[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-what-is-ryczalt-and-its-rates":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"what-is-ryczalt-and-its-rates","Ryczałt от учтённой выручки 2026: ставки и правила","Ryczałt 2026 — все ставки (2–17%), лимит 2 млн евро, правила взноса на здравоохранение, PIT-28 и для кого эта форма действительно выгодна.","\u003Cp>Ryczałt (единый налог с выручки) от учтённой выручки — это упрощённая форма расчёта подоходного налога для несельскохозяйственной хозяйственной деятельности. Налог начисляется от выручки — без уменьшения на расходы. В 2026 г. предприниматель может пользоваться ryczałt, если его выручка за предыдущий год не превысила эквивалента 2 000 000 евро и он не ведёт деятельность, исключённую из этой формы. Ставка зависит от вида оказываемых услуг или товаров — от 2% до 17%.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Для кого ryczałt — и когда он недоступен\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ryczałt могут применять предприниматели, ведущие единоличную хозяйственную деятельность, участники гражданских и полных товариществ физических лиц, а также лица, сдающие в аренду недвижимость вне хозяйственной деятельности (частный наём). Количественное условие одно: в году, предшествующем налоговому году, выручка не могла превысить 2 000 000 евро, пересчитанных по среднему курсу NBP (Национальный банк Польши) на первый рабочий день октября предыдущего года.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Закон исключает из ryczałt несколько групп, в том числе:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>налогоплательщиков, ведущих аптеки, ломбарды и обменные пункты;\u003C\u002Fli>\u003Cli>продавцов запчастей и аксессуаров для механических транспортных средств;\u003C\u002Fli>\u003Cli>производителей подакцизных товаров (кроме энергии из возобновляемых источников до определённого лимита);\u003C\u002Fli>\u003Cli>лиц, оказывающих услуги для бывшего или нынешнего работодателя, соответствующие работе, выполняемой в рамках трудовых отношений в данном году или в предыдущем году.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Также нельзя сочетать ryczałt с налоговой картой (karta podatkowa) для той же деятельности.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ставки ryczałt в 2026 году\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Размер ryczałt зависит от сферы деятельности и её классификации в PKWiU (Польская классификация товаров и услуг). Ниже приведены действующие ставки:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Сфера (примеры)\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>2%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>продажа собственных, промышленно не переработанных растительных и животных продуктов\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>3%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>розничная торговля, общественное питание без напитков крепостью выше 1,5% алкоголя, разведение рыбы, продажа основных средств фирмы\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>5,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>строительные работы, производственная деятельность, грузовые перевозки грузоподъёмностью свыше 2 тонн\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>8,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>услуги (если закон не указывает иную ставку), аренда\u002Fчастный наём до 100 000 зл в год, деятельность общественного питания в части напитков крепостью выше 1,5% алкоголя\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>10%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>выручка от отчуждения имущественных прав или недвижимости, используемых в деятельности\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>12%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>IT-услуги, связанные с изданием программного обеспечения, консультирование в области программного обеспечения, управление сетями и информационными системами (PKWiU 62.01, 62.02, 62.03)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>12,5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>часть частного найма от превышения свыше 100 000 зл в год\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>14%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>услуги в здравоохранении, архитектурные и инженерные, технические исследования и анализы, специализированное проектирование\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>15%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>избранные услуги, в т. ч. рекламные, центральных фирм, юридические (за исключением профессий с ryczałt 17%), складирования и хранения определённых товаров, культурные, развлекательные\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>17%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>свободные профессии в понимании закона (в т. ч. врачи, стоматологи, медсёстры, акушерки, переводчики, налоговые консультанты, юрисконсульты, адвокаты, нотариусы — полный каталог в законе)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Если предприниматель оказывает услуги, относящиеся к нескольким ставкам, каждая выручка рассчитывается по соответствующей ставке с ведением раздельного учёта. Неверное отнесение ставки к PKWiU — наиболее частая причина корректировки при проверке.