[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-short-term-lease-tax":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"short-term-lease-tax","Краткосрочная аренда — как рассчитать налог в 2026 г.","Посуточная аренда квартиры в 2026 г.: частный наём или фирма, ryczałt 8,5% и 12,5% свыше 100 000 зл, VAT за услуги проживания и отчёты платформ.","\u003Cp>Выручка от посуточной сдачи квартиры в Польше рассчитывается в режиме ryczałt: 8,5% выручки до 100 000 зл в год и 12,5% с превышения. Те же ставки действуют при частном найме и при услугах проживания в рамках хозяйственной деятельности, но оба пути отличаются взносами, VAT и формальностями. Поэтому главный вопрос звучит не «сколько», а «это ещё частный наём или уже деятельность».\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Частный наём или хозяйственная деятельность\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Нормы не задают жёсткой границы. Налоговые органы оценивают, носит ли аренда прибыльный, организованный и постоянный характер — как типичная фирма. На хозяйственную деятельность указывают, в частности:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>несколько или с десяток помещений, купленных с мыслью о сдаче;\u003C\u002Fli>\u003Cli>дополнительные услуги, типичные для гостиницы: ежедневная уборка, смена постельного белья в ходе пребывания, завтраки, трансферы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>наём персонала или фирмы, обслуживающей бронирования и заселения;\u003C\u002Fli>\u003Cli>активный маркетинг и управление ценами как в объекте размещения.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>В свою очередь одно или два помещения из собственного имущества, сдаваемые с базовым оснащением, без расширенных услуг, обычно укладываются в частный наём. Если ситуация пограничная, решением является индивидуальная интерпретация — она защищает плательщика, который следует её содержанию.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Сравнение двух путей\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Вопрос\u003C\u002Fth>\u003Cth>Частный наём\u003C\u002Fth>\u003Cth>Хозяйственная деятельность\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Подоходный налог\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ryczałt 8,5% \u002F 12,5% (обязательно)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>на выбор: ryczałt 8,5% \u002F 12,5%, шкала или podatek liniowy\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Расходы\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>не уменьшают налог\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>при шкале и линейном налоге можно вычитать расходы и амортизацию\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Взносы ZUS\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>нет\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>социальные и медицинский взносы как при любой фирме\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Регистрация\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>без CEIDG\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>запись в CEIDG или KRS\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Учёт\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>простой, без книг\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>учёт выручки или книга доходов и расходов\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Ch2>Как считается ryczałt на практике\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Основой является выручка, то есть сумма, причитающаяся с гостей. Комиссия платформы бронирования не уменьшает налог при режиме ryczałt. Если гости оплачивают отдельно коммунальные услуги по договору, вопрос их отражения зависит от конструкции договора — при сомнениях стоит выяснить это до начала сезона.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Ryczałt уплачивается ежемесячно до 20-го числа следующего месяца (за декабрь до 20 января) либо ежеквартально, а по окончании года подаётся годовая декларация PIT-28. Порог 100 000 зл считается в масштабе года: только выручка свыше этой суммы облагается ставкой 12,5%.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Пример расчёта\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Владелец двух апартаментов в Кракове сдаёт их как частный наём. В 2026 г. выручка составит 130 000 зл.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>с первых 100 000 зл: 8,5% = 8 500 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>с превышения 30 000 зл: 12,5% = 3 750 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>всего ryczałt за год: 12 250 зл, уплачиваемый частями ежемесячно.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Если бы то же лицо вело деятельность по налоговой шкале и имело 60 000 зл расходов (аренда, коммунальные услуги, уборка, амортизация оснащения), налог мог бы быть ниже, но добавились бы взносы ZUS. Такое сравнение стоит сделать с бухгалтером, учитывая полный год.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>VAT при краткосрочной аренде\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Сдача квартиры в жилищных целях в длительном периоде освобождена от VAT, а краткосрочное проживание гостей рассматривается как услуга размещения, которая этим освобождением не пользуется. Пока совокупная облагаемая продажа не превышает 240 000 зл в 2026 г., можно пользоваться освобождением по обороту. После превышения лимита нужно зарегистрироваться плательщиком VAT и прибавлять налог по ставке, применимой к услугам размещения. При большем числе помещений лимит можно достичь быстрее, чем кажется.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Платформы передают данные в орган\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Операторы платформ бронирования обязаны отчитываться перед налоговой администрацией о сдающих и их выручке. От отчётности освобождены только крупнейшие игроки — субъекты, которым платформа предоставила более 2 000 бронирований в рамках группы объектов. Это значит, что выручка от типичной посуточной квартиры для органа видна, а её пропуск в декларации легко обнаружить.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Формальности, о которых легко забыть\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Местный или курортный сбор\u003C\u002Fstrong> — в населённых пунктах, где его ввёл совет гмины, сдающий взимает его с гостей и перечисляет в гмину.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Внесение объекта в гминный учёт\u003C\u002Fstrong> — объекты, оказывающие услуги размещения, могут подлежать внесению в учёт, который ведёт войт или бургомистр.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Жилищное товарищество\u003C\u002Fstrong> — регламент или постановления могут содержать правила о краткосрочной аренде, а при неудобствах для соседей возникают споры.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Страхование\u003C\u002Fstrong> — стандартный жилищный полис часто не покрывает ущерб, причинённый гостями при посуточной аренде.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Самые частые ошибки сдающих\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Вычет комиссии платформы или расходов на уборку из выручки в режиме ryczałt — при этой форме налог считается со всей причитающейся суммы.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Расчёт двух супругов без согласования, кто показывает выручку с помещения, являющегося общим имуществом.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Пропуск лимита VAT при нескольких помещениях и превышение его в ходе летнего сезона.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Постепенное расширение дополнительных услуг без проверки, не стала ли аренда уже хозяйственной деятельностью.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Мы помогаем оценить, остаётся ли аренда частным наймом, и готовим заявление на \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">индивидуальную интерпретацию\u003C\u002Fa>, когда дело пограничное. Ведём учёт и расчёты режима ryczałt и VAT в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённого бухгалтерского учёта\u003C\u002Fa>, а при развитии портфеля сравниваем выгодность хозяйственной деятельности. Правила самого режима ryczałt разбираем в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">Ryczałt от учтённой выручки 2026\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]