[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-b2b-business-earnings":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"b2b-business-earnings","Скільки чистими з B2B-фактури у 2026 році — розрахунки","Скільки чистими з B2B-фактури у 2026 році? Розрахунки для 12, 20 і 30 тис. зл за податковою шкалою, лінійним податком і ryczałt 12% та вплив пільги Ulga na start.","\u003Cp>З B2B-фактури на 20 000 зл нетто щомісяця підприємець на повному ZUS зберігає у 2026 році — після внесків, податку та дрібних витрат — від приблизно 12,4 тис. до 14,1 тис. зл, залежно від форми оподаткування. Різниця між варіантами зростає разом зі ставкою, а ще сильніше змінює її етап внесків ZUS (пільга Ulga na start, преференційні внески, повний ZUS). Нижче — покрокові розрахунки, які дозволяють оцінити власну суму «на руки».\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>З чого складається сума «на руки» на B2B\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Сума з фактури (без VAT) — лише відправна точка. VAT не є доходом виконавця — він потрапляє до податкової інспекції у звіті JPK_V7 (стандартний аудиторський файл з VAT), тож у розрахунках ми його не враховуємо. Від нетто-доходу віднімаються чотири позиції:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>соціальні внески\u003C\u002Fstrong> — пенсійний, по інвалідності, від нещасних випадків, добровільний на випадок хвороби, а також Фонд праці та Фонд солідарності; у 2026 році при повному ZUS і мінімальній базі 5 652 зл це разом 1 926,76 зл на місяць,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>медичний внесок\u003C\u002Fstrong> — його розмір залежить від форми оподаткування та від доходу або виручки,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>податок на дохід\u003C\u002Fstrong> — за податковою шкалою, лінійний 19% або ryczałt (єдиний податок від доходу),\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>витрати на ведення бізнесу\u003C\u002Fstrong> — бухгалтерія, обладнання, програмне забезпечення, телефон.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Порівняння самого контракту B2B з трудовим договором при однаковому бюджеті фірми описуємо окремо у статті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fb2b-vs-employment-contract\">B2B чи umowa o pracę\u003C\u002Fa>. Тут зосереджуємося виключно на тому, як форма податку та етап ZUS змінюють результат самого контракту.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Припущення, прийняті для розрахунків\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Рік 2026, виконавець надає послуги з програмування, для яких ставка ryczałt становить 12%.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Витрати фірми: 1 000 зл нетто щомісяця (при ryczałt вони не зменшують податок, але все одно зменшують готівку в кишені).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Повний ZUS з добровільним страхуванням на випадок хвороби: 1 926,76 зл на місяць, віднімається від доходу або виручки.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Податкова шкала: 12% до 120 000 зл бази, 32% від надлишку, сума, що зменшує податок, — 3 600 зл; медичний внесок — 9% доходу.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Лінійний податок: 19%; медичний внесок 4,9% доходу, віднімається від доходу до ліміту 14 100 зл у 2026 році.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Ryczałt: медичний внесок у фіксованій сумі, що залежить від порогу виручки (498,35 зл, 830,58 зл або 1 495,04 зл на місяць); 50% сплаченого внеску зменшує виручку до оподаткування.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Мінімальний медичний внесок на шкалі та лінійному: 432,54 зл на місяць. Для спрощення прийнято ставки 2026 року на всі 12 місяців і проігноровано пільги, які враховуються в річній декларації.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Три рівні ставки, три форми податку\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Суми — середньомісячний нетто «на руки» після річного розрахунку, із заокругленням до злотого.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Фактура нетто щомісяця\u003C\u002Fth>\u003Cth>Шкала 12%\u002F32%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Лінійний 19%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ryczałt 12%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>12 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>7 468 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>6 989 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>7 084 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>20 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12 373 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>13 152 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>14 124 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>30 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>18 273 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 826 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>22 299 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Що випливає з таблиці:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>При 12 000 зл\u003C\u002Fstrong> найвигіднішою виявляється податкова шкала. Річна база (бл. 108,9 тис. зл) вміщується у поріг 12%, а сума, що зменшує податок, діє повністю. Ryczałt виглядає слабше, бо податок 12% рахується від усієї виручки, а витрати фірми його не знижують; лінійний податок, своєю чергою, не дає неоподатковуваної суми й з першого злотого стягує 19%.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>При 20 000 зл\u003C\u002Fstrong> шкала програє — частина доходу потрапляє в поріг 32%, а 9% медичного внеску від доходу коштують уже понад 18 тис. зл на рік. Ryczałt 12% виграє у лінійного майже на 1 000 зл на місяць.