[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-ru-what-is-vat-in-poland":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"what-is-vat-in-poland","VAT в Польше 2026: ставки, лимит освобождения, регистрация и KSeF","VAT в Польше в 2026 г.: ставки 23, 8, 5 и 0%, новый лимит субъектного освобождения 240 000 зл, правила регистрации, белый список, split payment и KSeF.","\u003Cp>Налог на товары и услуги (VAT) — важнейший оборотный налог в Польше. В 2026 г. действуют четыре ставки: основная 23% и пониженные 8%, 5% и 0%. Предприниматель, продающий внутри страны, приобретающий услуги и товары из Евросоюза или оказывающий услуги зарубежным контрагентам, должен определить для каждой операции правильную ставку, момент возникновения налоговой обязанности и место налогообложения. 2026 год приносит также расширение Национальной системы электронных фактур (KSeF).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ставки VAT в 2026 г.\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Примеры товаров и услуг\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>23%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Основная ставка — применяется по умолчанию, в частности к услугам IT, консалтингу, электронике, одежде, большинству B2B-услуг.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>8%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Услуги общественного питания (без алкогольных и глубокопереработанных напитков), строительные работы в жилищном строительстве социальной программы, пассажирский транспорт, гостиничные услуги, часть лекарств и медицинских изделий.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Основные продукты питания (хлеб, молочные продукты, мясо, фрукты, овощи), печатные книги и электронные книги, специализированные журналы.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>0%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Внутриобщественная поставка товаров, экспорт товаров, услуги международного транспорта, часть товаров и услуг для организаций общественной пользы.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Существует также широкая группа операций, \u003Cstrong>освобождённых по предмету\u003C\u002Fstrong> от VAT: медицинские услуги, выполняемые представителями медицинской профессии; образовательные услуги, оказываемые учреждениями системы образования; финансовые и страховые услуги; аренда для жилых целей. Предметное освобождение следует из ст. 43 закона о VAT и не имеет лимита по сумме.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Субъектное освобождение — лимит 240 000 зл с 1 января 2026 г.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Так называемым \u003Cstrong>субъектным освобождением\u003C\u002Fstrong> может пользоваться налогоплательщик, у которого стоимость продажи за предыдущий год не превысила 240 000 зл (до конца 2025 г. порог составлял 200 000 зл — его подняли с 1 января 2026 г.). В первый год деятельности лимит рассчитывается пропорционально числу дней ведения деятельности. По превышении порога обязанность зарегистрироваться как активный плательщик VAT возникает в момент этой продажи, а сама продажа уже облагается налогом.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Освобождение распространяется не на все отрасли. Независимо от оборота VAT обязаны зарегистрироваться, в частности:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>продавцы изделий из драгоценных металлов, новых транспортных средств, подакцизных товаров;\u003C\u002Fli>\u003Cli>оказывающие юридические, консультационные (кроме сельскохозяйственного консультирования) и ювелирные услуги;\u003C\u002Fli>\u003Cli>продавцы бытовой электроники, компьютеров, косметики и автозапчастей потребителям через интернет в случаях, перечисленных в законе.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Регистрация VAT — как и когда\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Регистрация происходит через заявление \u003Cstrong>VAT-R\u003C\u002Fstrong>, подаваемое в налоговую инспекцию по месту учёта налогоплательщика — лично, по почте, через CEIDG или электронно с использованием profil zaufany либо e-dowód. Срок: не позднее дня, предшествующего началу продажи, облагаемой VAT. Для сделок внутри ЕС необходимо дополнительное заявление VAT-UE и получение номера NIP с префиксом PL.\u003C\u002Fp>\u003Cp>После регистрации предприниматель попадает в \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.podatki.gov.pl\u002Fwykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka\u002F\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">белый список плательщиков VAT\u003C\u002Fa>, который ведёт Руководитель KAS. Список позволяет проверить статус контрагента и его банковские счета, заявленные в налоговую инспекцию, — платёж свыше 15 000 зл брутто на счёт вне списка влечёт солидарную ответственность покупателя и утрату налогового расхода.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Национальная система электронных фактур в 2026 г.