[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-what-is-taxation-under-general-rules":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"what-is-taxation-under-general-rules","Общие основания в PIT 2026: пороги 12% и 32% и необлагаемая сумма","Как в 2026 г. работает налоговая шкала PIT в Польше: пороги 12% и 32%, необлагаемая сумма 30 000 зл, вычеты, льготы, авансовые платежи и PIT-36.","\u003Cp>Налогообложение на общих основаниях, называемое также налоговой шкалой, — это базовая форма расчёта налога на доходы физических лиц в Польше. Доход после превышения необлагаемой суммы 30 000 зл попадает в первый порог и облагается ставкой 12%, а излишек свыше 120 000 зл переходит во второй порог со ставкой 32%. Эта форма позволяет совмещать все доступные льготы и подавать совместную декларацию с супругом.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Кому предназначены общие основания\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Налоговой шкалой в силу закона пользуются физические лица, не являющиеся предпринимателями: занятые по трудовому договору (umowa o pracę), исполнители по договорам поручения, пенсионеры и получатели ренты. Предприниматель, ведущий единоличную хозяйственную деятельность, рассчитывает налог по шкале, если он не подал уведомление о выборе линейного налога (podatek liniowy) или ryczałt (единый налог с учтённой выручки). Общие основания обычно выгодны для лиц с низкими и средними доходами, для семей и для налогоплательщиков, которые хотят воспользоваться льготами — семейной льготой, реабилитационной, термомодернизационной, льготой на ребёнка, для пожилых людей или для семей 4+.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как работает налоговая шкала в 2026 г.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Механизм прогрессии прост: более высокая ставка применяется только к той части дохода, которая превышает порог 120 000 зл. Доход до 120 000 зл по-прежнему облагается ставкой 12%.\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Годовой доход\u003C\u002Fth>\u003Cth>Налог\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>до 120 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12% × доход − 3 600 зл (сумма уменьшения)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>свыше 120 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 800 зл + 32% × (доход − 120 000 зл)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Необлагаемая налогом сумма в 2026 г. составляет \u003Cstrong>30 000 зл\u003C\u002Fstrong>. Ей соответствует сумма уменьшения налога, равная \u003Cstrong>3 600 зл\u003C\u002Fstrong> (12% × 30 000 зл), которая снижает подлежащий уплате налог в первом пороге.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Примеры расчётов\u003C\u002Fh2>\u003Cp>\u003Cstrong>Пример 1.\u003C\u002Fstrong> Пани Анна получила в 2026 г. 90 000 зл дохода от работы. Налог составляет 12% × 90 000 зл − 3 600 зл = 10 800 зл − 3 600 зл = \u003Cstrong>7 200 зл\u003C\u002Fstrong>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>Пример 2.\u003C\u002Fstrong> Пан Марек, ведущий единоличную хозяйственную деятельность, получил 180 000 зл дохода. Налог рассчитывается в два этапа: 10 800 зл + 32% × (180 000 зл − 120 000 зл) = 10 800 зл + 19 200 зл = \u003Cstrong>30 000 зл\u003C\u002Fstrong>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Взнос на здравоохранение по шкале в 2026 г.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Предприниматель на общих основаниях уплачивает взнос на здравоохранение в размере \u003Cstrong>9% дохода\u003C\u002Fstrong>. Этот взнос — в отличие от ryczałt и линейного налога — \u003Cstrong>не вычитается ни из налога, ни из дохода\u003C\u002Fstrong>. В 2026 г. это правило — продолжение норм, введённых с 1 января 2022 г. пакетом поправок к PIT. Минимальная база взноса на здравоохранение для предпринимателя составляет 432,54 зл ежемесячно в взносовом году с 1 февраля 2026 г. по 31 января 2027 г. (9% от минимальной заработной платы 4 806 зл).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Авансовые платежи по PIT и сроки\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Авансовый платёж по налогу предприниматель определяет нарастающим итогом, вычитая из выручки расходы на получение выручки и взносы на социальное страхование (если они не зачислены в расходы). От полученной налоговой базы рассчитывается налог по шкале и уменьшается на сумму авансовых платежей предыдущих периодов.\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Ежемесячные авансовые платежи\u003C\u002Fstrong> — уплачиваются до 20-го числа месяца, следующего за расчётным (например, за март до 20 апреля).