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>При 30 000 зл\u003C\u002Fstrong> перевага ryczałt зберігається, попри те що виручка перевищує поріг 300 тис. зл і медичний внесок зростає до 1 495,04 зл на місяць.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch3>Як пораховано рядок 20 000 зл — приклад покроково\u003C\u002Fh3>\n\u003Col>\n\u003Cli>Річна виручка: 240 000 зл. Витрати: 12 000 зл. Соціальні внески: 23 121 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ryczałt:\u003C\u002Fstrong> база = 240 000 − 23 121 − 50% від 9 967 зл медичного внеску ≈ 211 895 зл; податок 12% ≈ 25 427 зл. На руки: 240 000 − 12 000 − 23 121 − 9 967 − 25 427 ≈ 169 485 зл, тобто бл. 14 124 зл на місяць.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Лінійний:\u003C\u002Fstrong> дохід = 240 000 − 12 000 − 23 121 = 204 879 зл; медичний внесок 4,9% ≈ 10 039 зл; база після вирахування внеску (вміщується в ліміт 14 100 зл) ≈ 194 840 зл; податок ≈ 37 020 зл. На руки бл. 13 152 зл на місяць.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Шкала:\u003C\u002Fstrong> той самий дохід 204 879 зл; медичний внесок 9% ≈ 18 439 зл (без вирахування); податок = 10 800 зл + 32% × 84 879 зл ≈ 37 961 зл. На руки бл. 12 373 зл на місяць.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Етап ZUS змінює результат сильніше, ніж форма податку\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Новий бізнес зазвичай проходить через три етапи: 6 місяців пільги Ulga na start (без соціальних внесків, сплачується лише медичний), далі до 24 календарних місяців внесків від преференційної бази (1 441,80 зл у 2026 році), а потім повний ZUS. Нижче той самий контракт на 15 000 зл нетто щомісяця, перерахований так, ніби даний етап тривав увесь рік.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Етап внесків (2026)\u003C\u002Fth>\u003Cth>Соціальні внески щомісяця\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ryczałt 12%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Лінійний 19%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Ulga na start\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 419 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 784 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Преференційні внески\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>456,18 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 018 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 433 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Повний ZUS\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1 926,76 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 724 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 300 зл\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Перехід з пільги Ulga na start на повний ZUS знижує суму на руки майже на 1 700 зл щомісяця — це більше, ніж різниця між ryczałt і лінійним при цій ставці. Варто про це пам'ятати, коли перші місяці діяльності використовуються для оцінки, чи «вигідний» B2B. Умови пільги описано у статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">внески ZUS у Польщі\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Нижчі внески, однак, мають зворотний бік: нижчу базу майбутньої пенсії та нижчу допомогу у зв'язку з хворобою (на пільзі Ulga na start страхування на випадок хвороби немає взагалі).\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Ставка ryczałt 8,5% замість 12%\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Частина контрактів B2B у галузі IT не стосується створення програмного забезпечення, а, наприклад, консультацій чи послуг технічної підтримки, для яких може бути відповідною ставка 8,5%. При фактурі 15 000 зл нетто та повному ZUS різниця становить бл. 440 зл на місяць (бл. 10 167 зл замість 9 724 зл на руки). Проте ставку визначає реальний вид послуги за класифікацією PKWiU, а не опис на фактурі — правила описано у статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Ftaxes-of-12-and-8-5-pkd-codes-for-it-professionals\">ставки 12% і 8,5% для фахівців IT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Чого таблиці не показують\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Витрати понад 1 000 зл щомісяця\u003C\u002Fstrong> (лізинг автомобіля, дорожче обладнання) покращують результат шкали й лінійного, але не ryczałt.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Пільги в річній декларації\u003C\u002Fstrong> — пільга на дітей і спільне оподаткування з подружжям доступні на податковій шкалі, але не на лінійному та не на ryczałt.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Перерви у замовленнях\u003C\u002Fstrong> — внески ZUS сплачуються також у місяцях без фактури, що при низьких ставках сильно обтяжує результат.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Відпустка і хвороба\u003C\u002Fstrong> — на B2B ніхто не платить за вихідні дні; при 20 днях перерви на рік реальний місячний дохід падає на кілька відсотків.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Зміна форми оподаткування\u003C\u002Fstrong> можлива, як правило, раз на рік, до 20-го дня місяця, що настає за місяцем першої виручки в даному році, тому рішення варто ухвалювати на основі прогнозу на весь рік.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Готуємо індивідуальну симуляцію для конкретної ставки, витрат і етапу ZUS, а в разі сумнівів щодо ставки ryczałt допомагаємо отримати \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">індивідуальну податкову інтерпретацію\u003C\u002Fa>. Ведемо також поточні розрахунки JDG (одноосібна підприємницька діяльність) у рамках \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]