В 2026 году предприниматель на полном ZUS платит за себя 1926,76 зл социальных взносов в месяц (с добровольным взносом на случай болезни) или 1788,29 зл без него, а дополнительно — медицинский взнос, зависящий от формы налогообложения. На более ранних этапах деятельности суммы значительно ниже: от одного медицинского взноса при льготе Ulga na start до 456,18 зл при льготных взносах. Ниже — сводка всех вариантов вместе с примерами ежемесячной и годовой стоимости.
Из чего состоит ежемесячный платёж
Социальные взносы рассчитываются процентно от базы начисления. Самая низкая база при полном ZUS составляет в 2026 году 5652 зл, то есть 60% прогнозируемой средней заработной платы. Ставки следующие:
- пенсионный — 19,52% базы;
- рентный — 8%;
- на случай болезни — 2,45%, для предпринимателя добровольный;
- от несчастных случаев — от 0,67% до 3,33%; фирма, подающая на страхование от несчастных случаев не более 9 лиц, применяет 1,67%;
- Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy — в сумме 2,45%, но только тогда, когда база не ниже минимального вознаграждения (в 2026 году — 4806 зл).
Эти фонды также не платят женщины от 55 и мужчины от 60 лет. Медицинский взнос является отдельной нагрузкой и не подлежит ни одной из льгот в социальных взносах.
Четыре этапа и их стоимость в 2026 году
Суммы в таблице касаются социальных взносов и фондов при ставке от несчастных случаев 1,67%, без медицинского взноса.
| Этап | База | Без болезни | С болезнью |
|---|---|---|---|
| Ulga na start (первые 6 месяцев) | нет | 0 зл | 0 зл |
| Льготные взносы (24 месяца) | 1441,80 зл | 420,86 зл | 456,18 зл |
| Mały ZUS Plus | от 1441,80 зл до 5652 зл | от 420,86 зл | от 456,18 зл |
| Полный ZUS | 5652 зл | 1788,29 зл | 1926,76 зл |
Полные взносы при базе 5652 зл: пенсионный 1103,27 зл, рентный 452,16 зл, от несчастных случаев 94,39 зл, на случай болезни 138,47 зл и фонды 138,47 зл. При льготных взносах фонды не начисляются, поскольку база ниже минимального вознаграждения. Подробности первых двух этапов описывают статьи о льготе Ulga na start и о низком ZUS в начале деятельности, а способ расчёта базы из дохода — текст о Mały ZUS Plus.
Медицинский взнос по форме налогообложения
Медицинский взнос платит каждый предприниматель, в том числе в период Ulga na start. В страховом году с 1 февраля 2026 г. до 31 января 2027 г. он составляет:
- налоговая шкала — 9% дохода от деятельности, не менее 432,54 зл;
- podatek liniowy — 4,9% дохода, также с минимумом 432,54 зл;
- ryczałt — фиксированная сумма, зависящая от годовой выручки: 498,35 зл (до 60 тыс. зл), 830,58 зл (от 60 до 300 тыс. зл) или 1495,04 зл (свыше 300 тыс. зл);
- karta podatkowa — 432,54 зл.
На шкале и podatek liniowy ежемесячный взнос меняется вместе с доходом, а по окончании года наступает годовой расчёт: переплату можно вернуть, а недоплату — доплатить. Все три паушальные суммы считаются от средней заработной платы в секторе предприятий за IV квартал 2025 г., которая составила 9228,64 зл.
Примеры ежемесячных и годовых расходов
Три типичные ситуации в 2026 году, при условии ставки от несчастных случаев 1,67%:
- График-дизайнер на ryczałt, выручка около 50 тыс. зл в год, полный ZUS с болезнью. Ежемесячно 1926,76 зл социальных взносов и 498,35 зл медицинского, всего 2425,11 зл. В масштабе года социальные взносы — 23 121,12 зл, а медицинский — 5980,16 зл.
- Программист на podatek liniowy во втором году деятельности, льготные взносы без болезни. Ежемесячно 420,86 зл социальных взносов, то есть 5050,32 зл в год, плюс 4,9% дохода как медицинский взнос, не менее 432,54 зл.
- Консультантка в первом полугодии, Ulga na start, налоговая шкала. Социальные взносы 0 зл, медицинский взнос 9% дохода, не менее 432,54 зл. Нужно помнить, что в этот период нет страхования на случай болезни и пенсионного по деятельности.
Когда суммы меняются и когда платят меньше
Календарь изменений в течение года бывает путаным. Новые социальные взносы действуют с января, поскольку тогда меняется база начисления. Минимальный медицинский взнос и паушальные пороги касаются страхового года, который начинается 1 февраля, поэтому за январь 2026 года действовали ещё суммы предыдущего страхового года. Ставка от несчастных случаев 1,67% полагается фирмам, которые в предыдущем году подавали на это страхование в среднем не более 9 лиц.
Бывают и ситуации, в которых предприниматель вообще не платит социальные взносы с деятельности. Самая частая — параллельная работа на полную ставку с вознаграждением не ниже минимального: тогда с фирмы уплачивается только медицинский взнос. В такой ситуации, однако, нельзя воспользоваться каникулами по взносам, поскольку освобождать нечего.
Сроки и учёт в налоге
Лицо, ведущее индивидуальную деятельность, уплачивает взносы и подаёт расчётные документы до 20-го числа следующего месяца. Компании с правосубъектностью имеют срок до 15-го, а бюджетные учреждения — до 5-го числа.
Социальные взносы, уплаченные на собственное страхование, можно вычесть из дохода в декларации PIT либо отнести к расходам. Медицинский взнос при podatek liniowy может уменьшить доход только до годового лимита, который ежегодно обновляется объявлением в Monitor Polski. При налоговой шкале медицинский взнос не вычитается.
Как законно уменьшить расходы на ZUS
- Последовательно воспользоваться Ulga na start, льготными взносами и Mały ZUS Plus, следя за сроками подачи заявлений.
- Раз в год подать заявление на каникулы по взносам — один месяц социальных взносов тогда покрывает государственный бюджет.
- Осознанно решить насчёт взноса на случай болезни: отказ даёт в 2026 году 138,47 зл в месяц при полном ZUS, но означает отсутствие пособия по болезни и материнству из деятельности.
- При выборе формы налогообложения сравнивать совокупную стоимость налога и медицинского взноса, а не только ставку налога.
Как Good Balance может помочь
В рамках упрощённой бухгалтерии мы ежемесячно рассчитываем взносы ZUS, готовим декларации и напоминаем о сроках. Планируем переход через последующие льготы так, чтобы не потерять ни одну из них из-за запоздавшего заявления, и сравниваем стоимость взносов при разных формах налогообложения.