[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-ip-box-evidence-register":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ip-box-evidence-register","Облік IP Box — що він має містити і як його вести","Як вести облік IP Box у 2026 р.: вимоги ст. 30cb, перелік прав, журнал робіт, віднесення доходів і витрат та дані для показника nexus.","\u003Cp>Без окремого обліку немає ставки 5% в IP Box — закон про PIT тоді прямо приписує сплатити податок за шкалою або лінійною ставкою. Втім, норми не наводять зразка такого обліку, а лише перелік інформації, яку він має дозволити встановити. Нижче показуємо, як перекласти вимоги ст. 30cb на практичну структуру: перелік прав, журнал робіт і розрахункову частину з даними для показника nexus. Основи самої пільги описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fip-box-what-is-it\">IP Box — пільга 5% для програмістів\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Що випливає із закону\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ст. 30cb закону про PIT формулює обов'язки для платників, які ведуть бухгалтерські книги, а підприємців із KPiR зобов'язує показати ту саму інформацію в окремому обліку. Зводяться вони до п'яти пунктів:\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>кожне кваліфіковане право інтелектуальної власності має бути виокремлене;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>для кожного права треба встановити доходи, витрати і прибуток (або збиток);\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>витрати, потрібні для показника nexus, мусять бути віднесені до конкретного права;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>якщо при кількох правах поділ на кожне з них неможливий — потрібно встановити сукупний дохід від цих прав;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>якщо права використовуються у продуктах чи послугах і їх неможливо розділити — дохід встановлюють для продукту, послуги або їхньої групи.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Коли на підставі обліку неможливо встановити дохід від кваліфікованих прав, закон приписує оподаткувати його на загальних засадах або за лінійною ставкою. У режимі ryczałt взагалі не можна скористатися IP Box, бо пільга стосується доходу (прибутку), а не виручки.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Шар 1: перелік прав\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Перша частина обліку — це реєстр кваліфікованих прав. Для програміста правом є авторське право на комп'ютерну програму, створену, розвинену або вдосконалену в межах власної науково-дослідної діяльності. На практиці кожну позицію переліку варто описати так:\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Поле\u003C\u002Fth>\u003Cth>Приклад\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Ідентифікатор і назва\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>IP-03: модуль нарахування комісійних, версія 2\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Вид права і підстава охорони\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>авторське право на комп'ютерну програму, охорона за законом про авторське право\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Дата початку робіт\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>3 березня 2026 р.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Мета і нові елементи\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>новий алгоритм нарахування, інтеграція з платіжною системою\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Слід у репозиторії\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>назва репозиторію, гілки, обсяг змін\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Спосіб комерціалізації\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>передача прав клієнтові у щомісячному протоколі\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Деталізація має значення. Надто загальний опис («програмне забезпечення для клієнта X») ускладнює віднесення витрат і доходів, а надто дрібний (кожне звернення в системі завдань як окреме право) робить облік нечитким списком. Доброю одиницею буває модуль, функціональність або випуск.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Шар 2: журнал робіт\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Журнал робіт пов'язує час із конкретним правом. Для кожного місяця варто записати кількість годин при кожному IP та години, присвячені діям, що не створюють кваліфікованого права, — організаційним нарадам, обслуговуванню системи, підтримці користувачів. Пропорція годин потім є природним ключем для розподілу доходу з рахунка та непрямих витрат.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Журнал має узгоджуватися з іншими доказами: історією змін у репозиторії, протоколами передачі прав, описом робіт у договорі. Розбіжності між ними — це перше, що перевіряє податкова.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Шар 3: розрахункова частина і nexus\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Розрахункова частина переносить дані з книги на окремі права. Типові колонки:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>дата й номер документа, контрагент, сума за документом;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>частина доходу, що припадає на дане IP (напр., винагорода за передачу прав, вказана в договорі, або обчислена за ключем годин);\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>прямі витрати і частина непрямих витрат, віднесена до IP;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>позначення витрати літерою з формули nexus: a, b, c чи d;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>наростаючі суми від початку робіт над даним правом.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Показник nexus обчислюють за формулою (a + b) × 1,3 \u002F (a + b + c + d), де a — витрати на власні науково-дослідні роботи, b — купівля результатів таких робіт у непов'язаних осіб, c — у пов'язаних осіб, d — купівля готового кваліфікованого права. Результат, більший за 1, приймається за 1. До витрат у формулі не зараховують витрат, безпосередньо не пов'язаних із правом, зокрема відсотків, фінансових плат і витрат на нерухомість.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Приклад\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Програміст у 2026 р. несе на модуль IP-03 власні витрати 18 000 зл (a: обладнання, ліцензії інструментів, технічні навчання) і замовляє незалежному графіку проєкт інтерфейсу за 6 000 зл (b). Показник: (18 000 + 6 000) × 1,3 \u002F 24 000 = 1,3, тобто приймається 1. Якби той самий проєкт він замовив у товаристві, яке є щодо нього пов'язаною особою (напр., контрольоване близьким родичем), витрата потрапила б до літери c і показник склав би (18 000 × 1,3) \u002F 24 000 = 0,975 — частина доходу втратила б пільгу.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Які доходи можна віднести до IP\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон перелічує чотири джерела доходу від кваліфікованого права: ліцензійні платежі, продаж права, право, включене у ціну продажу продукту чи послуги, та відшкодування за порушення прав, одержане у спорі. У програміста за договором B2B найчастіше йдеться про продаж — передачу майнових авторських прав на код. Тому договір із клієнтом має прямо передбачати передачу прав і найкраще — вказувати, яка частина винагороди припадає на неї.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Поточно чи в кінці року\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон прямо не визначає, коли облік має бути складений. Однак облік, що доповнюється щомісяця, просто легше захистити: дані з репозиторію й журналу свіжі, а ключі розподілу не доводиться відтворювати через рік.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Дохід від IP показують у декларації за рік, у якому його отримано. Збиток від кваліфікованого права знижує дохід від того самого права (продукту, групи продуктів) у наступних 5 податкових роках — це ще одна причина, щоб облік охоплював також роки без доходу.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Найчастіші помилки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>одне «право», що охоплює всю багаторічну співпрацю з клієнтом;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>віднесення до IP усього рахунка, попри те, що частина роботи — це підтримка і наради;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>відсутність записів про передачу прав у договорі або протоколах;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>непрямі витрати (напр., автомобіль, квартира) включено до nexus без ключа і попри законодавчі винятки;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>послуги від пов'язаних осіб позначено як літера b.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Готуємо заяви про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">податкову інтерпретацію\u003C\u002Fa> щодо IP Box і допомагаємо побудувати облік, що відповідає вимогам ст. 30cb. Клієнтам \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощеної бухгалтерії\u003C\u002Fa> ведемо розрахункову частину обліку паралельно з книгою доходів і витрат.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]