\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Квартальные авансовые платежи\u003C\u002Fstrong> — доступны малым налогоплательщикам и начинающим деятельность; уплачиваются до 20-го числа месяца, следующего за кварталом (до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Авансовый платёж за декабрь или IV квартал можно уплатить в срок подачи годовой декларации, при условии расчёта дохода в PIT-36.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Годовая декларация — PIT-36 и совместная декларация\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Предприниматель, рассчитывающий налог по шкале, подаёт \u003Cstrong>PIT-36\u003C\u002Fstrong>. Декларация принимается в период с 15 февраля — а за 2026 г. окончательный срок — 30 апреля 2027 г. Лицо, работающее по трудовому договору или получающее иные доходы, по которым плательщик удерживал авансовые платежи, подаёт \u003Cstrong>PIT-37\u003C\u002Fstrong>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Общие основания позволяют применять несколько решений, снижающих эффективную нагрузку:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Совместная декларация супругов\u003C\u002Fstrong> — налог рассчитывается с половины суммарного дохода и умножается на два, что выгодно, когда доходы супругов неравны.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Декларация как лицо, одиноко воспитывающее ребёнка\u003C\u002Fstrong> — по аналогичному принципу.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Полный перечень льгот и вычетов\u003C\u002Fstrong>, включая льготу на ребёнка, реабилитационную льготу, термомодернизационную льготу, льготу R&D, льготу IP Box, вычет пожертвований.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Когда общие основания выгоднее линейного налога или ryczałt\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Решение о форме налогообложения зависит от структуры выручки и расходов, планируемых льгот и семейной ситуации. Шкала чаще всего оправдывает себя, когда:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>годовой доход укладывается в первый порог и налогоплательщик пользуется необлагаемой суммой 30 000 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>предприниматель планирует совместную декларацию с супругом или применение семейной льготы;\u003C\u002Fli>\u003Cli>деятельность порождает высокие расходы на получение выручки, которые ryczałt не учитывает;\u003C\u002Fli>\u003Cli>предприниматель хочет использовать льготы, доступные исключительно по шкале (например, реабилитационную, для пожилых людей, семья 4+).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Если доходы превышают порог 120 000 зл и одновременно нет возможности воспользоваться льготами или совместной декларацией, стоит сравнить шкалу с линейным налогом 19%. Ryczałt бывает выгоден при низких расходах на ведение деятельности и стабильной структуре выручки.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Как изменить форму налогообложения в 2026 г.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Изменение формы налогообложения производится путём обновления записи в \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.biznes.gov.pl\u002Fpl\u002Ffirma\u002Fceidg\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">CEIDG\u003C\u002Fa> (CEIDG-1) или письменным заявлением, поданным начальнику налоговой инспекции. Законный срок: до \u003Cstrong>20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором предприниматель зафиксировал в налоговом году первую выручку\u003C\u002Fstrong>; если первая выручка появится в декабре — до конца года. На практике большинство предпринимателей делает выбор до 20 февраля.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Помощь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Подбор формы налогообложения — это решение, которое влияет на размер налога, взноса на здравоохранение и обязанности по учёту в течение всего года. Команда Good Balance сравнивает варианты на основе данных клиента, готовит симуляции и ведёт текущие расчёты. Приглашаем ознакомиться с \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">обслуживанием единоличной хозяйственной деятельности\u003C\u002Fa>, а предпринимателям, которым нужен полный учёт, — с \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">упрощённой бухгалтерией\u003C\u002Fa>. Связанные статьи: \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">линейный налог 19%\u003C\u002Fa> и \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt от учтённой выручки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]