Продажа на Amazon из Польши требует зарегистрированной деятельности, фирменного счёта и — в большинстве случаев — регистрации по VAT, в том числе VAT UE. Ключевое решение — выбор логистической модели: если товар попадает на склады Amazon в других странах Союза, польский предприниматель обычно должен зарегистрироваться по VAT также за рубежом. Ниже обсуждаются формальности со стороны польского налогового права, а не работа с самой панелью продавца.
Форма деятельности: JDG или общество
Amazon проверяет продавцов как предпринимателей, поэтому требуется запись в CEIDG или KRS, NIP, фирменный расчётный счёт и документ, удостоверяющий личность представителя компании. На старте чаще всего выбирают индивидуальную предпринимательскую деятельность (JDG) — регистрация бесплатная и быстрая. Sp. z o.o. (общество с ограниченной ответственностью) имеет смысл при большем масштабе, наличии партнёра или желании ограничить ответственность личным имуществом. Общие правила интернет-торговли, в том числе регламент и обязанности перед потребителями, описаны в статье как открыть интернет-магазин.
При выборе формы налогообложения в JDG стоит просчитать три варианта. Ryczałt (единый налог с выручки) для торговой деятельности составляет 3% дохода, но не позволяет учитывать расходы, а при продаже через платформу расходы (комиссии, хранение, реклама, закупка товара) высоки. При низкой марже налоговая шкала или линейный налог (podatek liniowy), которые облагают прибыль, часто выгоднее.
Внимание к ассортименту: продажа запчастей и аксессуаров к механическим транспортным средствам исключена из ryczałt. Первая выручка от такой продажи означает утрату права на ryczałt и переход на общие правила.
Национальный VAT — когда освобождение не работает
В 2026 г. порог, до которого фирма может оставаться на субъектном освобождении, составляет 240 000 зл годовых продаж в стране. Для интернет-продавца освобождение часто недоступно уже с первого дня. Закон о VAT исключает его для фирм, которые ведут дистанционную продажу (в рамках организованной системы заключения договоров, например, через платформу), в частности, для:
- косметических и туалетных препаратов,
- компьютеров, электронных и оптических изделий,
- электрических устройств,
- машин и оборудования, не классифицированных в других группах.
Освобождение также не распространяется на поставки автомобильных и мотоциклетных запчастей и аксессуаров, а также подакцизных товаров. Тот, кто продаёт, например, наушники, лампы или косметику, должен зарегистрироваться как активный плательщик VAT до первой продажи.
Даже если ассортимент позволяет применять освобождение, регистрация как активного плательщика часто бывает выгодной: при закупке товара и услуг платформы можно вычесть входной VAT. Освобождённый продавец этот налог не возвращает, поэтому его цена должна его покрывать.
Продажа клиентам в других странах ЕС
Отправка из Польши
Продажа потребителям из других государств ЕС, когда товар отправляется из Польши, — это внутрисоюзная дистанционная продажа товаров. До совокупного порога 10 000 евро (42 000 зл) в год можно рассчитывать польский VAT. После превышения порога действует VAT страны потребителя, который удобнее всего рассчитывать через процедуру VAT OSS — одну квартальную декларацию, подаваемую в Польше. Регистрация в OSS происходит по форме VIU-R. Эта продажа не учитывается в национальном лимите 240 000 зл.
Товар на складах Amazon за рубежом
Здесь появляется самая частая ошибка. Отправка собственного товара из Польши на склад в Германии, Чехии или Франции — это для VAT перемещение собственных товаров, которое закон приравнивает к внутрисоюзной поставке товаров. Последствия:
- в Польше нужно быть зарегистрированным в VAT UE перед первым перемещением и отражать его в JPK и обобщающей информации,
- в стране склада возникает внутрисоюзное приобретение, а продажа оттуда клиентам является местной поставкой — это требует регистрации по VAT в этой стране, независимо от порога 10 000 евро,
- каждая страна, в которой Amazon хранит товар, означает отдельную регистрацию и декларации.
Поэтому перед включением программ размещения запасов в нескольких странах стоит согласовать с бухгалтером, где товар может физически оказаться. О формальностях в Польше рассказано в статье регистрация VAT UE.
План запуска продаж шаг за шагом
- Выбор ассортимента и проверка, не исключает ли он освобождение от VAT или ryczałt.
- Регистрация фирмы (CEIDG или KRS) с кодом PKD для розничной продажи соответствующего ассортимента.
- Подача VAT-R: активный плательщик и VAT UE, если товар будет отправляться из Польши.
- Открытие фирменного счёта и его подача в налоговую инспекцию.
- Проверка экологических обязательств — фирма, которая сама упаковывает и отправляет товар, обычно нуждается в записи в реестр BDO до начала деятельности.
- Создание аккаунта продавца, верификация данных фирмы и выбор модели отправки.
- Согласование с бухгалтерией оборота отчётов о продажах и счетов за комиссии.
Бухгалтерия продавца на платформе
Amazon выставляет продавцу счета за комиссии и логистические услуги из другой страны ЕС. Для польского активного плательщика VAT это обычно импорт услуг, который рассчитывается методом обратного обложения. Продажа потребителям из Польши, задокументированная отчётом платформы, требует учёта — во многих случаях на кассовом аппарате, хотя посылочная продажа, полностью оплаченная переводом, может пользоваться освобождением (это не касается, в частности, электроники, компьютеров и автомобильных запчастей). При продаже фирмам счета-фактуры выставляются в KSeF, который с 2026 г. обязателен для большинства предпринимателей.
Пример: продавец электронных аксессуаров из Лодзи начинает с собственной отправки клиентам в Польше и Германии. Из-за ассортимента он регистрируется как активный плательщик VAT и в VAT UE. Через полгода продажа в Германию превышает порог 10 000 евро, поэтому он регистрируется в OSS. Когда он хочет перенести часть запасов на склад в Германии, он сначала получает немецкий номер VAT, а каждую отправку на склад документирует как перемещение собственных товаров.
Самые частые ошибки на старте
- Предположение, что до 240 000 зл продаж VAT не касается — без проверки исключений для ассортимента.
- Включение размещения запасов в нескольких странах без зарубежных регистраций VAT.
- Отсутствие учёта комиссионных счетов платформы как импорта услуг.
- Выбор ryczałt при низкой марже, когда налог с выручки превышает налог с прибыли.
Как Good Balance может помочь
Мы помогаем интернет-продавцам пройти регистрацию и текущие расчёты. В рамках обслуживания индивидуальной предпринимательской деятельности мы подбираем форму налогообложения, регистрируем в VAT и VAT UE, а также ведём учёт продаж с платформ. Фирмам, торгующим в нескольких странах, мы предлагаем полную бухгалтерию с учётом перемещений и процедурой OSS.