Незарегистрированная деятельность (działalność nierejestrowana) — это простая форма заработка для физических лиц, которые хотят проверить бизнес-идею или оказывать небольшие услуги без внесения в CEIDG (Центральный реестр и информация о хозяйственной деятельности). С 1 января 2026 г. ею можно пользоваться, пока выручка ни в одном квартале не превысит 225% минимальной заработной платы брутто, то есть 10 813,50 зл. Решение адресовано начинающим, подрабатывающим и фрилансерам, которые не готовы сразу нести расходы на ZUS (Управление социального страхования) и обязанности полноценной фирмы.
Кто может вести незарегистрированную деятельность в 2026 году
Этой формой может воспользоваться физическое лицо, которое самостоятельно оказывает услуги или продаёт товары и одновременно отвечает двум основным условиям закона. Первое — лимит выручки: в 2026 г. ни в одном квартале нельзя превысить 10 813,50 зл, что соответствует 225% минимальной заработной платы в размере 4 806 зл. Второе условие касается истории заработка: в течение последних 60 месяцев заинтересованное лицо не могло вести зарегистрированную хозяйственную деятельность (приостановление записи в CEIDG приравнивается к её невыполнению).
Незарегистрированной деятельностью могут также пользоваться лица, которые никогда ранее не фигурировали в CEIDG. На практике решение привлекательно для трёх групп:
- лица, работающие по трудовому договору, которые хотят легально подрабатывать — например, учитель, дающий частные уроки, графический дизайнер, принимающий отдельные заказы, фитнес-инструктор, проводящий занятия по выходным;
- студенты и лица без постоянной занятости, которые продают изделия собственного производства, ведут профили в соцсетях, пишут тексты или переводят;
- будущие предприниматели, тестирующие рынок — прежде чем решиться на JDG (единоличная хозяйственная деятельность) или его регистрацию.
Какие виды деятельности нельзя вести без записи в CEIDG
Не каждая деятельность укладывается в рамки незарегистрированной. Исключаются:
- регулируемая деятельность, требующая концессии, разрешения или записи в реестр регулируемой деятельности — например, охрана людей, детективные услуги, страховое посредничество, автомобильные перевозки;
- деятельность в рамках гражданского товарищества (spółka cywilna);
- профессии, для которых специальные нормы требуют записи в отдельный реестр (например, налоговое консультирование, врачебная практика);
- торговля подакцизными товарами и другие отрасли, указанные в нормах как требующие регистрации.
Лицо, которое хочет оказывать такие услуги, должно сразу зарегистрировать фирму. Поддержку в выборе правовой формы оказывает наша команда в рамках обслуживания единоличной хозяйственной деятельности.
Как считать лимит и что делать при его превышении
Лимит 10 813,50 зл касается выручки, причитающейся за данный квартал, а не дохода. Выручка — это сумма задолженности за проданные товары и услуги (вытекающая из выставленных счетов или фактур), без уменьшения на затраты. В лимит включаются также суммы, ещё не полученные от клиента, если они причитаются за продажу в данном месяце.
Превышение квартального лимита означает автоматическое возникновение хозяйственной деятельности. Со дня превышения у физического лица есть 7 дней, чтобы внести запись в CEIDG. Выручка с момента превышения уже рассматривается как выручка от фирмы — с обязанностью по ZUS и выбором формы налогообложения. Поэтому стоит постоянно отслеживать продажи, особенно если в квартале появляется крупный заказ, приближающий к порогу.
Пример. Пани Анна продаёт сумки ручного пошива. В январе 2026 г. она зарабатывает 3 100 зл, в феврале — 3 400 зл, в марте — 4 500 зл. Сумма за квартал — 11 000 зл, то есть выше лимита 10 813,50 зл. Со дня превышения у пани Анны есть 7 дней на регистрацию JDG, а излишек выручки она уже учитывает как выручку фирмы.
Налоги и взносы в 2026 году
Незарегистрированная деятельность рассчитывается по налоговой шкале (12% и 32%). Нельзя выбрать ryczałt (единый налог с выручки) или линейный налог (podatek liniowy). Доход (выручка после вычета задокументированных расходов) декларируется раз в год в декларации PIT-36, в позиции «незарегистрированная деятельность». Не нужно платить ежемесячные или квартальные авансовые платежи.
Взносы ZUS не уплачиваются вообще — ни социальные, ни на здравоохранение. Лицо, ведущее незарегистрированную деятельность, не подлежит страхованию в ZUS, что означает, что этот период не засчитывается в пенсионный стаж по данному основанию (за исключением случаев, когда одновременно действует иное основание для страхования, например, трудовой договор).
Что касается VAT, лицо, ведущее незарегистрированную деятельность, по общему правилу пользуется субъектным освобождением до годового оборота 240 000 зл. Однако регистрация VAT обязательна с первой продажи, если предметом деятельности являются товары или услуги, исключённые из освобождения (например, консультирование, юридические услуги, продажа автозапчастей, электроники через интернет).
Обязанности по учёту и защите прав потребителей
Ведение упрощённого учёта продаж обязательно. На практике достаточно таблицы с датой, порядковым номером, суммой задолженности и нарастающим итогом месяца — на бумаге или в электронной таблице. Из этого документа налогоплательщик видит, когда он приближается к лимиту.
По требованию клиента необходимо выставить счёт или фактуру. Потребитель имеет те же гарантии, что и при покупке у фирмы в CEIDG: гарантия качества, 14-дневный отказ при дистанционных покупках (интернет-магазин, заказы по телефону), сведения о продавце и контактные данные. Незарегистрированная деятельность не освобождает от норм защиты прав потребителей и от правил RODO/GDPR (общий регламент о защите данных) при обработке персональных данных клиентов.
Когда незарегистрированная деятельность невыгодна
Модель теряет смысл, когда выручка регулярно приближается к лимиту и не позволяет масштабировать услугу. Также она невыгодна лицам, желающим оказывать те же услуги бывшему работодателю — нормы требуют 60-месячного «карантина» для зарегистрированной формы, а в случае незарегистрированной налоговая может признать такое сотрудничество скрытыми трудовыми отношениями.
Предприниматель с реальными расходами (закупка товара, материалы, инструменты) часто получит больше преимуществ от JDG на общих основаниях, поскольку в незарегистрированной деятельности расходы можно вычесть, но налоговый эффект невелик при постоянном риске превышения лимита. Для лиц, оказывающих услуги в сфере IT, маркетинга или консультирования, лучшим решением часто бывает сразу запись в CEIDG с ryczałt.
Как помогает Good Balance
Команда Good Balance помогает оценить, является ли незарегистрированная деятельность подходящим путём или сразу лучше открыть JDG либо компанию. В рамках обслуживания ведения единоличной хозяйственной деятельности мы подбираем форму налогообложения, готовим документацию, следим за лимитами и сроками. Приглашаем также на юридическую и налоговую консультацию, прежде чем первый клиент оплатит первую фактуру.