[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-ulga-termomodernizacyjna":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"ulga-termomodernizacyjna","Пільга Ulga termomodernizacyjna 2026 — ліміт 53 000 зл і витрати","Пільга Ulga termomodernizacyjna у 2026 р.: хто її відрахує, які витрати у переліку після змін 2025 р., як діє ліміт 53 000 зл, дотації та декларація PIT\u002FO.","\u003Cp>Пільга Ulga termomodernizacyjna дозволяє власникові одноквартирного будинку відняти від доходу (а у режимі ryczałt — від виручки) витрати на утеплення, заміну вікон, тепловий насос чи фотовольтаїку — загалом до 53 000 зл на особу. Вона доступна при податковій шкалі, лінійному податку та у режимі ryczałt, тому нею користуються і підприємці. Утім, з 2025 р. перелік витрат вужчий, ніж раніше, а помилки в документах чи строках означають повернення пільги з відсотками.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Хто має право на відрахування\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Пільгу регулює ст. 26h \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">закону про податок на доходи фізичних осіб\u003C\u002Fa>. Умов — три:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>платник є власником або співвласником \u003Cstrong>одноквартирного житлового будинку\u003C\u002Fstrong> (окремого, парного, секції),\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>видаток стосується теплоізоляційного заходу в цьому будинку і вкладається в розпорядчий перелік матеріалів, пристроїв і послуг,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>весь захід буде завершено протягом 3 наступних років, рахуючи від кінця року, в якому понесено перший видаток.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Квартира у багатоквартирному будинку чи кам'яниці не дає права на пільгу, як і будинок, що належить виключно батькам чи подружжю з роздільним майном. Форма ведення фірми не має значення: пільгою скористається особа за найманою працею, підприємець на \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">лінійному податку 19%\u003C\u002Fa> та підприємець у режимі ryczałt. Не скористається натомість особа, що розраховується виключно за податковою карткою.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Що охоплює перелік у 2026 р.\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Каталог замкнений і випливає з розпорядження у справі переліку видів будівельних матеріалів, пристроїв та послуг, пов'язаних з реалізацією теплоізоляційних заходів (єдиний текст: Dz. U. z 2025 р. поз. 1128). Найчастіше розраховувані позиції:\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Сфера\u003C\u002Fth>\u003Cth>Матеріали і пристрої\u003C\u002Fth>\u003Cth>Послуги\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Огороджувальні конструкції будинку\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>системи утеплення стін, дахів, фундаментів, балконних плит\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>виконання утеплення\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Вікна і двері\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>вікна, дахові вікна, балконні та зовнішні двері, гаражні ворота\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>монтаж і заміна столярки\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Джерело тепла\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>тепловий насос, що є частиною опалювальної установки або гарячої води, котел виключно на біомасі, тепловий вузол, під'єднання до теплової мережі\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>монтаж, запуск і регулювання, демонтаж старого печі на твердому паливі\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Відновлювальна енергія\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>фотоелектричні елементи, сонячні колектори, акумулятор енергії чи тепла, система управління енергією\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>монтаж разом із необхідною інфраструктурою\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Установки\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>матеріали для опалювальної установки та гарячої води, механічна вентиляція з рекуперацією тепла\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>заміна установки, гідравлічне балансування\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Документація\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>енергетичний аудит перед роботами, термографічний аналіз, проєкт, орнітологічна і хіроптерологічна експертиза\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Ch3>Що випало з переліку з 1 січня 2025 р.\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Поправка грудня 2024 р. виключила конденсаційні газові та мазутні котли і резервуари на газ і мазут. Звузили також під'єднання до газової мережі: рахується лише мережа, живлена біогазом або біометаном. Хто у 2026 р. встановлює новий газовий котел, не відрахує його в межах цієї пільги. Водночас додано акумулятори енергії й тепла, систему управління енергією та зовнішні двері.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Тепловий насос кваліфікується лише тоді, коли служить для опалення приміщень або підготовки гарячої води. Кондиціонера з функцією обігріву, зокрема з убудованим тепловим насосом повітря-повітря, відрахувати не можна: Міністерство фінансів прямо вказує, що це не видаток на теплоізоляційний захід.