Продавать без открытия фирмы в Польше можно в двух ситуациях: когда Вы избавляетесь от собственных подержанных вещей или когда продажи укладываются в лимит незарегистрированной деятельности (działalność nierejestrowana), который в 2026 г. позволяет получить до 10 813,50 зл выручки за каждый квартал. Если же продажи организованы, непрерывны и нацелены на прибыль, а выручка превышает лимит, закон квалифицирует их как хозяйственную деятельность, которую необходимо зарегистрировать. Граница не всегда очевидна, поэтому стоит знать критерии, которыми пользуются государственные органы.
Три вида продаж – три разных режима
| Ситуация | Пример | Регистрация | Подоходный налог |
|---|---|---|---|
| Продажа личного имущества | подержанный велосипед, одежда из своего шкафа, старый телефон | нет | нет, если с приобретения прошло полгода (считая от конца месяца покупки) |
| Незарегистрированная деятельность | украшения своими руками, свечи, разовая перепродажа | нет, в пределах квартального лимита | PIT по шкале, в годовой декларации |
| Хозяйственная деятельность | регулярная закупка товара оптом и перепродажа с наценкой выше лимита | да, CEIDG или KRS | выбранная форма налогообложения, ZUS, часто VAT |
Продажа личных вещей – правило полугода
Закон о PIT в ст. 10 абз. 1 п. 8 подп. d квалифицирует как источник выручки возмездное отчуждение движимых вещей только тогда, когда оно произошло до истечения полугода от конца месяца, в котором вещь была приобретена, и не в рамках хозяйственной деятельности. Поэтому продажа куртки, купленной в январе 2025 г. и проданной в октябре 2026 г., не порождает подоходного налога. Если же кто-то покупает в марте и продаёт в мае, выручку необходимо отразить в годовой декларации – обычно без налога к уплате, если цена продажи не превышает цену покупки, но обязанность отразить её сохраняется.
Внимание: правило полугода касается вещей, купленных для собственного пользования. Если кто-то покупает несколько десятков пар одной и той же обуви, чтобы перепродать, налоговая инспекция может признать это не «освобождением шкафа», а торговлей.
Незарегистрированная деятельность – законные продажи с лимитом
Закон о предпринимателях (ст. 5) устанавливает, что хозяйственной деятельностью не является активность физического лица, причитающаяся выручка которого ни в одном квартале не превышает 225% минимальной заработной платы, при условии, что в последние 60 месяцев оно не вело фирмы. При минимальной заработной плате 4 806 зл это даёт в 2026 г. 10 813,50 зл за квартал. Учитывается выручка, а не прибыль, – в том числе суммы, которые клиент ещё не оплатил.
После превышения лимита продажи становятся хозяйственной деятельностью, и заявление о записи в CEIDG нужно подать в течение 7 дней. Подробные правила учёта и расчётов обсуждаем в отдельной статье о незарегистрированной деятельности.
Что нельзя делать без фирмы
- продажи, требующие концессии, разрешения или записи в реестре регулируемой деятельности (например, алкогольные напитки),
- деятельность в рамках гражданского товарищества – лимит её не охватывает,
- ведение продаж после превышения лимита в каком-либо квартале.
Когда продажи становятся хозяйственной деятельностью
Согласно ст. 3 Закона о предпринимателях хозяйственная деятельность – это организованная деятельность с целью получения дохода, осуществляемая от своего имени и непрерывно. Налоговые органы, оценивая продажи частного лица, обращают внимание прежде всего на:
- повторяемость – регулярное размещение новых предложений, а не разовую распродажу,
- покупку с целью перепродажи – товар приобретается с расчётом на прибыль, часто в большом количестве,
- организацию – постоянный бренд, магазин на платформе, платная реклама, складирование, договоры с поставщиками,
- масштаб – число сделок и оборот явно больше, чем при продаже личных вещей.
Если несколько из этих признаков присутствуют одновременно, а выручка превышает лимит, трудно будет обосновать позицию, что это частная продажа. Последствием может быть доначисление налога с процентами, задолженность по взносам, а также уголовно-финансовая ответственность.
Торговые площадки отчитываются перед налоговой
С момента внедрения директивы ЕС DAC7 операторы интернет-площадок передают налоговой администрации данные продавцов. Согласно закону об обмене налоговой информацией с другими государствами, отчётом не охвачены продавцы, которые в отчётный период провели менее 30 сделок продажи товаров и получили в совокупности не более эквивалента 2 000 евро. Тот, кто превысит один из этих порогов, должен учитывать, что налоговая инспекция получит информацию о его продажах и может задать вопросы об источнике выручки. Сам отчёт не означает налоговой обязанности, но облегчает налоговой проверку того, была ли продажа частной.
Налог на гражданско-правовые сделки при покупке
При продаже между частными лицами обязанность уплаты налога на гражданско-правовые сделки лежит на покупателе. Ставка для движимых вещей составляет 2%, но продажа освобождена, если стоимость не превышает 1 000 зл. На практике это касается главным образом более дорогих покупок, таких как автомобиль, электроника высокого класса или украшения. Информацию о декларации PCC-3 публикует портал podatki.gov.pl.
Пример: от распродажи шкафа к магазину
Пани Кинга в январе продаёт на интернет-площадке одежду, которую носила последние годы, – это частная продажа без налога. Весной начинает шить сумки и продаёт их примерно за 2 500 зл в месяц, что даёт около 7 500 зл за квартал. Это укладывается в лимит незарегистрированной деятельности: она ведёт упрощённый учёт продаж и отразит выручку в годовой декларации. В четвёртом квартале благодаря предпраздничным продажам выручка доходит до 12 000 зл. Со дня превышения 10 813,50 зл у неё есть 7 дней на регистрацию в CEIDG. Перед подачей заявления ей стоит проверить, положена ли ей льгота Ulga na start по ZUS и какая форма налогообложения будет для неё выгодна.
Самые частые ошибки
- суммирование выручки помесячно вместо поквартально или подсчёт прибыли вместо выручки,
- трактовка перепродажи товара, купленного для торговли, как продажи личных вещей,
- ведение продаж совместно с другим лицом «в товариществе» в рамках незарегистрированной деятельности,
- отсутствие реакции после превышения лимита и продолжение продаж без записи,
- игнорирование обязанностей перед потребителями – даже продавец без фирмы должен ясно информировать о правилах возврата и обработке данных.
Если продажи растут, стоит заранее запланировать переход в формат фирмы – дальнейшие шаги описываем в статьях об открытии индивидуальной хозяйственной деятельности и об открытии интернет-магазина.
Как может помочь Good Balance
Помогаем оценить, укладываются ли ещё Ваши продажи в рамки незарегистрированной деятельности, а когда лимит превышен – оперативно регистрируем фирму. В рамках услуги регистрации хозяйственной деятельности подбираем коды PKD, форму налогообложения и льготы в ZUS, а затем можем взять на себя бухгалтерию.