Регистрация индивидуальной хозяйственной деятельности ничего не стоит, но её ведение порождает постоянные ежемесячные нагрузки. В 2026 г. крупнейшими статьями являются взносы ZUS, взнос на здравоохранение и подоходный налог, к которым добавляются организационные траты: бухгалтерия, банковский счёт, инструменты выставления счетов или страхование. Ниже раскладываем эти расходы по этапам жизни фирмы, чтобы можно было посчитать реальный бюджет ещё до подачи заявления в CEIDG.
Старт: что бесплатно, а что уже нет
Закон о CEIDG прямо устанавливает, что заявление о внесении в реестр не облагается сборами. Также не взимается плата за присвоение номеров NIP и REGON и за уведомление в ZUS, которое происходит в рамках этого же заявления. Для подачи онлайн достаточно Profil Zaufany, который бесплатен.
После регистрации случается, что на адрес фирмы приходит стилизованное под официальное письмо с номером счёта и требованием «оплатить запись». Такие призывы рассылают частные субъекты, наживающиеся на данных реестра. CEIDG не взимает никаких сборов, поэтому подобную корреспонденцию оплачивать не следует.
Траты появляются только тогда, когда деятельность требует чего-то большего: концессии или разрешения (например, в транспорте), квалифицированной электронной подписи, аренды адреса для доставки или помещения.
Взносы ZUS в 2026 г. – три этапа
Социальные взносы – самый предсказуемый и одновременно самый тяжёлый постоянный расход. Их размер зависит прежде всего от того, как давно работает фирма.
| Этап | Период | Социальные взносы в месяц (2026 г.) |
|---|---|---|
| Ulga na start | первые 6 полных месяцев | 0 зл – уплачивается только взнос на здравоохранение |
| Льготная база (30% минимальной заработной платы, то есть 1 441,80 зл) | следующие 24 календарных месяца | 456,18 зл с добровольным взносом по болезни, без Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy |
| Полные взносы с базы 5 652 зл | по окончании льгот | 1 926,76 зл с взносом по болезни и Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy |
Суммы указаны при ставке по несчастным случаям 1,67%, которую применяет большинство индивидуальных фирм, уведомляющих до 9 человек. По окончании льгот предприниматель, выручка которого в предыдущем году не превысила 120 000 зл, может рассмотреть Mały ZUS Plus, то есть взносы, рассчитываемые от дохода. Микропредприниматель также имеет право раз в календарном году выбрать один месяц каникул по взносам; заявление подаётся через PUE ZUS в месяце, предшествующем ему, а взнос на здравоохранение уплачивается несмотря на это. Детали первого этапа описывает статья о льготе Ulga na start в ZUS.
Взнос на здравоохранение – зависит от формы налогообложения
На взнос на здравоохранение не распространяются ни Ulga na start, ни каникулы по взносам. Его размер вытекает из выбранной формы налогообложения:
- налоговая шкала – 9% дохода, не менее 432,54 зл в месяц (минимум действует с 1 февраля 2026 г. до 31 января 2027 г.);
- линейный налог – 4,9% дохода, с тем же минимумом 432,54 зл;
- ryczałt от учтённой выручки – фиксированная сумма, зависящая от годовой выручки: 498,35 зл (до 60 000 зл), 830,58 зл (от 60 000 до 300 000 зл) или 1 495,04 зл (свыше 300 000 зл).
В режиме ryczałt (единый налог с выручки) ежемесячная сумма известна заранее, а на шкале и линейном она растёт вместе с прибылью. Этот механизм имеет большое значение при сравнении форм налогообложения и часто определяет выгоду ryczałt при более высоких доходах.
Подоходный налог и VAT
Подоходный налог не является постоянным расходом – он уплачивается с результата. Налоговая шкала означает 12% налога с дохода в пределах первого порога (120 000 зл) и 32% со суммы свыше, а необлагаемая сумма составляет 30 000 зл. Линейный налог – 19% дохода без необлагаемой суммы. Ryczałt считается от выручки, а ставка зависит от вида деятельности (в услугах часто 8,5%, 12% или 15%). Больше об этой форме можно прочитать в статье о ryczałt и его ставках.
VAT не ложится на предпринимателя непосредственно, но влияет на цены и обязанности. В 2026 г. лимит субъектного освобождения составляет 240 000 зл продаж в год. Активный плательщик VAT подаёт JPK_V7 и обязан доначислить налог к ценам, что при индивидуальных клиентах может означать меньшую маржу.
Организационные расходы, о которых легко забыть
- Бухгалтерия – бухгалтерское бюро или программа для самостоятельного ведения учёта. Цена зависит от количества документов, формы налогообложения, VAT и наёма.
- Фирменный счёт – не каждый предприниматель обязан иметь фирменный счёт, но платежи между фирмами свыше 15 000 зл должны проходить через счёт, а активные плательщики VAT должны иметь его в белом списке.
- Выставление счетов в KSeF – с 1 апреля 2026 г. обязанность выставлять структурированные счета-фактуры охватывает большинство фирм, а самых мелких (продажи до 10 000 зл в месяц) – с 1 января 2027 г. Поэтому нужно иметь программу, интегрированную с системой, либо пользоваться бесплатными инструментами Министерства финансов.
- Кассовый аппарат – нужен при продажах частным лицам после превышения 20 000 зл оборота в год или с первой сделки в отраслях, исключённых из освобождения.
- Страхование гражданской ответственности – обязательно в некоторых профессиях, в других добровольно, но часто требуется контрагентами.
- Адрес и помещение – виртуальный офис, аренда или часть квартиры, заявленная как местонахождение.
- Оборудование, программное обеспечение, телефон, интернет – обычно составляют расход, уменьшающий выручку, и снижают налог на шкале и линейном, но не в режиме ryczałt.
Пример: бюджет на первые три года
Пани Эва начинает в 2026 г. сервисную деятельность в режиме ryczałt с выручкой около 8 000 зл в месяц (96 000 зл в год), поэтому её взнос на здравоохранение составляет 830,58 зл. Не учитывая налог и организационные траты, постоянные взносы выглядят так:
- месяцы 1–6 (Ulga na start): 830,58 зл в месяц – только здравоохранение;
- месяцы 7–30 (льготный ZUS со взносом по болезни): 456,18 зл + 830,58 зл = 1 286,76 зл;
- с 31-го месяца (полный ZUS): 1 926,76 зл + 830,58 зл = 2 757,34 зл, если она не воспользуется Mały ZUS Plus.
Разница между первым и третьим этапами превышает 1 900 зл в месяц. Суммы взносов меняются ежегодно, поэтому бюджет стоит актуализировать каждый январь (социальные) и февраль (здравоохранение).
Как сократить расходы законно
- До регистрации сравнить формы налогообложения на основе ожидаемых выручки и расходов, а не только ставки налога.
- Спланировать дату начала деятельности – Ulga na start охватывает полные календарные месяцы.
- Соблюдать сроки ZUS (20-й день месяца для JDG) и налога, поскольку проценты за просрочку быстро повышают расходы на ведение фирмы.
- Ежегодно проверять, полагаются ли Mały ZUS Plus и каникулы по взносам.
Как поможет Good Balance
Помогаем посчитать расходы ещё до регистрации, выбрать форму налогообложения и открыть индивидуальную деятельность. После старта ведём упрощённую бухгалтерию, следим за взносами, льготами и сроками, чтобы постоянные расходы не росли из-за упущений.