[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-ulga-na-powrot":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ulga-na-powrot","Ulga na powrót 2026 — 4 года без PIT до 85 528 зл в год","Ulga na powrót в 2026 г.: кто может ею воспользоваться после переезда в Польшу, какие доходы охватывает, как выбрать первый год и какие собрать документы.","\u003Cp>Льгота Ulga na powrót (льгота возвращения) освобождает от подоходного налога доходы до 85 528 зл в год на протяжении четырёх следующих лет после перенесения места жительства в Польшу. Она охватывает зарплату, umowa zlecenia, доходы от хозяйственной деятельности и пособие по беременности. Условием является, в частности, то, что в течение трёх полных календарных лет перед годом переезда не было польского налогового резидентства, и это можно подтвердить документально.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Правовая основа и суть льготы\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Освобождение вытекает из \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закона о PIT\u003C\u002Fa> (ст. 21 абз. 1 п. 152). Это не вычет в годовой декларации, а освобождение дохода: часть заработка просто не подлежит PIT. Льгота не меняет взносов — ZUS и медицинский взнос платятся с полной суммы.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Лимит 85 528 зл является общим для четырёх освобождений: льготы для молодёжи, Ulga na powrót, льготы для семей с не менее чем четырьмя детьми и льготы для работающих пенсионеров. Кто соответствует условиям двух из них, не удваивает лимит.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кто соответствует условиям — контрольный список\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Все приведённые ниже условия должны быть соблюдены в совокупности:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Резидентство после переезда.\u003C\u002Fstrong> После перенесения места жительства в Польшу налогоплательщик имеет неограниченную налоговую обязанность, то есть является польским налоговым резидентом.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Перерыв в резидентстве.\u003C\u002Fstrong> Он не имел места жительства в Польше в течение трёх календарных лет, непосредственно предшествующих году переезда, а также с 1 января года переезда до дня, предшествующего приезду.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Статус или история пребывания.\u003C\u002Fstrong> Он имеет польское гражданство, Karta Polaka или гражданство другого государства ЕС, ЕЭП или Швейцарии. Альтернативно: в период перерыва жил в одном из государств, перечисленных в законе (в том числе ЕС, ЕЭП, Швейцария, Великобритания, Соединённые Штаты, Канада, Австралия, Япония, Южная Корея, Израиль, Новая Зеландия, Мексика, Чили) или ранее жил в Польше непрерывно не менее 5 календарных лет.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Доказательство зарубежного резидентства.\u003C\u002Fstrong> Он имеет сертификат резидентства или иной документ, подтверждающий место жительства для налоговых целей, за весь требуемый период.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Первое использование.\u003C\u002Fstrong> Он ранее не пользовался этой льготой даже частично.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Практический вывод из пункта 3: льготой могут воспользоваться также иностранцы без польского гражданства, например гражданин другого государства ЕС, впервые переезжающий в Польшу. Момент возникновения налогового резидентства разъясняет статья \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fpit-tax-residency\">о налоговом резидентстве в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Какие доходы охватывает\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Вид дохода\u003C\u002Fth>\u003Cth>Охвачен ли льготой?\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Umowa o pracę, служебное правоотношение, надомная работа, кооперативное трудовое правоотношение\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Да\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Umowa zlecenia\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Да\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Хозяйственная деятельность на шкале, podatek liniowy или ryczałt от зарегистрированной выручки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Да\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Пособие по беременности\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Да\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Umowa o dzieło, аренда, дивиденды, капитальные прибыли\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Нет\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Для предпринимателей важны два правила. Во-первых, освобождение касается дохода, но расходы деятельности можно вычитать в полном объёме — их не делят пропорционально между освобождённой и облагаемой частью. Во-вторых, убыток от деятельности, связанный с доходами, охваченными льготой, может быть учтён в следующих годах. У работников и исполнителей наоборот: расходы на получение дохода учитываются только до размера облагаемой части.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Выбор первого года — важное решение\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Четыре года льготы отсчитываются с начала года переезда или с начала следующего года. Выбор стоит сделать осознанно:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>При приезде весной с полным рабочим днём лучше сразу начать льготу в году приезда — лимит 85 528 зл будет в значительной мере использован.\u003C\u002Fli>\u003Cli>При приезде в ноябре, когда до конца года поступят лишь одна или две зарплаты, лучше начать со следующего года. Иначе первый из четырёх лет будет «потрачен» на небольшой заработок.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как воспользоваться льготой на практике\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Сбор доказательств.\u003C\u002Fstrong> Сертификаты резидентства из страны или стран пребывания за каждый год перерыва. Когда сертификат получить невозможно, другие документы: зарубежные налоговые декларации, договоры аренды, справки от работодателей.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Заявление для работодателя или заказчика.\u003C\u002Fstrong> Работник может подать плательщику заявление о соответствии условиям с указанием года начала и окончания льготы. Плательщик тогда не удерживает авансы с дохода в пределах лимита. Заявление подаётся под угрозой уголовной ответственности.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Хозяйственная деятельность.\u003C\u002Fstrong> Предприниматель применяет освобождение самостоятельно при расчёте авансов или ryczałt.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Годовая декларация.\u003C\u002Fstrong> Освобождение указывается в декларации за каждый из четырёх лет; при нескольких источниках дохода следят, чтобы совокупная освобождённая сумма не превысила лимит.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>Пример: возвращение программистки из Ирландии\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пани Кася жила и платила налоги в Ирландии с 2021 г. Она возвращается в Польшу в марте 2026 г. и открывает деятельность на podatek liniowy. В 2023–2025 гг. она не была польской резиденткой и имеет ирландские сертификаты резидентства за этот период, поэтому соответствует условиям.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Она выбирает старт льготы в 2026 г. В этом году её доход от деятельности составит 180 000 зл, а расходы — 30 000 зл. Доход до 85 528 зл освобождён, а podatek liniowy она платит с дохода от превышения выручки над лимитом при полном вычете расходов. Льгота охватит 2026–2029 гг. Взносы ZUS и медицинский взнос она платит, как и любой предприниматель.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Частые сомнения и ошибки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Отсутствие сертификата за один из годов\u003C\u002Fstrong> — без доказательства резидентства за весь период перерыва ведомство может оспорить льготу.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Формальное снятие с учёта — это не всё\u003C\u002Fstrong> — важно место жительства для налоговых целей, а не прописка.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Двойной учёт лимита\u003C\u002Fstrong> — у лица до 26 лет лимит для льготы для молодёжи и Ulga na powrót один.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Повторное возвращение\u003C\u002Fstrong> — льгота полагается один раз в жизни.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>При нетипичных обстоятельствах, например при переездах через несколько государств или пребывании на границе трёх лет, уверенность даёт \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Ftax-interpretation-individual\">индивидуальная интерпретация\u003C\u002Fa>. Более широкие формальности, связанные с переездом, описывает статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Frelocation-to-poland\">релокации в Польшу\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Проверим, соответствуете ли Вы условиям льготы, поможем подобрать доказательства резидентства и выбрать самый выгодный год старта. В спорных делах подготовим заявление на \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">налоговую интерпретацию\u003C\u002Fa>, а при хозяйственной деятельности учтём льготу в текущих расчётах.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]