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>KSeF — центральная платформа для выставления и получения структурированных фактур — вступает в полное действие в 2026 г. Дорожная карта Министерства финансов указывает три этапа: с 1 февраля 2026 г. KSeF 2.0 обязателен для крупных предпринимателей и получателей фактур; с 1 апреля 2026 г. — для остальных предпринимателей (кроме самых малых фирм, у которых общая задокументированная фактурами продажа не превышает 10 тыс. зл в месяц); с 1 января 2027 г. — для всех без исключения. Фактура, выставленная в KSeF, получает дату поступления в момент присвоения ей идентификационного номера, а её получатель имеет к ней доступ в своей учётной записи. Предприниматели, которые выставят фактуру вне KSeF вопреки обязанности, рискуют финансовыми санкциями.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Механизм разделённого платежа (split payment)\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Для фактур стоимостью не менее 15 000 зл брутто, включающих позиции, перечисленные в \u003Cstrong>приложении № 15 к закону о VAT\u003C\u002Fstrong> (в том числе электроника, сталь, топливо, строительные услуги), действует \u003Cstrong>обязательный MPP\u003C\u002Fstrong>. Покупатель оплачивает сумму нетто на расчётный счёт поставщика, а сумму VAT — на его выделенный VAT-счёт. Вне этого списка MPP можно применять добровольно. Оплата с нарушением обязательного MPP влечёт солидарную ответственность и исключение суммы из налоговых расходов.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>JPK, декларации и сроки\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Активный плательщик VAT подаёт единый контрольный файл \u003Cstrong>JPK_V7\u003C\u002Fstrong>, объединяющий декларацию и учёт. Он существует в двух вариантах:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>JPK_V7M\u003C\u002Fstrong> — ежемесячный файл, подаётся до 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>JPK_V7K\u003C\u002Fstrong> — квартальный файл для малых налогоплательщиков; ежемесячный учёт и квартальная декларация, подаваемая до 25-го числа месяца после окончания квартала.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Уплата налога производится в те же сроки на индивидуальный микро-счёт налогоплательщика. Возврат превышения входного VAT над выходным производится стандартно в течение 60 дней, в ускоренном порядке (25 дней) — после выполнения условий, в частности оплаты всех фактур поставщиков через MPP.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Сделки в ЕС и за его пределами\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>WDT (внутриобщественная поставка товаров)\u003C\u002Fstrong> — ставка 0% при условии, что покупатель зарегистрирован как плательщик VAT-UE, товар фактически покинул Польшу, а поставщик располагает документами, подтверждающими вывоз.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>WNT (внутриобщественное приобретение)\u003C\u002Fstrong> — польский покупатель рассчитывает VAT в стране по механизму reverse charge, одновременно показывая исходящий и входной VAT.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Экспорт и импорт\u003C\u002Fstrong> — экспорт по ставке 0% при наличии соответствующих таможенных документов; импорт учитывается в декларации VAT по упрощённой процедуре (ст. 33a) либо уплачивается в таможенно-налоговой инспекции.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Практический пример\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Маркетинговое агентство из Кракова в 2026 г. оказывает услуги:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>польской компании — фактура со ставкой 23%, выставленная в KSeF, учтённая в JPK_V7M за месяц продажи;\u003C\u002Fli>\u003Cli>немецкой компании с номером VAT-UE — фактура с пометкой «reverse charge», отражённая в декларации и в информации VAT-UE;\u003C\u002Fli>\u003Cli>физическому лицу из Франции — расчёт в рамках процедуры OSS или локальной регистрации (в зависимости от характера услуги).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>В каждой из этих ситуаций разный момент возникновения налоговой обязанности, разные обязанности по документированию и разные ставки.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Помощь Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Расчёты VAT, обслуживание KSeF и подача JPK — это процессы, в которых мелкая ошибка оборачивается корректировкой, процентами, а при международных сделках — риском солидарной ответственности. Good Balance ведёт полную бухгалтерию предпринимателей и обществ, обслуживает регистрацию VAT и VAT-UE, а также корректировку деклараций. Приглашаем ознакомиться с \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">полной бухгалтерией\u003C\u002Fa> и \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">обслуживанием фактур VAT\u003C\u002Fa>. Связанные статьи: \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwhat-is-cit-corporate-income-tax\">налог CIT\u003C\u002Fa> и \u003Ca href=\"\u002Fru\u002Fadvice\u002Fwho-needs-a-cash-register\">когда нужна фискальная касса\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]