[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-uk-what-is-vat-in-poland":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":8},"what-is-vat-in-poland","VAT у Польщі 2026 — ставки, ліміт звільнення, реєстрація, KSeF","VAT у Польщі 2026: ставки 23, 8, 5 і 0%, новий ліміт звільнення за обсягом продажів 240 000 зл, правила реєстрації, білий список, split payment і KSeF.","\u003Cp>Податок на товари та послуги (VAT) є в Польщі найважливішим обіговим податком. У 2026 р. діють чотири ставки: базова 23% та знижені 8%, 5% і 0%. Підприємець, що продає в країні, купує послуги й товари зі Європейського Союзу або надає послуги іноземним контрагентам, має для кожної транзакції встановити правильну ставку, момент виникнення податкового обов'язку та місце оподаткування. Рік 2026 приносить також розширення Krajowy System e-Faktur (KSeF, Національна система е-фактур).\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Ставки VAT у 2026 р.\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Ставка\u003C\u002Fth>\u003Cth>Приклади товарів і послуг\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>23%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Базова ставка — застосовується за замовчуванням, зокрема до IT-послуг, консалтингу, електроніки, одягу, більшості B2B-послуг.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>8%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Гастрономічні послуги (без алкогольних напоїв і високоперероблених), будівельні роботи в будівництві в межах соціальної житлової програми, пасажирський транспорт, готельні послуги, частина ліків і медичних виробів.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>5%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Основні продукти харчування (хліб, молочні продукти, м'ясо, фрукти, овочі), друковані книги та е-книги, спеціалізовані часописи.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>0%\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Внутрішньосоюзне постачання товарів, експорт товарів, послуги міжнародного транспорту, частина товарів і послуг для одиниць суспільної користі.\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Існує також широка група дій, \u003Cstrong>звільнених предметно\u003C\u002Fstrong> від VAT: медичні послуги, виконувані особами медичних професій, освітні послуги, що надаються одиницями системи освіти, фінансові та страхові послуги, оренда на житлові цілі. Предметне звільнення випливає зі ст. 43 закону про VAT і не має суми ліміту.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Звільнення від VAT за обсягом продажів — ліміт 240 000 зл від 1 січня 2026 р.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Так званим \u003Cstrong>звільненням від VAT за обсягом продажів\u003C\u002Fstrong> може користуватися платник, у якого вартість продажів попереднього року не була вищою за 240 000 зл (до кінця 2025 р. поріг становив 200 000 зл — його підвищено від 1 січня 2026 р.). У перший рік діяльності ліміт обчислюється пропорційно до кількості днів ведення діяльності. Після перевищення порогу обов'язок реєстрації як чинного платника VAT виникає з моменту такого продажу, а сам продаж уже оподатковується.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Звільнення не стосується всіх галузей. Незалежно від обороту до VAT повинні зареєструватися, зокрема:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>продавці виробів з коштовних металів, нових транспортних засобів, акцизних виробів;\u003C\u002Fli>\u003Cli>ті, хто надає юридичні, консультаційні послуги (крім сільськогосподарського консультування) та ювелірні;\u003C\u002Fli>\u003Cli>продавці побутової техніки, комп'ютерів, косметики та автозапчастин на користь споживачів через інтернет у ситуаціях, зазначених у законі.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Реєстрація до VAT — як і коли\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Реєстрація відбувається шляхом подачі \u003Cstrong>VAT-R\u003C\u002Fstrong> до податкової за місцем платника — особисто, поштою, через CEIDG або електронно з використанням довіреного профілю чи електронного посвідчення особи (e-dowód). Термін: щонайпізніше за день до початку продажу, оподатковуваного VAT. Для союзних транзакцій потрібна додаткова заявка VAT-UE і отримання номера NIP з префіксом PL.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Після реєстрації підприємець потрапляє на \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.podatki.gov.pl\u002Fwykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka\u002F\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">білий список платників VAT\u003C\u002Fa>, який веде Голова KAS (Krajowa Administracja Skarbowa, Національна податкова адміністрація). Список дає змогу перевірити статус контрагента та його банківські рахунки, подані до податкової — оплата понад 15 000 зл брутто на рахунок поза списком тягне солідарну відповідальність покупця та відсутність витрат на податок.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Krajowy System e-Faktur у 2026 р.