[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-unregistered-activity-vat":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"unregistered-activity-vat","Działalność nierejestrowana и VAT — когда освобождение не действует","Działalność nierejestrowana обычно не платит VAT, но не всегда. Косметика онлайн, ювелирные изделия, консультирование и услуги из-за рубежа в 2026 году.","\u003Cp>Лицо, ведущее działalność nierejestrowana, в свете закона о VAT является налогоплательщиком, но обычно освобождённым. При квартальном лимите 10 813,50 зл в 2026 г. невозможно превысить годовой порог субъектного освобождения, составляющий 240 000 зл, поэтому об обязанности по VAT решает не сумма оборота, а \u003Cstrong>вид продаж\u003C\u002Fstrong>. Продажа косметики через интернет, изделий из золота или юридических консультаций исключает освобождение уже с первой операции, а покупка услуг у зарубежных платформ порождает обязанности даже при полном освобождении.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Откуда берутся обязанности по VAT без внесения в CEIDG\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Отсутствие внесения в реестр фирм освобождает от части формальностей, но не меняет того, что продажа товаров и услуг организованным и повторяющимся образом является для VAT хозяйственной деятельностью. Субъектное освобождение из \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F1263\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">ст. 113 закона о VAT\u003C\u002Fa> охватывает продажи до 240 000 зл нетто в год, а при начале деятельности в течение года — пропорционально меньше. Закон перечисляет, однако, ситуации, в которых этим освобождением вообще нельзя пользоваться, независимо от размера продаж.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Продажи, которые с самого начала требуют VAT\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Субъектное освобождение не полагается, если налогоплательщик:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>продаёт через интернет\u003C\u002Fstrong> (или иным способом на расстоянии, когда договор заключается без встречи сторон) косметику и туалетные препараты, компьютеры, электронные и оптические изделия, электрические устройства либо машины и устройства — это исключение чаще всего застаёт врасплох лиц, торгующих в социальных сетях;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>продаёт изделия из драгоценных металлов\u003C\u002Fstrong>, перечисленные в приложении № 12 к закону, в том числе украшения из золота или серебра;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>продаёт акцизные товары\u003C\u002Fstrong>, например алкоголь (за исключением, в частности, табачных изделий и электроэнергии);\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>торгует запчастями и аксессуарами\u003C\u002Fstrong> к автомобилям и мотоциклам;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>оказывает услуги\u003C\u002Fstrong> юридические, консультационные (кроме сельскохозяйственного консультирования), ювелирные или по взысканию долгов.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Для лица, которое делает вручную серебряные украшения или ведёт консультирование, это означает необходимость регистрации как активного плательщика VAT до первой продажи. На практике такая деятельность редко имеет смысл без внесения в CEIDG — при регистрации по VAT, учёте и декларациях JPK формальности такие же, как в фирме, а преимущества формы działalność nierejestrowana исчезают.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>На что обратить внимание при косметике\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Исключение касается дистанционной продажи. То же лицо, продающее собственноручно изготовленное мыло и кремы исключительно на местной ярмарке, лицом к лицу, не теряет освобождения по этой причине. Достаточно, однако, принятия заказа в сообщении в мессенджере и отправки посылки, чтобы продажа попала в сферу исключения. Граница определяется способом заключения договора, а не масштабом.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Покупка услуг из-за рубежа — обязанность, о которой легко забыть\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Реклама в социальных сетях, оплаты зарубежной торговой платформе или подписка на графическую программу, приобретаемые у фирмы вне Польши, — для плательщика VAT это импорт услуг. Налог с такой услуги рассчитывает покупатель, а не продавец, также тогда, когда он сам пользуется субъектным освобождением.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Освобождённый налогоплательщик не подаёт JPK_V7, но импорт услуг показывает в декларации VAT-9M, подаваемой электронно за каждый месяц, в котором такая обязанность возникла — срок истекает 25 числа следующего месяца. Перед первой покупкой услуги у контрагента из другой страны ЕС нужно также зарегистрироваться для VAT EU. Уплаченный таким образом VAT является расходом — освобождённый налогоплательщик не может его вычесть.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Пример: магазин косметики в социальных сетях\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пани Магда делает натуральные бальзамы и продаёт их через профиль в социальных сетях. Квартально она зарабатывает около 6 000 зл, укладываясь в лимит działalność nierejestrowana. Тем не менее:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>продавая косметику через интернет, она не может пользоваться субъектным освобождением от VAT — должна зарегистрироваться как активный плательщик до первой продажи и прибавлять VAT к цене;\u003C\u002Fli>\u003Cli>оплачивая рекламу зарубежному поставщику, рассчитывает импорт услуг в своей декларации;\u003C\u002Fli>\u003Cli>нуждается в учёте продаж по VAT и подаёт JPK_V7, а фактуры для фирм выставляет в KSeF (при продажах, документируемых фактурами до 10 тыс. зл в месяц, эта обязанность охватит её с 1 января 2027 г.).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Разумным решением для неё является открытие JDG — поскольку обязанности по VAT такие же, как в фирме, она получает по крайней мере возможность воспользоваться льготой Ulga na start в ZUS и учитывать расходы. Если она хочет остаться освобождённой от VAT, то могла бы ограничиться стационарной продажей.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Последствия пропуска\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Учреждение может установить исходящий VAT ретроспективно со всех продаж, подпадающих под исключение — налог оплачен из собственного кармана, поскольку клиентам его не прибавляли к цене.\u003C\u002Fli>\u003Cli>К задолженности добавляются проценты за просрочку.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Отсутствие регистрации и декларации может повлечь уголовно-финансовую ответственность.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Если учёт недобросовестен, орган самостоятельно оценивает стоимость продаж.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Быстрый тест для działalność nierejestrowana\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Вопрос\u003C\u002Fth>\u003Cth>Если «да»\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Продаю ли я через интернет косметику, электронику или электрические устройства?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Регистрация по VAT до первой продажи\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Продаю ли я изделия из золота, серебра или платины?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Регистрация по VAT до первой продажи\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Оказываю ли я консультационные или юридические услуги?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Регистрация по VAT до первой услуги\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Покупаю ли я услуги у фирм из-за рубежа?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>VAT EU (при контрагенте из ЕС) и декларация VAT-9M\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ничего из перечисленного\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Субъектное освобождение; достаточно учёта продаж\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Общие правила деятельности без регистрации, в том числе лимиты и учёт, описаны в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwho-is-unregistered-business-activity-for\">кому подходит działalność nierejestrowana\u003C\u002Fa>, а основы налога на товары и услуги — в тексте \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">о VAT в Польше\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как Good Balance может помочь\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Оценим, укладывается ли ваша продажа в освобождение от VAT, а если нет — поможем перейти на JDG и зарегистрироваться по VAT ещё до первой операции. Детали открытия фирмы описаны в услуге \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">регистрации единоличной деятельности\u003C\u002Fa>, а в текущем обслуживании занимаемся также \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">фактурами VAT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]