[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-change-tax-form":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"change-tax-form","Зміна форми оподаткування JDG — строки і процедура у CEIDG","Як і до коли змінити форму оподаткування одноосібної фірми: строк до 20-го дня після першого доходу, заява у CEIDG, порівняння форм та часті помилки.","\u003Cp>Форму оподаткування одноосібної діяльності змінюють раз на рік, завчасно: заяву треба подати найпізніше 20-го дня наступного місяця після того, в якому виник перший у році дохід (при першому доході у грудні строк минає 31 грудня). Найпростіше зробити це через заяву про зміну запису в CEIDG. Запізнення означає, що протягом усього року діє попередня форма, а у випадку нової фірми — податкова шкала skala podatkowa.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як діє строк — і чому це не завжди 20 лютого\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Приписи не вказують фіксованої дати. Строк рахується від першого доходу у році, тому в різних підприємців випадає у різних місяцях:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Перший дохід у 2027 р.\u003C\u002Fth>\u003Cth>Останній день для зміни форми\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>у січні (наприклад, фактура з 4 січня)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 лютого 2027 р.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>у березні (січень і лютий без продажу)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 квітня 2027 р.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>у грудні\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>31 грудня 2027 р.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Увага на пастку: дохід — це належна сума, а не надходження на рахунок. Фактура, виставлена 2 січня за послугу, виконану в січні, „запускає\" строк, навіть якщо клієнт сплатить у березні. Коли 20-й день місяця випадає на вихідний, строк переноситься на найближчий робочий день.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Зміна діє від початку податкового року — не можна перейти на іншу форму посеред року тільки через те, що результати виявилися інакшими, ніж передбачалося. Подана заява діє і в наступних роках, доки підприємець не подасть нової.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Які зміни можливі\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>зі шкали на podatek liniowy або ryczałt\u003C\u002Fstrong> — заява про вибір нової форми,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>з podatek liniowy чи ryczałt назад на шкалу\u003C\u002Fstrong> — заява про зміну попередньої форми (шкала є формою за замовчуванням),\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>з ryczałt на podatek liniowy і навпаки\u003C\u002Fstrong> — заява про вибір нової форми у той самий строк,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>відмова від податкової картки\u003C\u002Fstrong> — до 20 січня; повернення до картки вже неможливе, бо з 2022 р. її можуть застосовувати лише особи, які користувалися нею раніше й не припиняли її.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Ryczałt доступний не для всіх — виключені, зокрема, деякі види діяльності та послуги, що надаються нинішньому чи колишньому роботодавцю в межах попередніх обов'язків. При виборі ryczałt треба також встановити правильну ставку для кожного виду доходу — описуємо це у статті про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt та його ставки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як подати заяву крок за кроком\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>Увійти до облікового запису підприємця на biznes.gov.pl (Profil Zaufany, електронне посвідчення особи чи кваліфікований підпис).\u003C\u002Fli>\u003Cli>Обрати заяву про зміну даних у записі CEIDG.\u003C\u002Fli>\u003Cli>У частині щодо форми сплати прибуткового податку позначити нову форму: загальні правила, podatek liniowy або ryczałt від обліковуваних доходів.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Підписати і надіслати заяву, а потім зберегти офіційне підтвердження отримання — це доказ, що заяву подано у строк.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Повідомити бухгалтерське бюро, щоб воно змінило спосіб розрахунку авансів і облік із січня.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Заяву можна також подати безпосередньо в податковій інспекції. Учасники простого товариства spółka cywilna подають її кожен від власного імені, а ryczałt можуть застосовувати лише тоді, коли заяву подадуть усі.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Що перерахувати перед зміною\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Рішення найкраще приймати в останньому кварталі року на підставі прогнозу доходів і витрат на наступний рік. У 2026 р. ключові параметри такі:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Форма\u003C\u002Fth>\u003Cth>Податок\u003C\u002Fth>\u003Cth>Медичний внесок\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Шкала (skala podatkowa)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12% до 120 000 зл доходу, 32% вище, неоподатковувана сума 30 000 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9% доходу, мін. 432,54 зл на місяць\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Лінійний (podatek liniowy)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>19% доходу незалежно від розміру\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>4,9% доходу, мін. 432,54 зл на місяць\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Ryczałt\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>від 2% до 17% доходу, залежно від виду діяльності\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>фіксована сума залежно від порогу доходу: 498,35 зл, 830,58 зл або 1 495,04 зл на місяць\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Крім самих ставок, варто врахувати:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>витрати\u003C\u002Fstrong> — у режимі ryczałt витрати не відраховуються, тож при високих витратах (обладнання, субпідрядники, автомобіль) він зазвичай програє podatek liniowy чи шкалі,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>збиток\u003C\u002Fstrong> — може виникнути лише на шкалі та podatek liniowy; тож ryczałt гірше вигідний у рік великих інвестицій,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>спільне декларування з подружжям і пільги\u003C\u002Fstrong> — доступні лише на шкалі; podatek liniowy забирає більшість пільг, зокрема пільгу на дітей,\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>облік\u003C\u002Fstrong> — шкала і podatek liniowy вимагають книги доходів і витрат, ryczałt — обліку доходів; при зміні треба закрити один і відкрити інший із січня.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>\u003Cstrong>Приклад (2026 р., повні соціальні внески):\u003C\u002Fstrong> програміст отримує 200 тис. зл доходу при 10 тис. зл витрат. На шкалі, після вирахування витрат і соціальних внесків, дохід становить близько 167 тис. зл — податок це близько 25,8 тис. зл, а медичний внесок (9%) — близько 15 тис. зл, разом близько 40,8 тис. зл. У режимі ryczałt 12% податок становитиме близько 20,6 тис. зл, а медичний внесок (поріг 60–300 тис. зл) — близько 10 тис. зл, разом близько 30,6 тис. зл. Проте якби наступного року він планував купити обладнання за 60 тис. зл, перевага ryczałt явно б зменшилася. Тому вибір варто перевіряти щороку, а не раз і назавжди. Порівняння шкали та podatek liniowy містить також наша стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">podatek liniowy\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Найчастіші помилки\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>відлік строку від дати надходження коштів, а не від дати доходу,\u003C\u002Fli>\u003Cli>припущення, що зміна „спрацює\" від наступного місяця, а не від початку року,\u003C\u002Fli>\u003Cli>вибір ryczałt без перевірки, чи дана діяльність може ним користуватися і яка ставка її охоплює,\u003C\u002Fli>\u003Cli>пропуск медичного внеску в порівнянні — при podatek liniowy і шкалі він росте разом із доходом.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Перед кінцем року готуємо порівняння форм оподаткування на підставі реальних даних фірми та прогнозу на наступний рік, а потім подаємо заяву в CEIDG у відповідний строк. Підтримку при реєстрації та змінах у записі забезпечуємо в межах послуги \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">господарська діяльність\u003C\u002Fa>, а новий облік і аванси ведемо в межах \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]