Открытие салона красоты в Польше требует регистрации деятельности, подбора правильных кодов PKD, подготовки помещения в соответствии с санитарными требованиями и установки кассового аппарата ещё до первой услуги. Парикмахерские и косметические услуги исключены из освобождения от применения кассовых аппаратов, поэтому этот шаг отложить нельзя. Ниже описываем очередные этапы, а также налоговые решения, которые сильнее всего влияют на рентабельность салона.
Форма ведения салона
Выбор формы зависит от масштаба и планов развития. Чаще всего рассматриваются три варианта:
| Форма | Для кого | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| Индивидуальная хозяйственная деятельность (JDG) | стилист или косметолог, работающий самостоятельно или с несколькими сотрудниками | ответственность по долгам всем имуществом, взносы ZUS по окончании льгот |
| Sp. z o.o. | салон с несколькими рабочими местами, партнёры, планы сети или франшизы | полный бухгалтерский учёт, двойное налогообложение прибыли, выплачиваемой как дивиденд |
| Działalność nierejestrowana (незарегистрированная деятельность) | только тестирование идеи в очень малом масштабе, например разовые процедуры | низкий квартальный лимит выручки, невозможность нанимать и вести помещение в большем масштабе |
Иностранцам стоит сначала проверить, позволяет ли их статус пребывания самостоятельно зарегистрироваться в CEIDG, – поясняем это в статье об открытии фирмы иностранцем. Лица, не имеющие такого права, обычно регистрируют sp. z o.o.
Коды PKD 2025 для салона
С 2025 г. действует новая классификация PKD. Для бьюти-отрасли ключевыми являются две подгруппы раздела 96:
- 96.21.Z (парикмахерские услуги) – стрижка, окрашивание, укладка волос, бритьё и подравнивание бороды,
- 96.22.Z (уход за красотой и прочие косметические услуги) – в том числе маникюр, педикюр, перманентный макияж, депиляция, загар, а также косметологические процедуры, выполняемые косметологами, не являющимися медицинскими работниками.
Процедуры, которые выполняет исключительно врач (например, пластическая хирургия), относятся к другой подгруппе раздела здравоохранения – это сигнал, что граница между косметологией и эстетической медициной имеет и правовое значение. Если салон продаёт косметику навынос, стоит добавить код розничной торговли. Подробности подбора кодов обсуждаем в статье о выборе PKD.
Помещение и санитарные требования
Помещение должно иметь служебное назначение, доступ к проточной воде, санитарно-бытовую зону для персонала и место для безопасного хранения инструментов и дезинфицирующих средств. До подписания договора аренды стоит проверить в документации здания и у арендодателя, допустима ли в нём такая деятельность.
Особые обязанности касаются процедур, во время которых нарушается целостность кожи, – например, перманентного макияжа, прокалывания ушей, микронидлинга или удаления кутикулы фрезером. Согласно ст. 16 закона о предупреждении и борьбе с инфекциями и инфекционными заболеваниями у людей, лицо, выполняющее такие действия, обязано внедрить и применять процедуры защиты от инфекций. Процедуры должны описывать:
- порядок выполнения процедуры, нарушающей целостность тканей,
- правила использования и стерилизации инструментов,
- дезинфекцию кожи и слизистых оболочек,
- деконтаминацию помещений и оборудования.
Государственный повятовый санитарный инспектор по заявлению салона выдаёт заключение об этих процедурах. Заключение не является обязательным, но упорядочивает документацию и облегчает прохождение возможной проверки санэпидстанции. На практике также пригождаются журнал стерилизации (например, распечатки с автоклава) и договор с фирмой, вывозящей отходы.
Кассовый аппарат с первого клиента
Декабрьское постановление Министра финансов 2024 г. об освобождениях от учёта на кассовых аппаратах исключает парикмахерские, косметические и косметологические услуги из перечня освобождений, в том числе из освобождения до 20 000 зл оборота. Это означает, что салон обязан фиксировать продажи на кассе с первой услуги, оказанной частному лицу. Кассу нужно купить и зафискализировать до открытия. Общие правила описываем в статье о том, кому нужен кассовый аппарат, а актуальную информацию публикует портал podatki.gov.pl.
VAT и подоходный налог
VAT
Салон может пользоваться субъектным освобождением от VAT, пока стоимость продаж не превысит в 2026 г. 240 000 зл в год (в первом году лимит считается пропорционально). После превышения лимита или при добровольной регистрации нужно помнить, что парикмахерские услуги включены в перечень услуг, облагаемых пониженной ставкой, а косметические процедуры по общему правилу облагаются по основной ставке. При планировании цен для частных клиентов это непосредственно влияет на маржу.
Подоходный налог
Для салона, ведущегося как индивидуальная деятельность, чаще всего сравниваются:
- ryczałt (единый налог с учтённой выручки) – парикмахерские и косметические услуги входят в общую категорию сервисной деятельности, для которой ставка составляет 8,5%; выгоден при низких расходах,
- налоговая шкала или линейный налог (podatek liniowy) – лучше при высокой арендной плате, дорогом оборудовании и нанятых сотрудниках, так как позволяют вычитать расходы.
План запуска салона шаг за шагом
- Бизнес-план: число рабочих мест, прайс-лист, порог рентабельности при принятой арендной плате.
- Выбор формы деятельности и формы налогообложения.
- Регистрация в CEIDG или KRS с кодами 96.21.Z и/или 96.22.Z.
- Договор аренды помещения и адаптация комнат.
- Санитарные процедуры для операций, нарушающих целостность кожи, договор на вывоз отходов.
- Покупка и фискализация кассы, платёжный терминал.
- Договоры с персоналом: трудовой договор или аренда рабочего места другой фирме – каждая из этих форм имеет разные налоговые и страховые последствия.
- Политика конфиденциальности и согласия клиентов – карта клиента со сведениями о противопоказаниях содержит данные о здоровье, подпадающие под RODO.
Пример
Пани Олена планирует салон с двумя маникюрными рабочими местами и одним косметологическим кабинетом. Прогнозирует годовую выручку около 220 000 зл, а расходы (аренда, материалы, оборудование) – на уровне 110 000 зл. Поскольку продажи укладываются в лимит 240 000 зл, на старте выбирает освобождение от VAT. При таких высоких расходах сравнение ryczałt 8,5% с линейным налогом (podatek liniowy) требует точного расчёта с учётом взноса на здравоохранение – разница может достигать нескольких тысяч злотых в год. Кассовый аппарат фискализируется за неделю до открытия, а гигиенические процедуры отправлены в санэпидстанцию для получения заключения.
Как может помочь Good Balance
Регистрируем фирмы для владельцев салонов – от выбора формы и кодов PKD до регистрации. В рамках услуги регистрации компании готовим документы для sp. z o.o., а при индивидуальной деятельности помогаем в рамках услуги регистрации хозяйственной деятельности. Также сравниваем формы налогообложения на основании планируемой Вами выручки и расходов.