[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-buyout-car-leasing":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"buyout-car-leasing","Викуп авто з лізингу — на фірму чи приватно у 2026 році","Викуп автомобіля з лізингу у фірму або в приватну власність: витрати, VAT, ліміт від ціни викупу та пастка 6 років при продажу. Приклад і список перевірки.","\u003Cp>Після останнього платежу операційного лізингу підприємець обирає, чи автомобіль потрапить до майна фірми, чи до приватного майна. Викуп на фірму дає витрату (одноразово або через амортизацію) і відрахування частини VAT, але пізніший продаж є доходом фірми. Приватний викуп не дає витрат, а попри це продаж до спливу 6 років все одно буде оподаткований як продаж у рамках діяльності.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Викуп — це окрема операція\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Фактура викупу — не чергова лізингова виплата. З податкового погляду підприємець купує вживаний автомобіль у лізингодавця за ціною, визначеною в договорі, зазвичай невеликою порівняно з початковою вартістю авто. З цього випливають три наслідки:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>рішення «фірма чи приватно» ухвалюється саме на цій конкретній фактурі — спосіб розрахунку платежів його не вирішує;\u003C\u002Fli>\u003Cli>ліміти вартості легкового автомобіля у витратах обчислюються заново, від ціни викупу;\u003C\u002Fli>\u003Cli>від моменту викупу починаються нові строки: 6 років у податку на дохід і 60 місяців коригування у VAT.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Загальні правила обліку автомобіля в діяльності (змішаний користь, ryczałt, збори) описано в окремій статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fcar-in-business-costs\">легковий автомобіль у JDG\u003C\u002Fa>. Тут зосереджуємося виключно на моменті викупу і його наслідках на наступні роки.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Варіант 1: автомобіль залишається у фірмі\u003C\u002Fh2>\u003Ch3>Витрата викупу\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Якщо ціна викупу не перевищує 10 000 зл нетто, її можна зарахувати до витрат одноразово. Понад цю суму автомобіль вводять до обліку основних засобів і амортизують. Індивідуальна 30-місячна ставка для вживаних транспортних засобів вимагає доведення, що до придбання авто використовував суб'єкт, інший за платника податків, щонайменше 6 місяців — при викупі авто, яким їздив сам підприємець, цю умову зазвичай не виконано, тож до уваги береться ставка з переліку.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Ліміт від ціни викупу\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Амортизаційні відрахування від легкового автомобіля є витратою лише до ліміту вартості. У 2026 році він становить 225 000 зл для електромобілів і водневих, 150 000 зл для автомобілів зі згорянням та емісією CO2 нижче 50 г\u002Fкм і 100 000 зл при емісії, рівній 50 г\u002Fкм або вищій. Оскільки ціна викупу зазвичай низька, ліміт рідко обмежує цю витрату.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>VAT і експлуатація\u003C\u002Fh3>\u003Cp>При змішаному користуванні відраховують 50% VAT з фактури викупу і з експлуатаційних витрат, а 75% видатків на використання авто (нетто плюс не відрахований VAT) потрапляють до витрат. Повне відрахування вимагає використання авто виключно в діяльності, обліку пробігу і подання VAT-26.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Варіант 2: викуп до приватного майна\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Фактура може бути виставлена з NIP фірми, а автомобіль все одно може потрапити до приватного майна — вирішує те, чи витрату буде відображено в книгах. При приватному викупі:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>немає витрати викупу чи амортизації,\u003C\u002Fli>\u003Cli>не відраховують VAT з фактури викупу,\u003C\u002Fli>\u003Cli>пальне, сервіс, шини та страхування не є витратою фірми.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Цей варіант має сенс здебільшого тоді, коли авто справді служитиме родині багато років і не потрібне в діяльності.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Пастка 6 років при продажу авто, викупленого приватно\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про PIT трактує як дохід з діяльності продаж рухомих речей, які використовувалися у фірмі на підставі договору лізингу (ст. 14 ч. 2 п. 19), навіть якщо до продажу їх вивели з діяльності. Виняток із загального правила «пів року і без податку» не діє, доки між першим днем місяця, що настає за виведенням, і днем продажу не мине 6 років (ст. 10 ч. 2 п. 4).\u003C\u002Fp>\u003Cp>На практиці це означає, що з ціни продажу — без зменшення на витрату викупу, яку не було розраховано у фірмі — сплачується податок за формою оподаткування діяльності:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма оподаткування\u003C\u002Fth>\u003Cth>Податок від ціни продажу у період 6 років\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Податкова шкала\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12% або 32% (плюс медичний внесок від доходу)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Лінійний податок\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19%\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>3% виручки\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>\u003Cstrong>Приклад.\u003C\u002Fstrong> Підприємець на лінійному податку викупив авто приватно за 8 000 зл у березні 2026 р. і продає його сусідові у 2027 р. за 70 000 зл. Уся сума 70 000 зл є доходом з діяльності, тож податок становитиме близько 13 300 зл. Якби він викупив авто на фірму, міг би розрахувати витрату викупу і відрахувати частину VAT, а дохід від пізнішого продажу все одно був би фірмовим.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Висновок: приватний викуп не захищає від податку при швидкому продажі. Він себе виправдовує радше тоді, коли авто залишиться в родині на довше ніж 6 років.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Продаж авто, викупленого на фірму\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>VAT:\u003C\u002Fstrong> активний платник VAT виставляє фактуру з 23% VAT від повної ціни, також тоді, коли при викупі відрахував лише половину податку.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Коригування на плюс:\u003C\u002Fstrong> якщо продаж відбувається протягом 60 місяців від викупу, закон про VAT визнає, що до кінця періоду коригування авто використовувалося виключно в діяльності. Це дає право на коригування — тобто додаткове відрахування — частини VAT з фактури викупу (ст. 90b закону про VAT).\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Податок на дохід:\u003C\u002Fstrong> доходом є ціна продажу, а витратою — неамортизована частина вартості. У режимі ryczałt ставка становить 3%.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Покупець:\u003C\u002Fstrong> при купівлі у активного платника VAT з фактурою не сплачує податок на цивільно-правові дії. При купівлі у приватної особи сплатив би 2% PCC.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Список перевірки перед підписанням викупу\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>Чи авто використовуватиметься далі в діяльності, і якщо так — виключно чи змішано?\u003C\u002Fli>\u003Cli>Чи планується продаж протягом 6 років? Якщо так, приватний викуп зазвичай не вигідний.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Яка ціна викупу: до 10 000 зл (одноразова витрата) чи більше (основний засіб)?\u003C\u002Fli>\u003Cli>Яка емісія CO2 — від цього залежить ліміт 100 000 зл або 150 000 зл.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Чи фірма є активним платником VAT і чи зміниться спосіб використання авто (VAT-26)?\u003C\u002Fli>\u003Cli>Чи бухгалтерське бюро знає, яке рішення Ви ухвалили, перш ніж фактура потрапить до книги?\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Якщо Ви розглядаєте продаж авто лізингодавцю й повторний лізинг, варто прочитати про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fleasing-zwrotny\">зворотний лізинг\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як може допомогти Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Перед викупом рахуємо обидва варіанти на даних Вашої фірми, а після рішення правильно відображаємо фактуру, основний засіб і VAT. Ведемо \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">повну бухгалтерію\u003C\u002Fa> та \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощену бухгалтерію\u003C\u002Fa> для підприємців, що користуються лізингом.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]