В модели прямой отправки от поставщика магазин принимает заказ и деньги, а посылку клиенту отправляет оптовый склад или производитель. Для закона и налоговой инспекции это по-прежнему Ваша продажа: именно магазин отвечает перед потребителем, выставляет документ продажи и рассчитывает налоги. Ниже рассматриваем, на что обратить внимание, прежде чем первая посылка покинет склад партнёра.
Кто является продавцом, когда товар отправляет оптовый склад
Клиент заключает договор с магазином, а не с поставщиком. Даже если Вы никогда не прикоснётесь к товару, в отношениях с покупателем Вы выступаете как предприниматель, продающий вещь дистанционно. Отсюда вытекают три последствия:
- выручка от продажи — это вся сумма, уплаченная клиентом, а не только маржа; закупочная цена у поставщика является расходом,
- рекламации, возвраты и запросы клиентов обслуживает магазин, даже если физически они поступают на склад партнёра,
- именно магазин должен доказать, что информация о товаре, цене и сроке доставки была достоверной.
Поэтому основа — письменный договор с поставщиком. В нём стоит урегулировать: срок отправки посылки с момента передачи заказа, кто принимает возвраты и по какому адресу, кто несёт расходы на замену бракованного товара, как поставщик документирует продажу магазину (сводная фактура или отдельная к каждому заказу), а также может ли в посылке оказаться его прайс-лист или логотип.
Незарегистрированная деятельность или фирма в CEIDG
На старте можно проверить модель без регистрации фирмы. В 2026 году незарегистрированная деятельность (działalność nierejestrowana) допустима, пока выручка в каком-либо квартале не превысит 225% минимальной заработной платы, то есть 10 813,50 зл. Однако в этой модели легко превысить лимит, потому что учитывается весь доход от клиентов, а не прибыль. Магазин с оборотом около 3,6 тыс. зл в месяц исчерпывает квартальный лимит. После его превышения даётся 7 дней на внесение записи в CEIDG.
Если планируете постоянные продажи, разумнее сразу открыть индивидуальное предпринимательство (JDG) и выбрать форму налогообложения. Пройти регистрацию, подбор кодов PKD и выбор формы налога мы помогаем в рамках обслуживания индивидуального предпринимательства.
VAT: когда освобождение не применяется
Лимит освобождения от VAT по объёму продаж составляет в 2026 году 240 000 зл выручки в год (ранее 200 000 зл). Многие владельцы магазинов полагают, что до этой суммы VAT их не касается, и здесь возникает самая частая ошибка. Закон о VAT (ст. 113, п. 13) исключает освобождение для налогоплательщиков, которые продают через интернет или иным дистанционным способом, в частности:
- косметические и туалетные средства,
- компьютеры, электронные и оптические изделия,
- электрические приборы,
- машины и устройства, не классифицированные в других группах,
а также — независимо от канала продаж — запчасти и аксессуары к автомобилям и мотоциклам. Магазин с зарядными устройствами, наушниками или косметикой должен зарегистрироваться как активный плательщик VAT до первой продажи, независимо от оборота. Перед выбором ассортимента стоит проверить классификацию PKWiU каждой группы товаров.
Поставщик из-за пределов ЕС: импорт, IOSS и пошлина
Когда партнёр отправляет посылки из Китая, Турции или США прямо клиенту в Польшу или в другую страну ЕС, речь идёт о дистанционной продаже импортируемых товаров. При посылках реальной стоимостью до 150 евро продавец может воспользоваться процедурой IOSS: регистрируется в Польше, начисляет VAT по ставке страны клиента уже в цене и ежемесячно подаёт одну декларацию. Тогда импорт посылки освобождён от VAT, а клиент не доплачивает налог курьеру при получении. IOSS — добровольная процедура, но без неё VAT и сборы взимаются с получателя, что обычно заканчивается отказом принять посылку и её возвратом.
Посылки стоимостью свыше 150 евро и подакцизные товары не входят в это упрощение. Тогда необходимо запланировать таможенное декларирование, пошлину и VAT при импорте. Подробности о товарах, ввозимых на собственный склад, рассматривает отдельная статья об импорте, а мы в рамках упрощённой бухгалтерии следим за тем, чтобы таможенные документы попадали в учёт.
Продажа потребителям в других странах ЕС
Если предприниматель с местом нахождения исключительно в Польше отправляет товар из Польши потребителям в других странах ЕС, учитывается общая годовая стоимость таких поставок (вместе с электронными услугами, оказываемыми потребителям из ЕС). До 10 000 евро (42 000 зл) можно применять польский VAT. После превышения порога действует VAT страны клиента, который рассчитывается через процедуру OSS. Правила регистрации и подачи декларации описывает наше руководство по процедуре VAT OSS. Когда товар проходит через несколько субъектов и несколько государств, возникает цепочечная сделка: до начала стоит определить, какому звену присвоить транспорт, потому что от этого зависит, где и кем рассчитывается VAT.
Кассовый аппарат, возвраты и ответственность перед клиентом
Посылочная продажа (почтой или курьерской службой) освобождается от использования кассового аппарата, если вся оплата поступает на банковский счёт продавца, а из учёта чётко следует, за что и от кого получен платёж (с данными и адресом покупателя). Получение наличных курьером или платёж без привязки к заказу может означать обязанность применять кассу. Основанием служит п. 41 приложения к постановлению Министра финансов от 17 декабря 2024 г., которое действует до конца 2027 г.
По отношению к потребителю магазин имеет те же обязанности, что и при продаже с собственного склада:
- Покупатель имеет 14 дней на отказ от онлайн-покупки, без обоснования и без расходов, кроме возврата посылки.
- Магазин возвращает все платежи, включая стоимость доставки, в течение 14 дней со дня получения заявления, даже если поставщик ещё не вернул деньги магазину.
- За несоответствие товара договору продавец отвечает в течение двух лет с момента доставки.
- До заключения договора клиент должен получить ясную информацию о товаре, цене, расходах и сроке доставки, а также о праве отказа.
Лучше всего, когда регламент магазина, политика возвратов и договор с поставщиком согласованы между собой. Если партнёр продлевает отправку на неделю, регламент не может обещать доставку за 48 часов. Данные клиентов, передаваемые поставщику для отправки посылки, — это поручение обработки в смысле RODO (GDPR), поэтому необходим договор поручения и соответствующая информация в политике конфиденциальности. Общие правила регламента и информационных обязанностей описывает статья как открыть интернет-магазин.
Пример: магазин аксессуаров для дома
Пани Анна продаёт лампы и украшения, которые отправляет оптовый склад из Познани. Лампы — это электрические приборы, поэтому, несмотря на небольшой оборот, она регистрируется как плательщик VAT с первого дня. Клиенты платят переводом или через платёжный шлюз, который привязывает платёж к заказу, благодаря чему касса не нужна. Оптовик выставляет ей одну фактуру за каждую неделю, а возвраты поступают по адресу оптового склада, который подтверждает их приёмку в течение двух дней. Благодаря этому пани Анна соблюдает 14-дневный срок возврата денег.
Чем помогает Good Balance
Мы помогаем выбрать форму ведения магазина, проверяем, допускает ли ассортимент освобождение от VAT, регистрируем фирму, VAT, OSS или IOSS и ведём текущую бухгалтерию. Начните с консультации в рамках обслуживания индивидуального предпринимательства.