TikTok Shop позволяет продавать товары прямо в приложении: клиент смотрит ролик или прямую трансляцию и покупает, не переходя во внешний магазин. С юридической точки зрения это обычная дистанционная продажа, поэтому действуют те же правила, что и в интернет-магазине: регистрация деятельности, подоходный налог, VAT, права потребителя и товарные обязанности. Эта статья посвящена формальностям, которые стоит упорядочить до появления первых заказов.
Как работает продажа в приложении
Продавец заводит аккаунт в панели продавца, проходит верификацию личности и фирмы, добавляет товары, настраивает отправку и счёт для выплат. Товары можно показывать в обычных роликах, прямых трансляциях, рекламе или передавать на продвижение авторам в партнёрской программе, которые получают комиссию с продаж (о расчётах со стороны автора — отдельная статья). Платформа принимает оплату от клиента, удерживает свои комиссии и переводит остаток продавцу.
Для бухгалтерии это означает два потока документов: продажа клиентам и счета-фактуры платформы за комиссии и услуги. Их нужно учитывать отдельно — выплата на счёт — это сумма «нетто после удержаний», а не доход.
Нужна ли фирма
Платформа требует данные хозяйствующего субъекта, да и нормы обычно всё равно требуют регистрации. Физическое лицо может некоторое время продавать в рамках незарегистрированной деятельности (działalność nierejestrowana), если доходы ни в одном квартале не превышают 10 813,50 зл (в 2026 г. это 225% минимальной заработной платы) и в течение последних 60 месяцев оно не вело фирмы. При регулярных продажах на платформе этот лимит легко превысить, и тогда в течение 7 дней нужно зарегистрировать деятельность в CEIDG. Подробности в статье о незарегистрированной деятельности.
При регистрации сразу стоит:
- выбрать код PKD, охватывающий розничную продажу через интернет, а также коды для возможного собственного производства;
- выбрать форму налогообложения — при торговле товарами у ryczałt (единого налога с выручки) низкая ставка, но он не позволяет вычитать расходы на закупку товара, поэтому при низкой марже бывает менее выгоден, чем шкала или линейный налог;
- открыть отдельный фирменный счёт, на который поступают выплаты с платформы.
VAT: лимит, продажи в другие страны, комиссии
В 2026 г. субъектное освобождение от VAT действует до 240 000 зл продаж в год (при начале деятельности в течение года — пропорционально). На платформах это особенно важно: продажа через интернет, в частности, косметических и туалетных препаратов, компьютеров, электронных изделий или бытовой техники исключает освобождение с первой же злотой, как и торговля большинством подакцизных товаров. Поэтому перед стартом нужно проверить свой ассортимент.
Если магазин отправляет товары потребителям в других странах Союза, после превышения в совокупности 10 000 евро (42 000 зл) такой продажи в год VAT начисляется по ставкам страны клиента. Он рассчитывается в Польше через процедуру OSS, без регистрации в каждом государстве.
Отдельная тема — счета-фактуры от платформы. Если поставщик услуг имеет местонахождение за рубежом, польский активный плательщик VAT обычно рассчитывает импорт услуг. Даже продавец, освобождённый от VAT, в этом случае может иметь обязанность регистрации в VAT UE до покупки первой услуги. Это одна из чаще всего упускаемых обязанностей при продаже через зарубежные платформы.
Учёт продаж и кассовый аппарат
Каждый заказ должен быть учтён. При посылочной продаже, когда продавец получает всю оплату на банковский счёт, а из учёта и доказательств оплаты однозначно вытекает, какой сделки и какого клиента она касается, можно пользоваться освобождением от кассового аппарата. При сводных выплатах с платформы это условие нужно проверить особенно тщательно, а освобождение имеет также исключения, зависящие от ассортимента. Клиентам-фирмам выставляются счета-фактуры, в 2026 г. по общему правилу в KSeF.
Права потребителя и товарные обязанности
Покупатели в TikTok Shop — чаще всего потребители, поэтому продавец отвечает за:
- право отказа от договора — потребитель может вернуть товар, купленный на расстоянии, в течение 14 дней без указания причины;
- рекламации в связи с несоответствием товара договору;
- регламент и информацию до заключения договора — данные продавца, характеристики товара, стоимость доставки и возврата, порядок подачи рекламаций;
- безопасность товара — маркировку, инструкции на польском языке, данные производителя.
Если продавец сам упаковывает и отправляет товары, обычно требуется запись в реестр BDO как лицо, вводящее продукцию в упаковке. Запись не требуется, в частности, тогда, когда товар отправляет непосредственно производитель или фирма, выполняющая логистику от имени продавца.
Пример расчёта за месяц
Предприниматель на линейном налоге (podatek liniowy), активный плательщик VAT, за месяц продал через TikTok Shop 300 заказов на общую сумму 24 600 зл с VAT. Платформа перечислила ему 21 300 зл после удержания комиссий и сборов. В книгах он отражает:
- доход 20 000 зл нетто и исходящий VAT 4 600 зл из учёта продаж;
- расход на комиссии и сборы платформы на основании счёта-фактуры, а при зарубежном поставщике услуг — также импорт услуг в декларации VAT;
- расход на закупку товара, упаковок и отправки.
Если бы он счёл доходом саму выплату 21 300 зл, то занизил бы продажи и VAT, а расходы платформы вовсе не попали бы в учёт.
Самые частые ошибки начинающих продавцов
- Продажа без регистрации несмотря на превышение квартального лимита.
- Проведение в учёте выплат с платформы вместо полной стоимости продаж.
- Отсутствие регистрации в VAT UE до первой услуги от зарубежной платформы.
- Копирование регламента из другого магазина без адаптации к собственному ассортименту и правилам возвратов.
Полный список шагов при запуске интернет-торговли Вы найдёте в статье как открыть интернет-магазин.
Как Good Balance может помочь
Мы помогаем при регистрации индивидуальной предпринимательской деятельности: подбираем коды PKD и форму налогообложения под продажи на платформах. Затем в рамках упрощённой бухгалтерии ведём учёт продаж, комиссий платформы, VAT и процедуру OSS.