Дополнительные деньги помимо основной работы можно получать законно несколькими способами: в рамках działalność nierejestrowana (незарегистрированной деятельности), по гражданско-правовому договору, через собственную фирму, от частной аренды или продажи ненужных вещей. У каждого пути свои последствия в PIT и ZUS, а выбор зависит прежде всего от масштаба доходов и того, требует ли клиент счёт-фактуру. Работодателя, как правило, информировать не нужно, если только работника не связывает umowa о запрете конкуренции.
Пять законных источников дополнительного дохода
| Форма | Для кого | Главное ограничение |
|---|---|---|
| Działalność nierejestrowana | мелкие услуги и продажи, например репетиторство, ручные изделия | выручка до 10 813,50 зл в квартале (2026 г.), отсутствие фирмы в последние 60 месяцев |
| Umowa zlecenia или umowa o dzieło | отдельные проекты для одного заказчика | рассчитывает заказчик, договор нужно подобрать под характер работы |
| Единоличная деятельность (JDG) | постоянное сотрудничество, корпоративные клиенты, зарубежье | запись в CEIDG, бухгалтерия, медицинский взнос |
| Частная аренда | владельцы квартир и комнат | ryczałt 8,5%, а свыше 100 000 зл выручки — 12,5% |
| Продажа частных вещей | бывшая в употреблении техника, одежда, коллекции | налог возникает, если продажа произойдёт раньше полугода с конца месяца покупки |
Działalność nierejestrowana — старт без формальностей
Это решение для тех, кто хочет проверить идею на небольшом масштабе. В 2026 г. квартальный лимит выручки составляет 10 813,50 зл, то есть 225% минимального вознаграждения (4806 зл). Регистрировать фирму и платить взносы в ZUS по этому основанию не нужно, а доход указывается в годовой декларации. Воспользоваться могут, однако, только те, кто в течение последних 60 месяцев не вёл хозяйственной деятельности.
После превышения лимита в течение квартала деятельность становится хозяйственной, и в течение 7 дней нужно подать заявление в CEIDG. Подробности и последствия для трудового стажа описываем в статье о działalność nierejestrowana.
Umowa zlecenia и umowa o dzieło с другим субъектом
Для лица, работающего по umowa o pracę (трудовому договору), ключевое значение имеет то, с кем заключается дополнительный договор. Если заказчиком является собственный работодатель либо работа выполняется в его пользу, доход по договору для целей ZUS трактуется так же, как вознаграждение по umowa o pracę, и облагается полными взносами.
Когда заказчиком выступает другая фирма, а зарплата по umowa o pracę не ниже минимального вознаграждения, пенсионное и рентное страхование по umowa zlecenia являются добровольными (ст. 9 абз. 1 и 1a закона о системе социального страхования). Медицинский взнос, однако, удерживается с каждой umowa zlecenia. Umowa o dzieło, заключённая со сторонним субъектом, не порождает взносов ZUS, но должна касаться конкретного, проверяемого результата — описание обычной повторяющейся работы как «dzieło» часто становится поводом проверки.
Собственная фирма помимо работы
Единоличная деятельность выгодна, когда доходы регулярные, клиенты ожидают счётов-фактур или сотрудничество рассчитано на длительный срок. Требуется запись в CEIDG и ведение бухгалтерии, а форма налогообложения — налоговая шкала, podatek liniowy или ryczałt — выбирается для фирмы отдельно. Если по umowa o pracę получают не меньше минимальной зарплаты (4806 зл брутто в 2026 г.), пенсионный и рентный взносы с фирмы необязательны, но медицинский взнос нужно платить. Совпадение оснований в ZUS, двойной медицинский взнос и расчёт налога подробно разбираем в статье работа и собственная фирма, а план полного перехода на деятельность — в тексте о смене работы на JDG.
Аренда и продажа частных вещей
Выручка от сдачи квартиры в аренду вне деятельности рассчитывается по режиму ryczałt: 8,5% до 100 000 зл в год и 12,5% с суммы превышения. Тот же налог охватывает краткосрочную аренду, хотя там чаще возникает вопрос о границе с хозяйственной деятельностью.
Продажа собственных подержанных предметов — например, велосипеда, приставки или телефона — не облагается налогом, если с конца месяца покупки прошло полгода (ст. 10 абз. 1 п. 8 литера d закона о PIT). Более ранняя продажа с прибылью требует указания дохода. Покупка товаров для перепродажи — это уже торговля, которая укладывается в działalność nierejestrowana либо в хозяйственную деятельность.
Должен ли работодатель знать о подработке
Kodeks pracy (Трудовой кодекс) не возлагает на работника общую обязанность сообщать о дополнительной работе. Ограничение возникает лишь по отдельной umowa о запрете конкуренции (ст. 101¹ § 1 Kodeks pracy), которая действительна только в письменной форме. В её рамках работник не может вести конкурирующую деятельность или работать на конкурента, а работодатель вправе требовать возмещения ущерба.
Независимо от договора дополнительное занятие не может мешать обязанностям: работа на собственных клиентов в рабочее время, использование служебной техники или конфиденциальной информации работодателя может закончиться дисциплинарным увольнением. Отдельные нормы ограничивают дополнительные занятия, в частности, на государственной службе и в некоторых публичных профессиях.
Как выбрать форму — короткий путь решения
- Оцените квартальную выручку. Если она укладывается в лимит, а клиент не требует счёт-фактуру VAT, начните с działalność nierejestrowana.
- При разовом проекте для фирмы рассмотрите umowa zlecenia или umowa o dzieło — расчёт возьмёт на себя заказчик.
- При регулярных заказах или выручке выше лимита откройте фирму и сравните формы налогообложения.
- Перед началом сотрудничества прочитайте свой umowa o pracę и, возможно, umowa о запрете конкуренции.
- Храните документы: договоры, счета, подтверждения переводов и доказательства покупки продаваемых вещей.
Как может помочь Good Balance
Помогаем выбрать форму дополнительной деятельности и проводим регистрацию единоличной фирмы, а затем ведём упрощённую бухгалтерию, учитывая совпадение оснований в ZUS и расчёт с вознаграждением по umowa o pracę.