[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-ulga-termomodernizacyjna":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ulga-termomodernizacyjna","Ulga termomodernizacyjna 2026 — лимит 53 000 зл и перечень расходов","Ulga termomodernizacyjna в 2026 г.: кто её вычтет, какие расходы в перечне после изменений 2025 г., как действует лимит 53 000 зл, дотации и декларация PIT\u002FO.","\u003Cp>Льгота Ulga termomodernizacyjna позволяет владельцу индивидуального дома вычесть из дохода (а на ryczałt — из выручки) расходы на утепление, замену окон, тепловой насос или фотоэлектрическую установку — в общей сумме до 53 000 зл на человека. Она доступна при налоговой шкале, podatek liniowy и ryczałt, поэтому ею пользуются и предприниматели. Однако с 2025 г. перечень расходов уже, чем ранее, а ошибки в документах или сроках означают возврат льготы с процентами.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Кто имеет право на вычет\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Льготу регулирует ст. 26h \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закона о подоходном налоге с физических лиц\u003C\u002Fa>. Условий три:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>налогоплательщик является собственником или совладельцем \u003Cstrong>индивидуального жилого дома\u003C\u002Fstrong> (отдельно стоящего, спаренного дома, секции),\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>расход касается термомодернизационного проекта в этом здании и входит в предусмотренный постановлением перечень материалов, устройств и услуг,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>весь проект будет завершён в течение 3 следующих лет, считая с конца года, в котором понесён первый расход.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Квартира в многоэтажном доме или в каменице не даёт права на льготу, как и дом, принадлежащий исключительно родителям или супругу с имущественной раздельностью. Форма ведения фирмы значения не имеет: льготой воспользуется лицо на umowa o pracę, предприниматель на \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">podatek liniowy 19%\u003C\u002Fa> и предприниматель на ryczałt. Не воспользуется, однако, лицо, рассчитывающееся исключительно по налоговой карте.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Что охватывает перечень в 2026 г.\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Каталог закрытый и вытекает из постановления о перечне видов строительных материалов, устройств и услуг, связанных с реализацией термомодернизационных проектов (сводный текст: Dz. U. 2025 г., поз. 1128). Чаще всего учитываемые позиции:\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Область\u003C\u002Fth>\u003Cth>Материалы и устройства\u003C\u002Fth>\u003Cth>Услуги\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Ограждающие конструкции\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>системы утепления стен, крыш, фундаментов, балконных плит\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>выполнение утепления\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Окна и двери\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>окна, мансардные окна, балконные и наружные двери, гаражные ворота\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>монтаж и замена столярных изделий\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Источник тепла\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>тепловой насос, являющийся частью системы отопления или горячей воды, котёл исключительно на биомассе, тепловой узел, подключение к тепловой сети\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>монтаж, запуск и регулировка, демонтаж старого твердотопливного котла\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Возобновляемая энергия\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>фотоэлектрические панели, солнечные коллекторы, накопитель энергии или тепла, система управления энергией\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>монтаж с необходимой инфраструктурой\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Инженерные системы\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>материалы для системы отопления и горячей воды, механическая вентиляция с рекуперацией тепла\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>замена системы, гидравлическое балансирование\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Документация\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>энергетический аудит перед работами, тепловизионный анализ, проект, орнитологическая и хироптерологическая экспертиза\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Ch3>Что исключено из списка с 1 января 2025 г.\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Поправка от декабря 2024 г. исключила конденсационные газовые и мазутные котлы, а также резервуары на газ и мазут. Также сужено подключение к газовой сети: учитывается только сеть, питаемая биогазом или биометаном. Кто в 2026 г. устанавливает новый газовый котёл, не вычтет его в рамках этой льготы. Одновременно добавлены накопители энергии и тепла, система управления энергией и наружные двери.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Тепловой насос подходит только тогда, когда он служит для отопления помещений или подготовки горячей воды. Кондиционер с функцией обогрева, в том числе со встроенным насосом воздух-воздух, вычесть нельзя: Министерство финансов прямо указывает, что это не расход на термомодернизационный проект.