[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-costs-of-running-jdg":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"costs-of-running-jdg","Витрати на ведення JDG у 2026 р. — ZUS, податки і збори","Скільки коштує ведення одноосібної діяльності у 2026 р.? ZUS на трьох етапах, медичний внесок, податок, бухгалтерія, KSeF і приклад бюджету.","\u003Cp>Реєстрація одноосібної господарської діяльності нічого не коштує, але її ведення породжує постійні щомісячні обтяження. У 2026 р. найбільші позиції — це внески ZUS, медичний внесок і податок на прибуток, а до цього додаються організаційні видатки: бухгалтерія, банківський рахунок, інструменти для виставлення рахунків чи страхування. Нижче розкладаємо ці витрати на етапи життя фірми, щоб можна було порахувати реальний бюджет ще до подання заяви в CEIDG.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Старт: що безкоштовно, а що вже ні\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Закон про CEIDG прямо встановлює, що заява про внесення до реєстру звільнена від зборів. Не платять також за присвоєння номерів NIP і REGON чи за реєстрацію в ZUS, яка відбувається в межах тієї ж заяви. Для подання її онлайн вистачить Profil Zaufany, який є безкоштовним.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Після реєстрації трапляється, що на адресу фірми надходить лист, стилізований під офіційний, з номером рахунка і вимогою «збору за внесення». Такі виклики розсилають приватні суб'єкти, що наживаються на даних з реєстру. CEIDG не стягує жодних зборів, тож подібну кореспонденцію не слід оплачувати.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Видатки з'являються лише тоді, коли діяльність потребує чогось більшого: концесії або дозволу (напр., у транспорті), кваліфікованого електронного підпису, оренди адреси для доручень чи приміщення.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Внески ZUS у 2026 р. — три етапи\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Соціальні внески є найбільш передбачуваною і водночас найважчою постійною витратою. Їхня величина залежить насамперед від того, як довго працює фірма.\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Етап\u003C\u002Fth>\u003Cth>Період\u003C\u002Fth>\u003Cth>Соціальні внески щомісяця (2026 р.)\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Пільга Ulga na start\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>перші 6 повних місяців\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0 зл — сплачується лише медичний внесок\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Преференційна база (30% мінімальної зарплати, тобто 1 441,80 зл)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>наступні 24 календарні місяці\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>456,18 зл з добровільним на випадок хвороби, без Фонду праці та Фонду солідарності\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Повні внески з бази 5 652 зл\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>після завершення пільг\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1 926,76 зл з внеском на випадок хвороби та Фондом праці й Фондом солідарності\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Суми стосуються ставки від нещасних випадків 1,67%, яку застосовує більшість одноосібних фірм, що реєструють до 9 осіб. Після вичерпання преференцій підприємець, у якого дохід у попередньому році не перевищив 120 000 зл, може розглянути Mały ZUS Plus, тобто внески, що обчислюються з прибутку. Мікропідприємець має також право раз на календарний рік обрати один місяць канікул по внесках; заява подається через PUE ZUS у попередньому місяці, а медичний внесок сплачується попри це. Деталі першого етапу описує стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fulga-na-start-zus\">пільгу Ulga na start у ZUS\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Медичний внесок — залежить від форми оподаткування\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Медичного не охоплює ані пільга Ulga na start, ані канікули по внесках. Його величина випливає з обраної форми оподаткування:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>податкова шкала\u003C\u002Fstrong> — 9% прибутку, не менше ніж 432,54 зл на місяць (мінімум діє з 1 лютого 2026 р. до 31 січня 2027 р.);\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>лінійний податок\u003C\u002Fstrong> — 4,9% прибутку з тим самим мінімумом 432,54 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>ryczałt (єдиний податок від доходу)\u003C\u002Fstrong> — стала сума, що залежить від річного доходу: 498,35 зл (до 60 000 зл), 830,58 зл (від 60 000 до 300 000 зл) або 1 495,04 зл (понад 300 000 зл).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>У режимі ryczałt місячна сума відома наперед, натомість при шкалі та лінійному вона зростає разом з прибутком. Цей механізм має велике значення при порівнянні форм оподаткування і часто визначає вигідність ryczałt при вищих доходах.