[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-types-of-taxes-in-poland":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"types-of-taxes-in-poland","Виды налогов в Польше 2026 — руководство для предпринимателя","VAT, PIT, CIT, акциз, PCC, налог на недвижимость — обзор налогов в Польше в 2026 г. со ставками, лимитами и замечаниями для предпринимателя.","\u003Cp>Польская налоговая система объединяет государственные сборы (VAT, PIT, CIT, акциз) и местные (налог на недвижимость, на транспортные средства, PCC). Для лица, ведущего бизнес, важнейшими являются четыре налога: VAT с оборота, PIT или CIT с дохода, а также взнос на здравоохранение, который на практике работает как дополнительная нагрузка. Этот материал систематизирует все основные налоги, действующие в 2026 г., — со ставками, порогами и указанием того, кого конкретный налог касается.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>VAT — налог на товары и услуги\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В Польше VAT — это оборотный налог, в конечном счёте ложащийся на потребителя, но рассчитывают его продавцы. В 2026 г. действуют четыре ставки:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>23%\u003C\u002Fstrong> — основная ставка; применяется по умолчанию к большинству товаров и услуг (IT-услуги, консалтинг, электроника, одежда, мебель, косметика).\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>8%\u003C\u002Fstrong> — в частности, общественное питание (без алкоголя и глубокопереработанных продуктов), пассажирский транспорт, гостиницы, строительные работы в жилищном строительстве социальной программы, часть лекарств и медицинских изделий.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>5%\u003C\u002Fstrong> — основные продукты питания (хлеб, молочные продукты, мясо, фрукты, овощи), печатные и электронные книги, специализированные журналы.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>0%\u003C\u002Fstrong> — экспорт товаров за пределы ЕС, внутриобщественная поставка товаров, услуги международного транспорта.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Предприниматель с годовым оборотом ниже \u003Cstrong>240 000 зл\u003C\u002Fstrong> может воспользоваться субъектным освобождением. Освобождение не распространяется, в частности, на консалтинг (кроме сельскохозяйственного), юридические услуги, продажу косметики, компьютеров, электроники и автозапчастей потребителям. 2026 год — это также дальнейшее внедрение Национальной системы электронных фактур (KSeF). Подробности — в статье о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">правилах расчёта VAT в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>PIT — налог на доходы физических лиц\u003C\u002Fh2>\u003Cp>PIT платят физические лица с доходов от работы, договоров поручения, деятельности и прочих источников. В 2026 г. предприниматель, ведущий JDG, может выбрать одну из трёх форм налогообложения своих доходов от деятельности:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-taxation-under-general-rules\">Налоговая шкала\u003C\u002Fa> — 12% до порога 120 000 зл годового дохода, 32% с излишка; необлагаемая сумма 30 000 зл; позволяет подавать совместную декларацию с супругом и применять большинство льгот.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">Линейный налог 19%\u003C\u002Fa> — единая ставка, без порогов и без необлагаемой суммы; при этом не исключает вычета взноса на здравоохранение в пределах установленного законом лимита.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">Ryczałt от учтённой выручки\u003C\u002Fa> — восемь ставок, закреплённых за конкретными отраслями (высшая 17% для свободных профессий, далее 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% и самые низкие: 3% в торговле и 2% для продажи собственных сельскохозяйственных продуктов); налог рассчитывается от выручки без вычета расходов.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Лица, работающие по гражданско-правовым и трудовым договорам, рассчитывают PIT на основании справки PIT-11 от плательщика и декларации PIT-37 — подробнее об этом в статье о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-pit-11-pit-tax\">годовом PIT и формуляре PIT-11\u003C\u002Fa>. Четвёртая форма — налоговая карта (karta podatkowa) — закрыта для новых налогоплательщиков с 2022 г. и осталась только для тех, кто рассчитывался по ней непрерывно.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>CIT — налог на доходы юридических лиц\u003C\u002Fh2>\u003Cp>CIT платят sp. z o.o., акционерные общества, коммандитные товарищества, коммандитно-акционерные товарищества, простые акционерные общества и отдельные организационные единицы без правосубъектности. В 2026 г. ставки составляют:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>19%\u003C\u002Fstrong> — основная ставка.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>9%\u003C\u002Fstrong> — ставка для малого налогоплательщика (выручка брутто до эквивалента 2 000 000 евро) и для начинающих деятельность; не распространяется на выручку от прибылей по капиталу.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Отдельной системой является \u003Cstrong>эстонский CIT\u003C\u002Fstrong> (ryczałt от доходов обществ) — налог уплачивается только при выплате прибыли участникам, что откладывает момент налогообложения. Полное сравнение правил — в статье о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-cit-corporate-income-tax\">налоге CIT в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Взнос на здравоохранение — параналоговый сбор\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Формально взнос на здравоохранение не является налогом, но с 2022 г. он перестал в полной мере вычитаться и на практике работает как дополнительный сбор. Его размер зависит от формы налогообложения:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>налоговая шкала — 9% дохода;\u003C\u002Fli>\u003Cli>линейный налог — 4,9% дохода, не менее 9% минимальной заработной платы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>ryczałt — фиксированная ежемесячная сумма, зависящая от трёх диапазонов годовой выручки (ниже 60 тыс. зл; в вилке от 60 до 300 тыс. зл; свыше 300 тыс. зл в год).