[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-ubezpieczeniowy-agent-playbook":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ubezpieczeniowy-agent-playbook","Страховий агент на JDG — ryczałt 17% чи 15%, VAT і PKD","Страховий агент на власній діяльності у 2026 р.: коли ryczałt 17%, а коли 15%, звільнення комісійних від VAT, код PKD 66.22.Z і звільнення від каси.","\u003Cp>Страховий агент, що веде одноосібну діяльність у 2026 р., має досить передбачуваний набір формальностей: код PKD 66.22.Z, комісійні, звільнені від VAT, і зазвичай відсутність обов'язку касового апарата. Найбільше питань стосується режиму ryczałt, бо та сама особа може сплатити 17% або 15% — залежно від того, чи працює особисто, чи з допомогою інших осіб, і в якій ролі уклала договір. Нижче пояснюємо, від чого залежить кожна з цих відповідей.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>У якій ролі Ви дієте\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Перш ніж обрати ставку податку, варто визначити, ким Ви є у ланцюжку дистрибуції. На практиці трапляються три моделі:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>агент з власним агентським договором\u003C\u002Fstrong> зі страховою компанією (або з кількома — як мультиагент), записаний у реєстр агентів;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>особа, що виконує агентські дії\u003C\u002Fstrong> на користь агента або мультиагенції, без прямого договору зі страховиком;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>агенція з командою\u003C\u002Fstrong> — підприємець, що працевлаштовує або замовляє продаж полісів іншим особам.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Ці моделі часто перетинаються. Досвідчений агент може мати власні договори зі страховиками, одночасно розраховуючись з мультиагенцією за поліси, продані від її імені. Від цього залежить передусім ставка режиму ryczałt.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Код PKD 2025: 66.22.Z і коли додати інші\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>У PKD 2025 основним підкласом є \u003Cstrong>66.22.Z\u003C\u002Fstrong>, що охоплює агентів і брокерів, які продають поліси та домовляються про договори страхування і перестрахування. Цей підклас зазначають як основний. Додаткові коди стають у пригоді, коли пропозиція виходить за межі самого продажу полісів:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>66.21.Z\u003C\u002Fstrong> — при оцінці ризику та підрахунку збитків, напр., обслуговуванні врегулювання;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>66.29.Z\u003C\u002Fstrong> — при пенсійному та страховому консалтингу, що не є посередництвом;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>66.19.Z\u003C\u002Fstrong> — при іншій допоміжній діяльності для фінансових послуг, напр., посередництві у фінансових продуктах, інших, ніж страхування.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Сам запис у CEIDG не вирішує податкового питання, але має бути узгодженим з договорами й рахунками. Докладніше про вибір кодів прочитаєте у посібнику \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fpkd-codes-how-to-choose\">як обрати код PKD\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Ryczałt: 17% чи 15%\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Закон про ryczałt зараховує страхових агентів до вільних професій — за умови, що діяльність виконується особисто. Особисте виконання означає відсутність працевлаштування за трудовим договором, договором доручення, на виконання робіт чи подібним осіб, які виконують дії, пов'язані із суттю професії. Доходи з такої вільної професії підлягають ставці \u003Cstrong>17%\u003C\u002Fstrong>.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Ставка \u003Cstrong>15%\u003C\u002Fstrong> стосується фінансових і страхових послуг із секції K PKWiU, які не надаються в межах вільної професії. На практиці це ставка для:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>агента, який залучив до продажу працівників або виконавців за договорами доручення;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>особи, що виконує агентські дії на користь іншого агента, якщо не підпадає під визначення вільної професії — визначення перелічує страхових агентів, тож вирішує зміст договорів і характер співпраці;\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>інших послуг із секції K, напр., частини допоміжних послуг.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Асистентка, яка лише узгоджує зустрічі та веде листування, агентських дій не виконує. Інакше, коли колега-виконавець самостійно продає поліси, — тоді умова особистого виконання перестає бути виконаною.