[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-vat-exemption-threshold":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"vat-exemption-threshold","Освобождение от VAT 2026 — лимит 240 000 зл и условия","Лимит освобождения от VAT в 2026 году — 240 000 зл. Как считать, что не включать, кто не может воспользоваться и что делать после превышения порога.","\u003Cp>С 1 января 2026 г. предприниматель с местонахождением в Польше может не рассчитывать VAT, если стоимость его продаж нетто не превысила 240 000 зл ни в предыдущем, ни в текущем году. Ранее порог составлял 200 000 зл. Освобождение, однако, доступно не каждому — часть отраслей из него исключена, а сам расчёт лимита имеет несколько ловушек, о которых стоит знать перед первой фактурой.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>В чём суть субъектного освобождения\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Освобождение по ст. 113 закона о VAT касается лица или фирмы, а не конкретной услуги. Освобождённый налогоплательщик:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>не прибавляет VAT к ценам и не подаёт файлы JPK_V7,\u003C\u002Fli>\u003Cli>не вычитает VAT с фактур покупки — налог, уплаченный поставщикам, становится для него расходом,\u003C\u002Fli>\u003Cli>выставляет фактуры без налога с указанием правового основания освобождения,\u003C\u002Fli>\u003Cli>не должен подавать заявление VAT-R, хотя может это сделать, чтобы фигурировать в реестре как освобождённый налогоплательщик.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Это решение для фирм, которые продают главным образом физическим лицам или имеют мало расходов с VAT. Общие правила налога описывает статья \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">о VAT в Польше\u003C\u002Fa>; ниже сосредотачиваемся исключительно на лимите и его условиях.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как считать лимит 240 000 зл\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Считается стоимость продаж без налога, нарастающим итогом с начала года. Закон исключает из неё несколько категорий, благодаря чему реальный оборот может быть выше самого лимита. В лимит \u003Cstrong>не включается\u003C\u002Fstrong>, в частности:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>услуги и поставки, предметно освобождённые на основании ст. 43 ч. 1 (например, медицинские услуги, часть образовательных и финансовых услуг) — за исключением сделок, связанных с недвижимостью, некоторых финансовых услуг и страховых услуг, если они не имеют вспомогательного характера,\u003C\u002Fli>\u003Cli>продажа основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации,\u003C\u002Fli>\u003Cli>внутрисоюзная дистанционная продажа товаров, не подлежащая обложению в Польше.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Пример: физиотерапевт, зарабатывающий 200 000 зл на освобождённых процедурах и 60 000 зл на продаже спортивного оборудования, в лимит включает только 60 000 зл.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Фирма, открытая в течение года\u003C\u002Fh3>\u003Cp>При старте в течение года лимит пересчитывается пропорционально периоду деятельности. На практике считается он по дням. Фирма, открытая 1 июля 2026 г., действует в этом году 184 дня, поэтому её лимит составляет 240 000 зл × 184 \u002F 365 ≈ 120 986 зл. Кто предполагает, что превысит эту сумму, должен сразу зарегистрироваться по VAT.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кто не может воспользоваться освобождением\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Независимо от оборотов освобождение не полагается налогоплательщикам, которые (ст. 113 ч. 13):\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>оказывают юридические, консультационные (кроме сельскохозяйственного консультирования), ювелирные услуги или услуги по взысканию долгов, в том числе факторинг,\u003C\u002Fli>\u003Cli>поставляют товары из приложения № 12 к закону (например, изделия из драгоценных металлов), акцизные товары (с исключениями, в частности для электроэнергии, табачных изделий и используемых в фирме как основные средства легковых автомобилей), новые транспортные средства, строительные участки или здания в определённых случаях,\u003C\u002Fli>\u003Cli>продают на расстоянии, например через интернет-магазин, косметику, компьютеры и электронику, электрические устройства и машины из разделов PKWiU 20.42.1, 26, 27 и 28,\u003C\u002Fli>\u003Cli>торгуют запчастями и аксессуарами к автомобилям и мотоциклам.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Самая частая проблема касается консультирования. Предприниматель, который наряду с другими услугами предлагает консультирование (например, бизнес-, маркетинговое или по внедрениям), теряет право на освобождение с первой такой операции — даже если годовой оборот невелик.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Превышение лимита — что именно происходит\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Освобождение перестаёт действовать с операции, которой превышена сумма лимита. Эта операция уже охвачена VAT (способ её расчёта стоит согласовать с бухгалтером), а фирма должна подать заявление VAT-R до дня утраты освобождения. На практике это означает, что стоит следить за оборотом каждый месяц и зарегистрироваться заранее, когда до порога остаётся несколько десятков тысяч злотых.