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]