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Взнос на здравоохранение и ZUS при ryczałt\u003C\u002Fh2>\u003Cp>При ryczałt взнос на здравоохранение является фиксированным и зависит от размера годовой выручки. В 2026 г. по-прежнему действуют три диапазона выручки:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>первый — когда годовая выручка укладывается в лимит 60 тыс. зл; базой является 60% среднемесячной заработной платы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>второй — когда годовая выручка превышает 60 тыс. зл, но не превышает 300 тыс. зл; базой является 100% средней заработной платы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>третий — когда годовая выручка превышает 300 тыс. зл; базой является 180% средней заработной платы.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>В 2026 г. ежемесячные суммы взноса на здравоохранение при ryczałt составляют 498,35 зл (выручка до 60 000 зл), 830,58 зл (60 000–300 000 зл) и 1 495,04 зл (свыше 300 000 зл). При ryczałt можно вычесть из выручки 50% уплаченных взносов на здравоохранение (вычет из базы налогообложения, а не из самого налога).\u003C\u002Fp>\u003Cp>Социальные взносы ZUS налогоплательщик уплачивает на общих основаниях для предпринимателей. Первые 24 месяца можно рассчитывать по льготным правилам («mały ZUS»), а до этого воспользоваться льготой «ulga na start» (льгота на старт).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Учёт и декларации — как это вести\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Налогоплательщик при ryczałt ведёт учёт выручки отдельно за каждый налоговый год. В учёт вносится каждая продажа с датой и ставкой — без расходов (расходы на получение выручки не уменьшают налог). Дополнительно обязателен перечень основных средств и нематериальных активов, а также архивирование документов покупки. Если налогоплательщик является активным плательщиком VAT, он также ведёт реестры VAT и отправляет файл JPK_V7 (единый контрольный файл по VAT).\u003C\u002Fp>\u003Cp>Ежемесячный авансовый платёж по налогу уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за предыдущим. Некоторые налогоплательщики могут рассчитываться поквартально — в том числе начинающие деятельность и так называемые «мелкие налогоплательщики», если уведомят налоговую в срок. Годовая декларация подаётся на бланке PIT-28 с 15 февраля по 30 апреля следующего года.\u003C\u002Fp>\u003Cp>При ryczałt нельзя подавать декларацию совместно с супругом или как одинокий родитель в рамках ryczałt выручки.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Пример расчёта — программист по ставке 12%\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пан Якуб ведёт JDG, оказывает услуги программирования и выбрал ryczałt 12%. В марте 2026 г. он выставил счета на общую сумму 25 000 зл нетто. Он уплатил социальные взносы ZUS (допустим, 1 773 зл). Расчёт выглядит так:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>выручка к налогообложению: 25 000 зл − 1 773 зл = 23 227 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>авансовый платёж по налогу: 23 227 зл × 12% = 2 787 зл (к оплате до 20 апреля);\u003C\u002Fli>\u003Cli>дополнительно необходимо уплатить взнос на здравоохранение, зависящий от годовой выручки — см. абзац выше.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>При выборе ставки 8,5% для IT-услуг нужно соблюдать осторожность — Национальная налоговая информация (Krajowa Informacja Skarbowa) и индивидуальные интерпретации многократно указывали, что деятельность, квалифицированная как «программное обеспечение», облагается ставкой 12%. Прежде чем программист решится на 8,5%, стоит обратиться за индивидуальной интерпретацией.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Когда ryczałt выгоден\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ryczałt выгоден для предпринимателей с высокой маржой и низкими расходами — IT-специалистов, консультантов, тренеров, лиц, работающих по модели B2B. При низкой ставке (например, 8,5% для большинства услуг) и отсутствии крупных инвестиций эффективный налог бывает ниже, чем на шкале или линейном.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Модель перестаёт быть выгодной при высоких затратах на материалы и инструменты — тогда налоговая шкала 12\u002F32% или \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">линейный налог 19%\u003C\u002Fa> позволят фактически учесть расходы. Изменение формы налогообложения сообщается на новый год в непреложный срок: до 20-го числа месяца после получения первой выручки в данном году (или до конца года, если первая выручка пришлась на декабрь).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как помогает Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Перед выбором ryczałt стоит просчитать несколько сценариев при реалистичных выручке и расходах. Команда Good Balance в рамках \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">обслуживания JDG\u003C\u002Fa> подбирает ставку PKWiU, проверяет риск оспаривания со стороны налоговой, ведёт учёт, подаёт PIT-28 и следит за сроками авансовых платежей. Если нужна защита от риска интерпретации, подготовим заявление об индивидуальной интерпретации.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]