\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>Проверка нарастающего оборота после каждого месяца.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Когда лимит приближается: подача VAT-R (до дня утраты освобождения).\u003C\u002Fli>\u003Cli>Смена шаблона фактур — ставка VAT, отсутствие отметки об освобождении.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Информация постоянным клиентам о новых ценах брутто.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Первый файл JPK_V7 за период, в котором возникла обязанность — до 25 числа следующего месяца.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>После утраты освобождения или добровольного отказа от него вернуться к нему можно только по прошествии года, считая с конца года, в котором это произошло.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Самые частые ошибки при освобождении\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Расчёт лимита от поступлений на счёт\u003C\u002Fstrong> вместо от стоимости продаж — о моменте решает выставление фактуры или выполнение услуги, а не оплата.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Пропуск пропорции\u003C\u002Fstrong> в первом году — фирма, открытая осенью, имеет лимит значительно ниже 240 000 зл.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Добавление услуги из «чёрного списка»\u003C\u002Fstrong> — одна фактура за консультирование или продажу автозапчастей отбирает освобождение, даже при малом обороте.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Отсутствие правового основания на фактуре\u003C\u002Fstrong> — освобождённый налогоплательщик должен указать положение, на основании которого не начисляет VAT.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Импорт услуг\u003C\u002Fstrong> — покупка рекламы или программного обеспечения у зарубежной фирмы может порождать обязанность рассчитать VAT и зарегистрироваться, хотя сам предприниматель по-прежнему пользуется освобождением при продаже.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Слишком позднее VAT-R\u003C\u002Fstrong> — заявление после превышения лимита означает период, в котором фирма действовала как активный налогоплательщик без регистрации.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Освобождение или регистрация — как принять решение\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ситуация\u003C\u002Fth>\u003Cth>Обычно выгоднее\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>клиенты — главным образом физические лица\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>освобождение — цена брутто не растёт на 23%\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>клиенты — фирмы, вычитающие VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>регистрация — для них VAT нейтрален, а вы вычитаете VAT с покупок\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>крупные покупки на старте (оборудование, автомобиль, оснащение)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>регистрация — возможность возвратить входящий VAT\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>услуги для зарубежных фирм\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>зависит от вида услуг; часто нужна регистрация VAT EU\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Услуги для контрагентов из других стран ЕС обычно требуют регистрации для VAT EU также у освобождённого налогоплательщика — детали в статье \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">о регистрации VAT EU\u003C\u002Fa>. Закон также предусматривает отдельное освобождение для малых фирм с местонахождением в другом государстве ЕС, которые продают в Польше (ст. 113a закона), с годовым лимитом оборота в Союзе 100 000 евро.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Обязанности, остающиеся несмотря на освобождение\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Фактуры и KSeF\u003C\u002Fstrong> — освобождённые налогоплательщики также выставляют фактуры в Krajowy System e-Faktur; те, у кого фактурируемые продажи не превышают 10 000 зл в месяц, имеют на это время до 1 января 2027 г.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Кассовый аппарат\u003C\u002Fstrong> — освобождение от VAT не освобождает от учёта продаж физическим лицам на кассе, если превышен отдельный лимит для касс.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Biała lista podatników VAT\u003C\u002Fstrong> — освобождённая фирма, подавшая VAT-R, фигурирует в реестре со статусом «освобождённая»; контрагенты могут там проверить её банковский счёт.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Как поможет Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Отслеживаем оборот клиентов, пользующихся освобождением, и заранее предупреждаем, когда лимит приближается, а в случае необходимости подаём VAT-R и перенастраиваем расчёты. Детали в предложении \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерии\u003C\u002Fa>. Помогаем также в \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">выставлении фактур VAT\u003C\u002Fa> после регистрации.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]