[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-vat-oss-procedure":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"vat-oss-procedure","VAT OSS в 2026 г. — расчёт продаж потребителям из ЕС","Процедура VAT OSS шаг за шагом: лимит 10 тыс. евро, заявление VIU-R, квартальная декларация VIU-DO, оплата в евро, учёт и типичные ошибки в 2026 г.","\u003Cp>VAT OSS (единый пункт обслуживания) — это добровольная процедура, в которой польский предприниматель, продающий потребителям из других государств ЕС, рассчитывает причитающийся там VAT в одной квартальной декларации, подаваемой в Польше, вместо регистрации в качестве плательщика VAT в каждой стране клиента. Налог начисляется по ставкам государства потребителя и уплачивается в евро. Процедура становится практически необходимой, когда совокупные продажи потребителям из ЕС превышают 10 тыс. евро (42 тыс. зл) в год.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кого касается OSS\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Союзная процедура OSS предназначена для сделок с получателями, которые не рассчитывают VAT как предприниматели, — прежде всего с частными лицами. На практике она охватывает три группы фирм:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>интернет-магазины и продавцов на платформах\u003C\u002Fstrong>, которые отправляют товары из Польши клиентам в других странах ЕС (внутрисоюзная дистанционная продажа товаров, сокращённо WSTO);\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>поставщиков электронных, телекоммуникационных и вещательных услуг\u003C\u002Fstrong> — например, продажа подписок на приложения, онлайн-курсов, скачиваемых файлов;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>поставщиков услуг, облагаемых налогом в стране потребителя\u003C\u002Fstrong>, — в частности, некоторые транспортные, культурные, развлекательные услуги или краткосрочная аренда транспортных средств.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>OSS не касается продаж другим фирмам из ЕС. Поставки товаров контрагенту с номером VAT UE — это внутрисоюзная поставка товаров, а услуги B2B обычно рассчитывает покупатель в механизме обратного обложения. Такие сделки требуют регистрации в VAT UE — её описываем в статье о \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">регистрации VAT UE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Лимит 10 тыс. евро — как его считать\u003C\u002Fh2>\u003Cp>В лимит включается совокупная стоимость дистанционных продаж товаров, а также телекоммуникационных, вещательных и электронных услуг, оказываемых потребителям из всех остальных стран ЕС вместе — не отдельно для каждого государства. Важны два периода: лимит не должен быть превышен ни в текущем, ни в предыдущем году.\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ситуация\u003C\u002Fth>\u003Cth>Доступные решения\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Продажи потребителям из ЕС меньше 10 тыс. евро\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>польский VAT как при внутренней продаже; либо — после уведомления налогового органа — налогообложение в стране клиента через OSS или местную регистрацию\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Лимит превышен (в этом или прошлом году)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>VAT страны потребителя — через OSS либо через регистрацию в каждом государстве продажи\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Лимит не применяется к остальным услугам, облагаемым в стране потребителя (например, доступ к мероприятиям). Там место налогообложения находится за границей с первой же сделки.\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>Пример:\u003C\u002Fstrong> магазин керамики в 2026 г. продаёт частным клиентам из Чехии, Словакии и Литвы. В октябре совокупные продажи в эти страны превышают 42 тыс. зл. Со сделки, которой лимит был превышен, магазин должен применять чешскую, словацкую и литовскую ставку VAT. Вместо трёх зарубежных регистраций он выбирает OSS и рассчитывает всё в одной декларации в Польше.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Регистрация в OSS шаг за шагом\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Статус плательщика VAT в Польше.\u003C\u002Fstrong> К OSS может присоединиться активный или освобождённый плательщик, зарегистрированный в Польше. Предприниматель, пользующийся освобождением по обороту (до 240 тыс. зл внутренних продаж в 2026 г.), не теряет его из-за превышения союзного лимита — продажи в другие страны ЕС не включаются во внутренний лимит.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Заявление VIU-R.\u003C\u002Fstrong> Формуляр подаётся во Второе налоговое управление Варшава-Срудместье, которое обслуживает OSS для всей Польши. С 1 февраля 2025 г. заявление можно подать через e-Urząd Skarbowy.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Дата идентификации.\u003C\u002Fstrong> По общему правилу процедура действует с первого дня квартала, следующего за заявлением. Если обязанность рассчитывать зарубежный VAT возникла раньше (например, после превышения лимита), заявление нужно подать быстро, чтобы OSS охватил уже эту первую продажу.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Настройка выставления счетов и магазина.\u003C\u002Fstrong> Цены брутто и ставки в торговой системе должны соответствовать странам клиентов — пониженные ставки отличаются между государствами даже для одних и тех же товаров.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>Декларация VIU-DO, оплата и учёт\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Расчёт в OSS производится ежеквартально, независимо от того, рассчитывает ли предприниматель внутренний VAT ежемесячно или ежеквартально.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Декларация VIU-DO\u003C\u002Fstrong> — до конца месяца, следующего за кварталом, например за III квартал 2026 г. до 31 октября 2026 г. Срок подачи не переносится на рабочий день, поскольку система принимает декларации круглосуточно.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Нулевая декларация\u003C\u002Fstrong> — её нужно подать также за квартал без продаж.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Оплата\u003C\u002Fstrong> — в евро, в тот же срок; он также не переносится на ближайший рабочий день.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Корректировки\u003C\u002Fstrong> — корректировка первоначальной декларации не подаётся; изменения отражаются в одной из последующих деклараций, в течение 3 лет с момента подачи первоначальной.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Учёт\u003C\u002Fstrong> — детальный учёт сделок, охваченных OSS (страна потребления, описание товара или услуги, дата, база, ставка, сумма VAT, платежи), хранится 10 лет с конца года сделки.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Стоит помнить, что VAT, уплаченный с зарубежных покупок, в OSS не вычитается. Его возвращают во внутренней декларации (для покупок в Польше) либо в процедуре возврата VAT из другого государства.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Типичные ошибки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Выборочное применение процедуры.\u003C\u002Fstrong> После присоединения к OSS в ней нужно рассчитывать все сделки, охваченные процедурой, во всех странах ЕС — нельзя выбрать только один рынок.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Отражение в OSS внутренних продаж.\u003C\u002Fstrong> Продажа со склада в Германии клиенту в Германии, внутренняя продажа в Польше и сделки с фирмами в VIU-DO не попадают.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Подсчёт лимита отдельно для каждой страны.\u003C\u002Fstrong> Лимит 10 тыс. евро один, общий для всего ЕС.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Отсутствие нулевых деклараций.\u003C\u002Fstrong> Перерыв в продажах не освобождает от обязанности подать декларацию.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Отдельной процедурой является IOSS, предназначенный для товаров, отправляемых потребителям в ЕС из-за пределов Союза в посылках стоимостью до 150 евро. Регистрация происходит на другом формуляре (VII-R), а декларации подаются ежемесячно. Больше об обязанностях интернет-магазинов читайте в руководстве об \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fopening-online-shop\">открытии интернет-магазина\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как может помочь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Мы помогаем определить, должна ли и с какого момента фирма рассчитывать VAT за границей, готовим заявление VIU-R и каждый квартал подаём декларации VIU-DO вместе с ведением требуемого учёта. Расчёты OSS мы соединяем с текущим обслуживанием в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">полного бухгалтерского учёта\u003C\u002Fa>, а при выставлении счетов на зарубежные продажи поддержку оказывает услуга \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">выставления счетов VAT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]