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Для порядка напоминаем, что взносы в ZUS (пенсионный, рентный, на случай болезни, от несчастных случаев) и взнос на здравоохранение — это отдельные платежи; подробно их описывает статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">системе ZUS в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Акциз — потребительский налог\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Акциз облагает отдельные товары: алкоголь, табачные изделия, топливо, электроэнергию, легковые автомобили. Ставки могут быть суммовыми (зл с литра, за единицу, с МВтч) или процентными. Предприниматель, производящий или продающий подакцизные товары, обязан зарегистрироваться в \u003Cstrong>Центральном реестре подакцизных субъектов (CRPA)\u003C\u002Fstrong>, вести учёт и подавать ежемесячную декларацию AKC-4. Для большинства предпринимателей вне подакцизной отрасли акциз возникает только при покупке легкового автомобиля из-за рубежа.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>PCC — налог на гражданско-правовые действия\u003C\u002Fh2>\u003Cp>PCC уплачивается с отдельных гражданско-правовых договоров, обычно когда сделка не подпадает под VAT. Наиболее частые случаи:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>договор займа — \u003Cstrong>0,5%\u003C\u002Fstrong>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>договор купли-продажи движимых вещей (например, подержанный автомобиль от частного лица свыше 1 000 зл) — \u003Cstrong>2%\u003C\u002Fstrong>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>договор купли-продажи недвижимости — \u003Cstrong>2%\u003C\u002Fstrong>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>договор общества (учреждение или увеличение капитала) — \u003Cstrong>0,5%\u003C\u002Fstrong>.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Декларацию PCC-3 подаёт покупатель (а при договоре общества — само общество) в течение 14 дней — за исключением случая, когда налог взимает нотариус как плательщик. Отдельная тема — повышенная ставка \u003Cstrong>6%\u003C\u002Fstrong> PCC при покупке шестого и каждого следующего жилого помещения, возведённого на одной земельной недвижимости и облагаемого VAT. Если Вы планируете инвестиции в недвижимость, это стоит учесть уже при расчёте цены.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Налог на недвижимость и прочие местные сборы\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Налог на недвижимость устанавливает совет гмины в пределах максимальных ставок, объявляемых Министром финансов. Налогом облагаются земельные участки, здания и сооружения, используемые в деятельности. Декларация DN-1 (юридические лица) или IN-1 (физические лица) подаётся в орган гмины по месту расположения недвижимости.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Предприниматель может также стать плательщиком:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>налога на транспортные средства\u003C\u002Fstrong> — за грузовые автомобили свыше 3,5 т, седельные тягачи, полуприцепы, автобусы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>налога на наследство и дарение\u003C\u002Fstrong> — при безвозмездном получении фирменного имущества от родственников или третьих лиц.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Налоги с имущества и капитальных операций\u003C\u002Fh2>\u003Cp>При продаже долей, облигаций, криптоактивов, при выплате дивидендов или процентов применяется 19-процентный \u003Cstrong>налог с капитальных доходов\u003C\u002Fstrong>, в быту называемый «налогом Белки». Результаты рассчитываются ежегодно в декларации PIT-38, а с дивидендов налог удерживает плательщик у источника.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Сводная таблица — важнейшие ставки 2026\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Налог\u003C\u002Fth>\u003Cth>Основная ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Пониженная \u002F льготная ставка\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>23%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>8%, 5%, 0% (субъектное освобождение до 240 000 зл)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PIT — шкала\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12% \u002F 32%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>необлагаемая сумма 30 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PIT — линейный\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PIT — ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>17 \u002F 15 \u002F 14 \u002F 12 \u002F 10 \u002F 8,5 \u002F 5,5 \u002F 3 \u002F 2 (процентов)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>в зависимости от вида выручки\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>CIT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9% для малого налогоплательщика (до 2 млн евро)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Налог Белки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>PCC — купля-продажа\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>2%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0,5% (заём, договор общества)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Ch2>Как помогает Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Команда Good Balance анализирует конкретный профиль фирмы и подсказывает, какие из описанных налогов касаются данной деятельности, а какие можно не учитывать. В рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Faccounting-advisory\">бухгалтерского консультирования\u003C\u002Fa> мы подбираем форму налогообложения PIT или CIT, моделируем нагрузку для разных вариантов выручки и следим за сроками подачи деклараций. Перед началом деятельности также стоит воспользоваться консультацией по \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fcompany-registration\">регистрации фирмы\u003C\u002Fa>, чтобы с первого дня избежать ненужных обязательств.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]