\u003C\u002Fh2>\u003Cp>KSeF — центральна платформа для виставляння та отримання структурованих фактур — набирає повної чинності у 2026 р. Дорожня карта Міністерства фінансів вказує три пороги: від 1 лютого 2026 р. KSeF 2.0 обов'язковий для великих підприємців і тих, хто приймає фактури; від 1 квітня 2026 р. — для решти підприємців (за винятком найменших фірм, у яких сумарні продажі, підтверджені фактурами, не перевищують 10 тис. зл на місяць); від 1 січня 2027 р. — для всіх без винятку. Фактура, виставлена в KSeF, отримує дату надходження, узгоджену з моментом присвоєння їй ідентифікаційного номера, а її одержувач має до неї доступ у своєму рахунку. Підприємці, які виставлять фактуру поза KSeF попри обов'язок, наразять себе на фінансові санкції.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Механізм розділеного платежу (split payment)\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Для фактур вартістю щонайменше 15 000 зл брутто, що охоплюють позиції, зазначені в \u003Cstrong>додатку № 15 закону про VAT\u003C\u002Fstrong> (зокрема електроніка, сталь, пальне, будівельні послуги), діє \u003Cstrong>обов'язковий MPP\u003C\u002Fstrong>. Покупець сплачує вартість нетто на поточний рахунок постачальника, а суму VAT — на його виділений рахунок VAT. Поза цим списком MPP можна застосовувати добровільно. Оплата з обходом обов'язкового MPP тягне солідарну відповідальність і виключення суми з витрат на податок.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>JPK, декларації та терміни\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Чинний платник VAT подає єдиний контрольний файл \u003Cstrong>JPK_V7\u003C\u002Fstrong>, який об'єднує декларацію та облік. Існує у двох варіантах:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>JPK_V7M\u003C\u002Fstrong> — місячний файл, подається до 25-го дня місяця, наступного після облікового періоду;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>JPK_V7K\u003C\u002Fstrong> — квартальний файл для малих платників; місячний облік і квартальна декларація, подається до 25-го дня місяця після закінчення кварталу.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Оплата податку відбувається в ті самі терміни на індивідуальний податковий мікрорахунок. Повернення надлишку нарахованого VAT над належним відбувається стандартно впродовж 60 днів, у прискореному режимі (25 днів) після виконання умов, зокрема оплати всіх закупівельних фактур через MPP.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Транзакції в ЄС і поза ним\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>WDT (внутрішньосоюзне постачання товарів)\u003C\u002Fstrong> — ставка 0% за умови, що покупець зареєстрований як платник VAT-UE, товар фактично залишив Польщу, а постачальник має документи, що підтверджують вивезення.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>WNT (внутрішньосоюзне придбання)\u003C\u002Fstrong> — польський покупець обліковує VAT у країні в механізмі reverse charge, одночасно показуючи належний і нарахований VAT.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Експорт і імпорт\u003C\u002Fstrong> — експорт зі ставкою 0% за відповідних митних документів; імпорт обліковується в декларації VAT у спрощеній процедурі (ст. 33a) або сплачується в митно-податковій.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Практичний приклад\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Маркетингова агенція з Кракова надає у 2026 р. послуги:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>польському товариству — фактура зі ставкою 23%, виставлена в KSeF, облікована в JPK_V7M за місяць продажу;\u003C\u002Fli>\u003Cli>німецькому товариству, що має номер VAT-UE — фактура з приміткою «reverse charge», показана в декларації та в інформації VAT-UE;\u003C\u002Fli>\u003Cli>фізичній особі з Франції — облік у межах процедури OSS або локальної реєстрації (залежно від характеру послуги).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>У кожній з цих ситуацій інший момент виникнення податкового обов'язку, інший обов'язок документування та інша ставка.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Допомога Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Обліки VAT, обслуговування KSeF і звітування JPK — це процеси, у яких дрібна помилка тягне коригування, відсотки, а при міжнародних транзакціях — ризик солідарної відповідальності. Good Balance веде повну бухгалтерію підприємців і товариств, обслуговує реєстрацію VAT і VAT-UE та коригування декларацій. Запрошуємо ознайомитися з \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">повною бухгалтерією\u003C\u002Fa> і з \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">обслуговуванням VAT-фактур\u003C\u002Fa>. Пов'язані статті: \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwhat-is-cit-corporate-income-tax\">податок CIT\u003C\u002Fa> та \u003Ca href=\"\u002Fuk\u002Fadvice\u002Fwho-needs-a-cash-register\">коли потрібен касовий апарат\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2026-10-09"]