Льгота Ulga na internet позволяет вычесть до 760 зл в год расходов на пользование сетью. Она положена только лицам, рассчитывающимся по налоговой шкале либо ryczałt (единому налогу с выручки), и только в течение двух последующих налоговых лет на протяжении всей жизни. Предприниматель на линейном налоге (podatek liniowy) ею воспользоваться не может.
Кто может воспользоваться
Согласно сайту podatki.gov.pl, льгота положена лицу, которое в данном году:
- получает доходы, облагаемые налоговой шкалой (12% и 32%), — например, по трудовому договору, договору поручения, пенсии или от деятельности на общих основаниях, или
- получает доходы, облагаемые ryczałt от учтённых доходов, — от хозяйственной деятельности или от аренды, а также
- фактически несёт расходы на пользование интернетом.
Не имеет значения, где и в какой форме используется сеть: стационарный доступ в квартире, мобильный интернет в телефоне или беспроводной модем. Льготой могут воспользоваться также нерезиденты, если получают в Польше доходы, облагаемые шкалой, или доходы на ryczałt, которые нужно здесь рассчитать.
Вне льготы остаются предприниматели на линейном налоге 19% и лица, рассчитывающиеся исключительно по налоговой карте.
Правило двух следующих лет
Это самая часто неверно понимаемая часть льготы. Вычет можно сделать только в двух следующих непосредственно друг за другом налоговых годах. Тот, кто воспользовался льготой впервые в декларации за 2025 г., в последний раз сделает это за 2026 г. Тот, кто начинает в декларации за 2026 г., может продолжить только за 2027 г.
Перерыв «сжигает» право на второй год. Если кто-то вычел льготу за 2020 г., а в 2021 г. у него не было расходов на интернет, он не может вернуться к льготе в следующих годах — его два года — это 2020 и 2021, независимо от того, воспользовался ли он вторым.
Сколько можно вычесть и какие расходы учитываются
Лимит составляет 760 зл в налоговом году и положен каждому лицу отдельно. Супруги, которые вместе платят за одно подключение, имеют два лимита. Неиспользованная часть не переходит на следующий год.
| Можно вычесть | Нельзя вычесть |
|---|---|
| абонемент за доступ в стационарный интернет | покупку маршрутизатора, модема, кабелей и прочего оборудования |
| оплату мобильного интернета | установку, расширение и модернизацию сети |
| интернет в пакете, если документ указывает сумму самого интернета | сервис и текущее обслуживание |
| плату за активацию |
При пакетах с телевидением или телефоном из документа должно следовать, какая часть оплаты касается интернета. Если счёт-фактура указывает только общую цену пакета, стоит попросить поставщика разбить сумму.
Документы
Нужны два вида доказательств:
- документ о расходе — счёт-фактура, счёт или иной документ с данными покупателя и продавца, видом услуги и суммой;
- доказательство оплаты — подтверждение перевода, взноса или перечисления, потому что учитывается расход, фактически оплаченный в данном году.
Если счёт-фактура выставлен на одного из супругов, а оплата прошла со счёта другого, льгота положена, если у супругов общее имущество. При счёте-фактуре на обоих они могут разделить расход в любой пропорции, каждый до 760 зл.
Ulga na internet в хозяйственной деятельности
Предприниматель на шкале или ryczałt может учесть льготу уже в течение года при расчёте авансов или ryczałt, а затем отразить её в годовой декларации. Самое важное правило: один счёт-фактура за интернет учитывается либо в расходах, либо в льготе — никогда в обоих местах.
- Налоговая шкала — если абонемент учтён в расходах фирмы, его нельзя вычесть в рамках льготы. Можно, однако, разделить расходы: например, фирменный интернет в расходах, а частное подключение в квартире — в льготе.
- Ryczałt — у предпринимателя нет расходов, поэтому льгота часто является единственным способом, чтобы интернет снизил налог. Её вычитают из дохода.
Вычет также нельзя применить к расходу, который кто-то возместил налогоплательщику, например работодатель в рамках доплаты к удалённой работе.
Сколько реально даёт льгота
| Ситуация | Вычет | Экономия налога |
|---|---|---|
| Программист на ryczałt 12% | 760 зл от дохода | 91,20 зл |
| Программист на ryczałt 8,5% | 760 зл от дохода | 64,60 зл |
| Работник на шкале, в пороге 12% | 760 зл от прибыли | 91,20 зл |
| Лицо на шкале, в пороге 32% | 760 зл от прибыли | 243,20 зл |
Суммы небольшие, но льгота не требует заявления или согласия инспекции — достаточно отразить её в декларации. Ставки ryczałt в отрасли IT описывает статья ryczałt в IT: 12% и 8,5%.
Как показать льготу в декларации
Льгота указывается в приложении PIT/O, прилагаемом к декларации PIT-37 (например, работник), PIT-36 (шкала, в том числе деятельность) или PIT-28 (ryczałt). Декларация за 2026 г. подаётся в срок годовых расчётов в 2027 г. Перед подачей стоит проверить в предыдущих декларациях, вычиталась ли и когда льгота ранее — это самый простой способ избежать корректировки.
Как Good Balance может помочь
Мы готовим годовые декларации со всеми льготами и проверяем, лучше ли учесть расход в расходах или в льготе. У предпринимателей на ryczałt мы учитываем льготу уже в ежемесячных расчётах в рамках упрощённой бухгалтерии. В нетипичных ситуациях, например при общем подключении, используемом в фирме и в быту, мы помогаем подготовить заявление об индивидуальной налоговой интерпретации.