Курсы, учебные записи и платные вебинары можно продавать без открытия фирмы — в рамках działalność nierejestrowana — пока доход ни в одном квартале не превысит в 2026 г. 10 813,50 зл. Однако автор курса должен следить за несколькими моментами, которые при цифровой продаже легко пропустить: моментом, когда продажа учитывается в лимите, правами потребителя при цифровом контенте, кассовым аппаратом и сезонными «пиками» продаж при премьере курса.
Укладывается ли онлайн-курс в działalność nierejestrowana
Działalność nierejestrowana может вести физическое лицо, которое в последние 60 месяцев не вело фирмы, а планируемое занятие не относится к регулируемой или концессионной деятельности. Продажа собственных образовательных материалов, как правило, отвечает этим условиям. Полные правила этой формы описаны в статье Działalność nierejestrowana 2026 — лимиты, правила и кому подходит.
На практике квартальный лимит переводится в количество проданных доступов:
| Цена курса | Максимальное количество продаж за квартал (2026 г.) |
|---|---|
| 99 зл | 109 |
| 297 зл | 36 |
| 590 зл | 18 |
| 1 200 зл | 9 |
Лимит считается от причитающегося дохода, то есть охватывает также продажи, за которые деньги ещё не поступили — например, когда торговая платформа выплачивает средства раз в месяц. О превышении решает дата продажи, а не дата выплаты с платформы.
Премьера курса — самый большой риск
Продажа курсов редко распределяется равномерно. Стартовая кампания, период предпродаж или акция по случаю праздника могут за несколько дней принести больше, чем обычно за полгода.
Пример. Пани Каролина продаёт курс кулинарной фотографии за 297 зл. Большую часть года она продаёт 15–20 доступов в квартал. В марте 2026 г. она организует премьеру новой редакции и продаёт 45 доступов за неделю. Доход за I квартал превышает 13 000 зл — со дня превышения лимита у неё 7 дней на внесение в CEIDG, а продажа сверх лимита уже будет доходом от хозяйственной деятельности.
Решений два: спланировать кампанию так, чтобы уложиться в лимит (например, ограниченное количество мест), либо зарегистрировать фирму перед премьерой и воспользоваться льготой Ulga na start в ZUS. Решение стоит принять до старта продаж, а не в их процессе.
Права потребителя при цифровом контенте
Лицо, ведущее działalność nierejestrowana, должно соблюдать права потребителя так же, как предприниматель. Покупатель через интернет, как правило, имеет 14 дней на отказ от договора без указания причины. При записанном курсе это право истекает только тогда, когда совокупно:
- клиент однозначно согласился на предоставление контента до истечения срока на отказ,
- был уведомлён, что после начала исполнения утратит право на отказ, и принял это к сведению,
- получил подтверждение заключения договора на долговременном носителе (например, в электронном письме).
Отсутствие любого из этих элементов означает, что клиент может отказаться и требовать возврата денег даже после просмотра части материалов. Поэтому в форме заказа стоит разместить отдельное поле согласия и отправлять автоматическое подтверждение.
Кассовый аппарат и счета
Продажа физическим лицам, как правило, учитывается на кассе, но действует освобождение для продавцов, у которых такой оборот не превысил в предыдущем году 20 000 зл (в год начала — пропорционально периоду продаж). При działalność nierejestrowana годовой оборот может превысить эту сумму, поэтому не следует предполагать, что касса никогда не потребуется.
Независимо от лимита, от кассы освобождает оказание услуг физическим лицам, когда вся оплата поступает на банковский счёт продавца (или через почту), а из учёта и документов об оплате однозначно следует, чего она касалась. При платежах через платёжных посредников и курсовые платформы нужно проверить, выполняется ли это условие. Больше об освобождениях от кассы — в статье Кому нужен кассовый аппарат.
По требованию покупателя нужно выставить счёт или фактуру, а каждую продажу следует внести в упрощённый учёт продаж.
VAT и клиенты из других стран
При доходах от działalność nierejestrowana продавец пользуется субъектным освобождением от VAT, годовой лимит которого в 2026 г. составляет 240 000 зл. Внимание, однако, к частным клиентам из других государств ЕС: если совокупная стоимость таких электронных услуг и дистанционных продаж потребителям из других стран Союза превысит в году 10 000 евро (42 000 зл), VAT рассчитывается по правилам страны клиента. При лимитах działalność nierejestrowana такой сценарий маловероятен, но его стоит знать перед расширением предложения на зарубежные рынки.
Подоходный налог и расходы автора
Доход рассчитывается раз в год в PIT-36, в части, касающейся działalność nierejestrowana, по шкале (12% до 120 000 зл дохода). Для целей налога учитываются суммы, фактически полученные, а доход — это выручка, уменьшенная на документально подтверждённые расходы, например:
- комиссии торговой платформы и платёжного оператора,
- абонемент за инструмент для размещения курса или организации вебинаров,
- реклама в социальных сетях,
- микрофон, освещение, программное обеспечение для монтажа записей,
- лицензии на музыку или фотографии, использованные в материалах.
При działalność nierejestrowana не платятся авансы или взносы ZUS в течение года, но и не формируется страхование по этому основанию.
Чек-лист перед началом продаж
- Проверить, не велась ли в последние 60 месяцев фирма.
- Подготовить регламент с информацией о праве на отказ и полем согласия на немедленный доступ.
- Открыть учёт продаж и считать квартальный доход после каждой сделки.
- Проверить, отвечают ли платежи условиям освобождения от кассы.
- Спланировать премьеру с учётом лимита или зарегистрировать фирму заранее.
Как Good Balance может помочь
Помогаем авторам оценить, уложится ли продажа курсов в działalność nierejestrowana, а когда доходы растут — проводим регистрацию и ведение единоличной хозяйственной деятельности с выбором формы налогообложения, соответствующей образовательным услугам.