Інструктор йоги, зумби чи інших рухових занять має на вибір кілька форм співпраці з учасниками та клубами: działalność nierejestrowana, за договором доручення зі школою чи клубом або у власній одноосібній фірмі. Професія не є у Польщі регульованою, тож для заснування фірми не потрібна ліцензія — важливими натомість є податкові рішення, бо від того, чи заняття мають освітній характер, чи рекреаційний, залежить ставка ryczałt: 8,5% або 15%.
Три моделі роботи інструктора
| Модель | Для кого | Головні обмеження |
|---|---|---|
| Działalność nierejestrowana | Особи, що починають, ведуть кілька занять на тиждень поряд з трудовим договором | Дохід до 10 813,50 зл у кожному кварталі 2026 р.; відсутність господарської діяльності в останні 60 місяців |
| Umowa o zlecenie з клубом або школою | Інструктори, що працюють на одне або два місця за їхнім графіком | Відсутність свободи у встановленні цін і груп; внески сплачує замовник |
| Одноосібна господарська діяльність | Особи, що організовують власні заняття, воркшопи, виїзди, співпрацюють з багатьма клубами | Обов'язки обліку і ZUS підприємця |
Згідно з інформацією у сервісі biznes.gov.pl у 2026 р. дохід з działalność nierejestrowana не може перевищувати у кварталі 10 813,50 зл (225% мінімальної зарплати). Увага: якщо у цій формулі інструктор веде заняття для клубу на договорі доручення або іншому договорі про послуги, клуб як замовник реєструє його для страхування. Правила цієї форми обговорюємо ширше у статті про działalność nierejestrowana.
Реєстрація фірми і коди PKD
Одноосібну діяльність реєструють безкоштовно в CEIDG, а заява одночасно потрапляє до податкової інспекції, ZUS і GUS. Від 1 січня 2025 р. діє класифікація PKD 2025. Інструктори зазвичай зазначають як переважаючий код 85.51.Z, що охоплює спортивну освіту та спортивні й рекреаційні заняття, а додатково — коди щодо діяльності спортивних об'єктів і залів для вправ, якщо орендують власну залу, та коди роздрібної торгівлі, властиві пропонованим товарам, коли планують продаж аксесуарів — PKD 2025 вже не має окремого коду для продажу через інтернет. Код PKD має статистичний характер — про податок вирішує класифікація послуги за PKWiU.
Ryczałt: 8,5% чи 15%
Для більшості інструкторів найвигіднішим є ryczałt від обліковуваного доходу, бо витрати в цій галузі (зала, музика з ліцензією, килимки, проїзди) зазвичай невеликі порівняно з доходом. Закон про спрощений податок на прибуток передбачає дві ставки, що можуть мати тут застосування:
- 8,5% — для послуг у сфері освіти (PKWiU розділ 85), у тому числі навчання йоги, танців чи інших форм руху у формі курсів і занять з програмою;
- 15% — для послуг, пов'язаних зі спортом, розвагою та рекреацією (PKWiU розділ 93), напр., надання тренажерної зали або зали для вправ, організація рекреаційних заходів.
Межа буває тонкою. Заняття, на яких інструктор навчає техніки за програмою, зазвичай є освітньою послугою; саме надання простору для вправ — рекреаційною. При сумнівах варто убезпечитися індивідуальною інтерпретацією. Повний огляд ставок знаходиться у статті про ryczałt від обліковуваного доходу.
Приклад: інструкторка веде 12 занять йоги на тиждень і отримує 9 000 зл доходу на місяць. При ставці 8,5% ryczałt становить 765 зл на місяць (до відрахування половини сплаченого медичного внеску). При помилково прийнятій ставці 15% вона сплатила б 1 350 зл — різниця за рік перевищує 7 000 зл.
ZUS у перші роки діяльності
За даними biznes.gov.pl новий підприємець може скористатися з наступних пільг:
- пільга Ulga na start — протягом 6 місяців без соціальних внесків (сплачують лише медичний внесок);
- преференційні внески — протягом наступних 24 місяців від бази 1 441,80 зл (30% мінімальної зарплати), без Фонду праці та Фонду солідарності;
- повні внески — від мінімальної бази 5 652 зл у 2026 р.; соціальні без медичного становлять тоді 1 926,76 зл на місяць, а при річному доході до 120 000 зл можна розглянути Mały ZUS Plus.
Медичний внесок у режимі ryczałt залежить від річного доходу: до 60 000 зл становить 498,35 зл на місяць, від 60 000 до 300 000 зл — 830,58 зл. Інструктор, одночасно найнятий за трудовим договором щонайменше з мінімальною зарплатою, не повинен сплачувати з фірми соціальних внесків, а лише медичний.
VAT, касовий апарат і договори
- VAT — у 2026 р. звільнення від VAT за обсягом продажів належить до 240 000 зл продажу на рік. Більшість інструкторів діє у межах цього ліміту.
- Касовий апарат — продаж карнетів приватним особам зазвичай підлягає обліку на касі, але до 20 000 зл обороту на рік діє звільнення. Деталі й додаткові звільнення описує стаття про касові апарати.
- Договір з клубом — при співпраці у рамках власної фірми варто подбати, щоб договір не нав'язував графіку і підпорядкування як при трудовому договорі; встановити правила скасування занять, підміни та прав на назву власної програми.
- Музичні ліцензії та страхування — при заняттях у власній залі відтворення музики може вимагати платежів на користь організацій колективного управління; страхування OC діяльності не є обов'язковим, але при травмі учасника захищає від претензій.
Стартовий перелік інструктора
- Оцінка квартального доходу і рішення: nierejestrowana чи фірма.
- Вибір кодів PKD 2025 і форми оподаткування (при ryczałt — встановлення, які заняття є освітніми).
- Реєстрація у CEIDG із заявою про пільгу Ulga na start.
- Окремий фірмовий рахунок і система продажу карнетів з підтвердженнями оплат.
- Регламент занять і згода учасників на обробку даних.
Як Good Balance може допомогти
Допомагаємо інструкторам обрати модель діяльності, добрати коди PKD і ставку ryczałt, зареєструвати фірму з пільгою Ulga na start та ведемо поточний облік. Деталі знайдете на сторінці обслуговування одноосібної діяльності.