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Податок на прибуток і VAT\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Податок на прибуток не є постійною витратою — його сплачують від результату. Податкова шкала означає 12% податку від прибутку, що вкладається у перший поріг (120 000 зл), і 32% від суми понад, а неоподатковувана сума становить 30 000 зл. Лінійний податок — це 19% прибутку без неоподатковуваної суми. Ryczałt обчислюють від доходу, а ставка залежить від виду діяльності (у послугах часто 8,5%, 12% або 15%). Більше про цю форму можна прочитати у тексті \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">про ryczałt і його ставки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Cp>VAT не обтяжує підприємця безпосередньо, але впливає на ціни та обов'язки. У 2026 р. ліміт звільнення від VAT за обсягом продажів становить 240 000 зл продажу на рік. Активний платник VAT подає JPK_V7 і повинен додати податок до цін, що при індивідуальних клієнтах може означати нижчу маржу.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Організаційні витрати, про які легко забути\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Бухгалтерія\u003C\u002Fstrong> — бухгалтерське бюро або програма для самостійного ведення обліку. Ціна залежить від кількості документів, форми оподаткування, VAT і найму.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Фірмовий рахунок\u003C\u002Fstrong> — не кожен підприємець повинен мати фірмовий рахунок, але платежі між фірмами понад 15 000 зл повинні проходити через рахунок, а активні платники VAT мають його розмістити у White List of VAT payers.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Виставлення рахунків у KSeF\u003C\u002Fstrong> — з 1 квітня 2026 р. обов'язок виставляння структурованих рахунків охоплює більшість фірм, а найменших (продаж до 10 000 зл на місяць) — з 1 січня 2027 р. Тож треба мати програму, інтегровану з системою, або користуватися безкоштовними інструментами Міністерства фінансів.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Касовий апарат\u003C\u002Fstrong> — потрібен при продажу приватним особам після перевищення 20 000 зл обороту на рік або від першої операції у галузях, виключених зі звільнення.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Страхування OC\u003C\u002Fstrong> — обов'язкове у деяких професіях, в інших — добровільне, але часто вимагається контрагентами.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Адреса і приміщення\u003C\u002Fstrong> — віртуальний офіс, оренда або частина квартири, зареєстрована як місцезнаходження.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Обладнання, програмне забезпечення, телефон, інтернет\u003C\u002Fstrong> — зазвичай становлять витрату на отримання доходу і знижують податок на шкалі та лінійному, але не у режимі ryczałt.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Приклад: бюджет на перші три роки\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Пані Ева починає у 2026 р. сервісну діяльність у режимі ryczałt з доходом близько 8 000 зл на місяць (96 000 зл на рік), тож її медичний внесок становить 830,58 зл. Залишаючи осторонь податок та організаційні видатки, постійні внески виглядають так:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>місяці 1–6 (пільга Ulga na start): 830,58 зл на місяць — тільки медичний;\u003C\u002Fli>\u003Cli>місяці 7–30 (преференційний ZUS з внеском на випадок хвороби): 456,18 зл + 830,58 зл = 1 286,76 зл;\u003C\u002Fli>\u003Cli>від 31-го місяця (повний ZUS): 1 926,76 зл + 830,58 зл = 2 757,34 зл, якщо не скористається з Mały ZUS Plus.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Різниця між першим і третім етапом перевищує 1 900 зл на місяць. Суми внесків змінюються щороку, тому бюджет варто оновлювати кожного січня (соціальні) і лютого (медичний).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Як обмежити витрати відповідно до закону\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Перед реєстрацією порівняти форми оподаткування на підставі прогнозованих доходів і витрат, а не лише ставки податку.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Запланувати дату початку діяльності — пільга Ulga na start охоплює повні календарні місяці.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Стежити за строками ZUS (20-те число місяця для JDG) та податку, бо пеня за прострочення швидко підвищує вартість ведення фірми.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Щороку перевіряти, чи належить Mały ZUS Plus і канікули по внесках.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Як допоможе Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Допомагаємо порахувати витрати ще перед реєстрацією, обрати форму оподаткування та \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">заснувати одноосібну діяльність\u003C\u002Fa>. Після старту ведемо \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощену бухгалтерію\u003C\u002Fa>, стежимо за внесками, пільгами та строками так, щоб постійні витрати не зростали через недогляди.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]