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Лимит, учёт во времени и дотации\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Лимит 53 000 зл\u003C\u002Fstrong> касается одного налогоплательщика и всех его проектов в совокупности, в том числе в нескольких домах. У супругов-совладельцев отдельные лимиты, то есть вместе до 106 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Сумма брутто или нетто:\u003C\u002Fstrong> в вычет входит расход с VAT, если налогоплательщик не вычел этот VAT в декларации VAT — тогда только сумма нетто.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Год вычета:\u003C\u002Fstrong> датой несения расхода является день выставления счёта-фактуры. Льгота отражается в декларации за этот год.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Перенос превышения:\u003C\u002Fstrong> часть, не покрытую доходом, вычитают в следующих годах, не дольше 6 лет с конца года первого расхода.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Дотации:\u003C\u002Fstrong> вычесть можно только часть, не профинансированную средствами NFOŚiGW или воеводских фондов (например, «Czyste Powietrze»), либо возвращённую в иной форме. Если возмещение придёт после подачи декларации, вычтенную сумму добавляют к доходу в году её получения.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\n\u003Ch2>Предприниматель: расход фирмы или льгота\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Тот же расход может быть учтён только один раз. Закон исключает вычет расходов, отнесённых к расходам, уменьшающим доход, вычтенных из выручки на ryczałt или учтённых в другой льготе. Когда фирма работает в доме, и часть системы (например, фотоэлектрическая установка) попадает в реестр основных средств, тот же счёт-фактура не может пойти в Ulga termomodernizacyjna.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Выбор зависит от ситуации. Льгота даёт разовый, быстрый вычет, но требует собственности на дом и касается личной недвижимости. Отражение в расходах обычно растягивается на годы через амортизацию и требует подтверждения связи с деятельностью. При ryczałt расходов нет, поэтому льгота практически единственный путь, а её вычитают из выручки до начисления ставки ryczałt — правила этой формы описывает статья о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt от зарегистрированной выручки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Пример расчёта\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Предприниматель на podatek liniowy, владелец дома, в 2026 г. устанавливает тепловой насос за 48 000 зл и фотоэлектрическую установку за 22 000 зл (счета-фактуры брутто, VAT не вычитался). Из дотационной программы он получает 25 000 зл на тепловой насос.\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Расходы в сумме: 70 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Минус дотация: 70 000 − 25 000 = 45 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Лимит 53 000 зл не превышен, поэтому к вычету — 45 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>При ставке 19% налог снижается на 8 550 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>В лимите остаётся 8 000 зл на будущие работы, например замену окон в 2027 г., при условии, что проект будет завершён в 3-летний срок.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Та же сумма на ryczałt 12% снизила бы налог на 5 400 зл, а на шкале — в зависимости от порога — на 12% или 32% от вычтенной суммы.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Документы и годовая декларация\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>Собирайте \u003Cstrong>счета-фактуры от активных плательщиков VAT\u003C\u002Fstrong>, не пользующихся освобождением. Чек, счёт от освобождённой от VAT фирмы, договор или перевод не подойдут.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Следите, чтобы получателем в счёте-фактуре был собственник или совладелец дома.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Сохраняйте документы о дотациях и дате окончания работ.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Льготу укажите в приложении PIT\u002FO, прилагаемом к PIT-36, PIT-36L, PIT-28 или PIT-37 за год несения расхода.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>В следующих годах продолжайте вычет превышения и проверьте, завершён ли проект в срок.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Если работы не будут завершены в течение 3 лет, все вычтенные суммы нужно добавить к доходу за год, в котором срок истёк. Аналогично при возмещении расходов. При сомнениях в отношении конкретного устройства можно обратиться за \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Ftax-interpretation-individual\">индивидуальной интерпретацией\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Как поможет Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Проверим, укладывается ли планируемая инвестиция в перечень, посчитаем, выгоднее ли льгота или учёт в расходах фирмы, и распишем вычет на последующие годы. Когда нормы не дают однозначного ответа, подготовим \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">заявление на налоговую интерпретацию\u003C\u002Fa>. Текущий учёт деятельности обеспечивает наша \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённая бухгалтерия\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]