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch3>Приклад: зміна ставки під час розвитку\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Агентка у 2026 р. отримує 14 000 зл комісійних на місяць, працюючи сама, — ryczałt становить 14 000 × 17% = 2 380 зл. З липня вона замовляє продаж полісів двом особам за договорами доручення. Відтоді її доходи перестають відповідати визначенню вільної професії і підлягають ставці 15%. При великих витратах на співвиконавців варто принагідно перерахувати, чи ryczałt все ще вигідний порівняно з лінійним податком, у якому витрати зменшують базу.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>При виборі форми оподаткування треба також враховувати медичний внесок. У режимі ryczałt він залежить від річного доходу і у 2026 р. становить на місяць 498,35 зл (дохід до 60 000 зл), 830,58 зл (від 60 000 до 300 000 зл) або 1 495,04 зл (понад 300 000 зл). Агентка з прикладу з річними комісійними порядку 168 000 зл, отже, сплачує 830,58 зл на місяць незалежно від того, скільки витрачає на ведення агенції.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Якщо в одній діяльності виникають доходи з різних ролей, облік доходів має дозволяти віднести кожну комісію до ставки — розрахунки зі страховиками та з мультиагенцією добре вести окремо. Загальні правила описує стаття \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">про ryczałt і його ставки\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>VAT: звільнення комісійних і його наслідки\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Звільнення для страхових і перестрахових послуг та для посередництва у їх наданні передбачає п. 37 у ст. 43 ч. 1 закону про VAT. Комісія агента, отже, виставляється у рахунку без VAT, із зазначенням цієї підстави звільнення. Агент, що надає виключно такі послуги, не має реєструватися як активний платник VAT.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Звільнення має два наслідки, про які легко забути:\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Відсутність відрахування VAT з покупок.\u003C\u002Fstrong> Податок з рахунків за автомобіль, телефон чи офіс стає для агента витратою, бо немає належного VAT, від якого можна було б його відняти.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Увага при поєднанні послуг.\u003C\u002Fstrong> Коли агент починає надавати оподатковані послуги (напр., продажні тренінги для інших фірм, оренда, маркетингові послуги), він має стежити за лімітом звільнення від VAT за обсягом продажів — у 2026 р. 240 000 зл. Закон виключає з цього ліміту більшість доходів, звільнених за ст. 43 ч. 1, але прямо застерігає виняток для страхових і перестрахових послуг, окрім випадку, коли вони мають допоміжний характер. На практиці треба, отже, перевірити, чи і в якому обсязі комісійні зараховуються до ліміту.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Касовий апарат\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Розпорядження про звільнення від реєстраційних кас (чинне до кінця 2027 р.) звільняє фінансові та страхові послуги з груп PKWiU 64–66 — незалежно від розміру обороту і від того, чи клієнтом є фірма, чи приватна особа. Обов'язок може виникнути, коли агент почне продавати приватним особам інші послуги або товари, для яких звільнення не передбачене. Деталі правил описує посібник \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwho-needs-a-cash-register\">хто мусить мати касовий апарат\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Контрольний перелік перед стартом\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>Визначення ролі: власний агентський договір, співпраця з мультиагенцією чи обидві моделі.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Реєстрація в CEIDG з кодом 66.22.Z і додатковими кодами лише для реально запланованих послуг.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Вибір форми оподаткування — при режимі ryczałt рішення, чи буде праця виконуватися особисто.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Заявлення до ZUS, зокрема рішення щодо пільги Ulga na start або преференційної бази внесків.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Зразок рахунка без VAT з підставою звільнення зі ст. 43 ч. 1 п. 37.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Окремий облік комісійних з різних джерел, якщо йдеться про дві ставки режиму ryczałt.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Як Good Balance може допомогти\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Допомагаємо агентам і мультиагенціям обрати форму оподаткування, віднести комісійні до належних ставок і правильно виставляти рахунки за послуги, звільнені від VAT. Обслуговування одноосібної діяльності описує сторінка \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">реєстрація та ведення JDG\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]