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Ліміт, розрахунок у часі та дотації\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ліміт 53 000 зл\u003C\u002Fstrong> стосується одного платника і всіх його заходів загалом, у тому числі у кількох будинках. Подружжя, що є співвласниками, має окремі ліміти, тобто разом до 106 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Сума брутто чи нетто:\u003C\u002Fstrong> до відрахування входить видаток з VAT, якщо тільки платник не відрахував цей VAT у декларації VAT — тоді лише сума нетто.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Рік відрахування:\u003C\u002Fstrong> датою понесення видатку є день виставлення рахунку. Пільгу показують у декларації за цей рік.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Перенесення надлишку:\u003C\u002Fstrong> частину, якої не покрив прибуток, відраховують у наступні роки, не довше ніж 6 років від кінця року першого видатку.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Дотації:\u003C\u002Fstrong> відрахувати можна лише частину, не профінансовану з коштів NFOŚiGW чи воєводських фондів (напр., «Czyste Powietrze»), або повернуту в іншій формі. Якщо повернення надійде після подання декларації, відраховану суму додають до доходу у році її отримання.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\n\u003Ch2>Підприємець: витрата фірми чи пільга\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Той самий видаток можна зарахувати лише один раз. Закон виключає відрахування витрат, зарахованих до витрат на отримання доходу, відрахованих від виручки у режимі ryczałt або врахованих в іншій пільзі. Коли фірма діє у домі й частина установки (напр., фотовольтаїка) потрапляє до обліку основних засобів, той самий рахунок не може живити пільгу Ulga termomodernizacyjna.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Вибір залежить від ситуації. Пільга дає разове, швидке відрахування, але вимагає власності на будинок і стосується приватної нерухомості. Облік у витратах зазвичай розтягується на роки через амортизацію і вимагає підтвердження зв'язку з діяльністю. У режимі ryczałt витрат немає, тож пільга фактично — єдиний шлях, і її віднімають від виручки перед нарахуванням ставки ryczałt — засади цієї форми описує стаття про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałt від обліковуваних доходів\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Приклад обчислення\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Підприємець на лінійному податку, власник будинку, у 2026 р. монтує тепловий насос за 48 000 зл і фотовольтаїку за 22 000 зл (рахунки брутто, VAT не відраховано). З дотаційної програми отримує 25 000 зл на тепловий насос.\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Загальні витрати: 70 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Мінус дотація: 70 000 − 25 000 = 45 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Ліміт 53 000 зл не перевищено, тож до відрахування — 45 000 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>При ставці 19% податок зменшується на 8 550 зл.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>У ліміті залишається 8 000 зл на майбутні роботи, напр., заміну вікон у 2027 р., якщо захід буде завершено у 3-річний строк.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Та сама сума у режимі ryczałt 12% знизила б податок на 5 400 зл, а на шкалі — залежно від межі — на 12% чи 32% відрахованої суми.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Документи і річна декларація\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>Збирайте \u003Cstrong>рахунки від активних платників VAT\u003C\u002Fstrong>, що не користуються звільненням. Чек, квитанція від фірми, звільненої від VAT, договір чи переказ не достатньо.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Стежте, щоб набувачем на рахунку був власник або співвласник будинку.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Збережіть документи щодо дотацій та дати завершення робіт.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Пільгу покажіть у додатку PIT\u002FO, доданому до PIT-36, PIT-36L, PIT-28 або PIT-37 за рік понесення видатку.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>У наступних роках продовжуйте відрахування надлишку і перевіряйте, чи захід завершено вчасно.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Якщо роботи не буде завершено протягом 3 років, усі відраховані суми треба додати до доходу за рік, у якому строк минув. Так само при поверненні видатків. У разі сумнівів щодо конкретного пристрою можна подати заяву про \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Ftax-interpretation-individual\">індивідуальну інтерпретацію\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Як допоможе Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Перевіримо, чи запланована інвестиція вкладається в перелік, порахуємо, що вигідніше — пільга чи облік у витратах фірми, і розпишемо відрахування на наступні роки. Коли норми не дають однозначної відповіді, підготуємо \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">заяву про податкову інтерпретацію\u003C\u002Fa>. Поточний розрахунок діяльності забезпечує наша \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">спрощена бухгалтерія\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]