Пенсія з ZUS — це сума валоризованих пенсійних внесків, поділена на середнє подальше тривання життя у місяцях. У працівника внесок зростає разом із зарплатою, а підприємець зазвичай сплачує його з мінімальної бази — незалежно від того, чи заробляє 8 тис., чи 40 тис. зл на місяць. Тому навіть особи з високими доходами від діяльності після 30 років можуть отримати виплату, близьку до найнижчої пенсії. Нижче показуємо механізм на цифрах 2026 р. і описуємо, що насправді підвищує майбутню пенсію.
Формула, що вирішує все
Закон про пенсії та пенсії по непрацездатності з FUS визначає пенсію як частку двох величин:
- бази обчислення — суми пенсійних внесків, записаних на рахунку та субрахунку в ZUS (разом із валоризацією і можливим початковим капіталом),
- середнього подальшого тривання життя для віку в день виходу на пенсію, що щороку оголошує GUS і спільне для жінок і чоловіків.
За таблицею GUS, оголошеною в березні 2026 р., для особи у віці 60 років приймають 268,9 місяця, а у віці 65 років — 222,7 місяця. Загальний пенсійний вік становить 60 років для жінок і 65 років для чоловіків, але пізніший вихід означає ділення капіталу на меншу кількість.
Внески щороку валоризуються — за 2025 р. показник склав 109,81%. Валоризація підтримує реальну вартість капіталу, але не змінює того, що відправною точкою є фактично сплачена сума.
Скільки відкладає підприємець на повному ZUS
Пенсійний внесок — 19,52% бази. При мінімальній базі для підприємців у 2026 р. (5 652 зл) це дає 1 103,27 зл на місяць, тобто бл. 13 239 зл на рік. При преференційній базі (1 441,80 зл) це 281,44 зл на місяць, а в період пільги Ulga na start — нуль.
Симуляція: 30 років діяльності
Наведений розрахунок спрощений: приймає сталу базу у сьогоднішніх грошах і нехтує валоризацією понад інфляцію, початковим капіталом та періодами праці за наймом. Проте він показує масштаб відмінностей.
| Сценарій (30 років внесків) | Капітал | Пенсія у віці 60 років | Пенсія у віці 65 років |
|---|---|---|---|
| Підприємець, мінімальна база 5 652 зл | 397 177 зл | бл. 1 477 зл | бл. 1 783 зл |
| Підприємець, база 10 000 зл | 702 720 зл | бл. 2 613 зл | бл. 3 155 зл |
| Працівник із зарплатою 20 000 зл брутто | 1 405 440 зл | бл. 5 227 зл | бл. 6 311 зл |
Дві перші суми першого рядка нижчі за найнижчу пенсію, яка з 1 березня 2026 р. становить 1 978,49 зл брутто. Закон піднімає виплату до цієї суми, але лише тоді, коли жінка має щонайменше 20 років, а чоловік — щонайменше 25 років страхових і нестрахових періодів. Хто має коротший стаж, отримає стільки, скільки випливає з розрахунку.
Чому підприємець отримує менше
- База відірвана від доходу — внесок залежить від задекларованої суми, а не від прибутку фірми.
- Пільги на початку діяльності — шість місяців пільги Ulga na start і 24 місяці преференційних внесків означають майже відсутність сплат на пенсію у перші роки.
- Mały ZUS Plus — нижча база, що обчислюється від прибутку при доході до 120 000 зл на рік, знижує також пенсійний внесок.
- Призупинення і перерви — періоди призупинення діяльності не є страховими періодами.
Що реально підвищує пенсію
1. Вища задекларована база внесків
Кожна додаткова 1 000 зл бази — це на 195,20 зл на місяць більше на пенсійному рахунку. Після 30 років це дає спрощено бл. 70 272 зл капіталу, тобто бл. 316 зл місячної пенсії при виході у віці 65 років. Коштує це, однак, більше, ніж сам пенсійний внесок, бо з вищої бази рахують також внесок на випадок непрацездатності, на випадок хвороби (якщо він сплачується), від нещасних випадків і до Фонду праці. Вищі соціальні внески зменшують базу оподаткування або дохід, що частково пом'якшує цей кошт.
2. Пізніший вихід на пенсію
П'ять років роботи після досягнення 60 років — це не лише додаткові внески, а й дільник, менший бл. на 46 місяців. У симуляції з мінімальною базою різниця між пенсією у віці 60 і 65 років перевищує 300 зл на місяць попри ідентичний капітал.
3. Додаткові заощадження поза ZUS
IKZE, IKE або власні інвестиції не залежать від рішення законодавця щодо валоризації, і їх можна підлаштувати до ліквідності фірми. IKZE додатково знижує податок на прибуток — підприємцеві належить вищий ліміт внесків, ніж працівникам.
4. Контроль стажу
Для права на підвищення до найнижчої пенсії важить стаж 20 або 25 років. Періоди роботи за кордоном, навчання чи декретних відпусток можуть мати значення, тому варто кожні кілька років перевіряти в eZUS інформацію про стан рахунку.
Як Good Balance може допомогти
При обслуговуванні одноосібної діяльності допомагаємо підібрати базу внесків під пенсійні цілі та можливості фірми, обчислити кошт підвищення і спланувати додаткові заощадження з урахуванням податку. Розрахунки внесків і пільг ведемо у межах спрощеної бухгалтерії; загальні правила внесків описуємо у статті про ZUS у Польщі.