[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-leasing-car":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"leasing-car","Лизинг автомобиля в 2026 году: операционный или финансовый","Операционный или финансовый лизинг легкового авто в 2026 году: кто амортизирует, VAT с платежа или сразу, лимиты 100, 150 и 225 тыс. зл, выкуп.","\u003Cp>Операционный и финансовый лизинг легкового автомобиля различаются тем, кто амортизирует авто, когда уплачивается VAT и какая часть лизингового платежа попадает в расходы. В 2026 году обе формы подлежат одинаковым лимитам стоимости: 100 000 зл для автомобилей с двигателем внутреннего сгорания и выбросами не менее 50 г CO2\u002Fкм, 150 000 зл при более низких выбросах и 225 000 зл для электромобилей. Ниже мы сравниваем оба варианта и показываем, как рассчитать расходную часть платежа и что происходит после выкупа.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Операционный лизинг в законе о PIT\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ст. 23b закона о PIT определяет условия, при которых лизинговые платежи являются расходом пользователя, а предмет амортизирует финансирующая сторона:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>договор заключён на определённый срок, составляющий не менее 40% нормативного периода амортизации, — для легкового автомобиля (ставка 20%, то есть 5 лет) это означает не менее 24 месяцев;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>сумма платежей, установленных в договоре, без VAT, соответствует не менее чем первоначальной стоимости автомобиля.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Тогда лизинговый платёж полностью является расходом — с учётом лимита для легковых автомобилей, описанного ниже. Первоначальный платёж является частью лизинговых платежей и подчиняется тем же правилам.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Финансовый лизинг\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>При финансовом лизинге (ст. 23f) авто амортизирует пользователь, а часть платежа, соответствующая погашению стоимости автомобиля, не является расходом. Расходом является процентная часть и амортизационные отчисления — последние — с лимитом по стоимости авто. Договор должен прямо предусматривать, что отчисления производит пользователь. Если договор не определяет, какая часть каждого платежа является погашением стоимости, она устанавливается пропорционально сроку договора.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Критерий\u003C\u002Fth>\u003Cth>Операционный\u003C\u002Fth>\u003Cth>Финансовый\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Кто амортизирует\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>лизингодатель\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>предприниматель\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Расход в PIT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>платёж (капитальная часть с лимитом) + эксплуатация\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>проценты + амортизация с лимитом + эксплуатация\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>начисляется к каждому платежу\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>весь начисляется в начале договора\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Собственность после договора\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>выкуп по цене из договора (опционально)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>переходит к пользователю\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Минимальный срок\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>24 месяца для легкового авто\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>определённый срок, без минимума\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\n\u003Ch2>VAT: платёж за платежом или сразу\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Операционный лизинг для VAT является услугой — лизингодатель прибавляет налог к каждому платежу. Закон о VAT, однако, рассматривает как поставку товара передачу вещи на основании договора лизинга, заключённого на определённый срок, если договор предусматривает переход права собственности с уплатой последнего платежа. При финансовом лизинге VAT со всей стоимости авто, таким образом, появляется на счёте-фактуре в начале договора.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>В обоих случаях при смешанном использовании вычитается 50% VAT, а 100% — только если авто служит исключительно деятельности, что требует ведения учёта пробега и подачи VAT-26. Разница касается ликвидности: при финансовом лизинге нужно профинансировать VAT со всей суммы на старте, а вычет (например, половины) происходит в одном расчётном периоде. Более широкое рассмотрение вычетов VAT по автомобилям содержит статья \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">о VAT в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Лимит для платежей операционного лизинга\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ст. 23 ч. 1 п. 47a закона о PIT исключает из расходов ту часть лизинговых платежей, которая превышает пропорцию лимита к стоимости автомобиля. При лизинге ограничение касается только той части платежа, которая представляет собой погашение стоимости авто, — проценты и иные элементы платежа им не охватываются. Страховые взносы исключены из этого лимита и имеют собственный порог 150 000 зл.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Пример\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Предприниматель на линейном налоге (podatek liniowy) в 2026 году берёт в операционный лизинг автомобиль с двигателем внутреннего сгорания (выбросы 140 г\u002Fкм) стоимостью 200 000 зл нетто. Лимит составляет 100 000 зл, поэтому расходом является 100 000 \u002F 200 000 = 50% капитальной части каждого платежа. Если месячная капитальная часть — 3 000 зл, а процентная — 700 зл, то расход — 1 500 зл + 700 зл = 2 200 зл в месяц. Этот же автомобиль в электрической версии уложился бы в лимит 225 000 зл — вся капитальная часть была бы расходом.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>При смешанном использовании добавляется ещё ограничение расходов на использование авто до 75%. Если платёж был рассчитан так, что он включает также расходы на эксплуатацию авто (например, сервис), это ограничение применяется к такой части платежа — при конкретном договоре стоит рассчитать оба ограничения совместно.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Выкуп и последующая продажа\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>После окончания операционного лизинга авто можно выкупить в фирму либо в личное имущество. Закон о PIT относит к доходам от деятельности также продажу движимых вещей, использовавшихся в фирме на основании договора операционного лизинга. При этом действует тот же шестилетний период, что и в случае основных средств: если авто было выведено из деятельности, а с первого дня следующего месяца до продажи не прошло 6 лет, доход является доходом фирмы, даже если его продаёт частное лицо.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Такой доход, однако, не увеличивает медицинский взнос — закон об услугах здравоохранения исключает его из базы, а на шкале и линейном налоге позволяет добровольно учесть в годовом расчёте.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>А долгосрочная аренда?\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Долгосрочная аренда в налоговом плане действует аналогично операционному лизингу: арендная плата является расходом, а лимит из ст. 23 ч. 1 п. 47a распространяется также на договоры найма и аренды. При договорах, заключённых менее чем на 6 месяцев, стоимостью автомобиля для расчёта пропорции принимается стоимость, принятая для целей страхования. По VAT действуют те же правила 50% или 100%, что и при лизинге. Разница в основном практическая: при аренде обычно нет выкупа, а в цену часто входит сервис и страхование.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Ryczałt и лизинг\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>На ryczałt лизинговые платежи не снижают налог, так как расходов нет. Значение имеет тогда главным образом VAT (для действующих плательщиков) и финансирование. При последующей продаже авто, использовавшегося в лизинге, доход подлежит ryczałt по ставке 3%.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Как выбрать\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Форма налогообложения.\u003C\u002Fstrong> На ryczałt преимущество операционного лизинга в PIT исчезает.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Стоимость и выбросы авто.\u003C\u002Fstrong> При авто с двигателем внутреннего сгорания стоимостью свыше 100 000 зл часть платежей не будет расходом ни в одном варианте; для электромобилей лимит более чем в два раза выше.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ликвидность.\u003C\u002Fstrong> Финансовый лизинг требует финансирования всего VAT в начале.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Планы после договора.\u003C\u002Fstrong> Если авто должно остаться в фирме на годы, финансовый даёт собственность сразу после погашения; операционный даёт опцию выкупа или возврата.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Срок.\u003C\u002Fstrong> Операционный лизинг легкового авто не может быть короче 24 месяцев.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Чем может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Мы рассчитываем расходную часть платежей с учётом лимитов, рассчитываем VAT по лизингу и следим за последствиями выкупа и продажи авто. Обслуживание обществ описано на странице \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">полная бухгалтерия\u003C\u002Fa>, а индивидуальной деятельности — \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённая бухгалтерия\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]