Переход с незарегистрированной деятельности на индивидуальную фирму (JDG) на практике — это подача заявления CEIDG-1 и перестройка расчётов: налога, взносов, VAT и учёта. Если доход за квартал превысит лимит, который в 2026 г. составляет 10 813,50 зл, на регистрацию фирмы есть только 7 дней. Хорошая новость: период без записи в CEIDG не лишает права на льготу Ulga na start в ZUS.
Два сценария: обязанность или выбор
К JDG ведут две дороги, и у каждой свой ритм.
- Превышение лимита. Деятельность перестаёт быть незарегистрированной в день, в который причитающийся доход за квартал превысит 225% минимальной заработной платы. При минимальной зарплате 4 806 зл это означает в 2026 г. 10 813,50 зл за квартал. С этого дня идёт 7-дневный срок на запись в CEIDG.
- Решение до лимита. Многие регистрируют фирму раньше, потому что бизнес-клиент хочет сотрудничать с предпринимателем, нужен лизинг или фирменный счёт, либо расходы начинают быть высокими и их стоит учитывать в рамках деятельности. Тогда дату старта выбирают спокойно, лучше всего с первого дня месяца или квартала.
Важное отличие: в лимит засчитывается причитающийся доход, то есть вытекающий из выставленного счёта или счёта-фактуры, даже если клиент ещё не заплатил. Тот, кто следит только за поступлениями на счёт, легко упустит момент превышения.
Регистрация шаг за шагом
- Установление даты начала. В заявлении CEIDG-1 указывается дата старта деятельности. При превышении лимита деятельность становится хозяйственной уже со дня превышения, поэтому не стоит ждать до последнего из 7 дней.
- Коды PKD. Нужно перенести в заявление то, что фактически делалось до этого, и добавить планируемые области.
- Форма налогообложения. Выбор можно подать в заявлении или позднее — при ryczałt заявление подаётся до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода от деятельности (или до конца года, когда первый доход приходится на декабрь).
- ZUS. Заявление CEIDG-1 позволяет сразу подать уведомление о страховании, в том числе указать Ulga na start.
- VAT и касса. Нужно проверить, не приближаются ли совокупные продажи за год к лимитам, о которых речь ниже.
- Счёт и учёт. С первого дня стоит отделить поступления от фирмы от личных и завести учёт, соответствующий выбранной форме налогообложения.
Детали самого заполнения заявления описывает руководство как открыть JDG через CEIDG.
Год перехода в подоходном налоге
В год изменения у того же лица есть два отдельных источника дохода, и каждый рассчитывается по-своему.
| Период | Источник дохода | Как рассчитывается |
|---|---|---|
| До дня перед стартом JDG | Незарегистрированная деятельность | Без авансов в течение года; прибыль (доход минус документально подтверждённые расходы) показывается в декларации PIT-36 в части о незарегистрированной деятельности, по налоговой шкале |
| Со дня старта JDG | Внесельскохозяйственная хозяйственная деятельность | Авансы или ryczałt ежемесячно или ежеквартально по выбранной форме; годовая декларация, соответствующая этой форме |
При налоговом расчёте незарегистрированной деятельности доходом являются полученные, а не причитающиеся суммы. Поэтому оплата за услугу, выполненную ещё до регистрации, поступившая уже после старта фирмы, требует тщательного отнесения — лучше всего согласовать это с бухгалтером до первого расчёта. Расходы, понесённые до регистрации, по общему правилу относят к тому периоду, в котором возник доход, которого они касаются.
Взносы ZUS после регистрации
В незарегистрированной деятельности никаких взносов не платится, но и нет страховой защиты, а этот период не засчитывается к пенсии. После регистрации ситуация меняется с первого дня деятельности.
Право на льготу Ulga na start имеет лицо, которое начинает хозяйственную деятельность впервые или не менее чем через 60 месяцев после прекращения или приостановления предыдущей. Продажа без записи в CEIDG, ведущаяся в пределах лимита, в понимании норм не считается хозяйственной деятельностью, поэтому не блокирует эту льготу. Это означает возможность пройти путь: 6 месяцев без социальных взносов, затем до 24 месяцев льготной базы. Однако льгота не положена, если в JDG выполняется для бывшего работодателя то же, что в рамках найма в текущем или предыдущем году. Подробнее об условиях и расчёте срока льготы — в статье о льготе Ulga na start.
Медицинский взнос действует с самого начала, в том числе в период Ulga na start. На шкале и линейном налоге (podatek liniowy) его ежемесячный минимум с февраля 2026 г. по январь 2027 г. составляет 432,54 зл. Это обычно самое ощутимое изменение в бюджете после выхода из незарегистрированной деятельности.
VAT и касса — лимиты не начинаются с нуля
Субъектное освобождение от VAT действует до 240 000 зл продаж в 2026 г., а при начале в течение года лимит рассчитывается пропорционально. Плательщиком VAT является то же физическое лицо до регистрации и после неё, поэтому безопаснее принять, что в лимит засчитываются также продажи из незарегистрированного периода. Такой же подход стоит применять к лимиту 20 000 зл, освобождающему от кассового аппарата при продаже частным лицам. Детали VAT при деятельности без регистрации рассматривает статья о незарегистрированной деятельности и VAT.
Пример: магазин керамики во втором квартале 2026 г.
Пани Оля продаёт расписанные вручную кружки. В апреле 2026 г. она выставила счета на 4 000 зл, в мае — на 5 200 зл. Вместе это 9 200 зл, ниже квартального лимита. 12 июня она приняла оптовый заказ кофейни и выставила счёт на 2 000 зл — сумма за квартал растёт до 11 200 зл, то есть выше 10 813,50 зл.
- С 12 июня у неё есть 7 дней, то есть до 19 июня, на подачу заявления CEIDG-1.
- Она подаёт его 15 июня и заявляет Ulga na start; по закону её хозяйственная деятельность длится с 12 июня, то есть со дня превышения лимита.
- Доходы, полученные до 11 июня, она отразит в PIT-36 как незарегистрированную деятельность, а более поздние учтёт как доходы фирмы.
- С июня платит медицинский взнос; социальные взносы начнёт платить только через 6 месяцев льготы.
Самые частые ошибки
- Расчёт лимита от поступлений вместо выставленных счетов.
- Промедление с заявлением до конца 7-дневного срока и спешка с кодами PKD.
- Пропуск дохода из незарегистрированного периода в годовой декларации.
- Отсутствие выбора формы налогообложения в срок и незапланированный расчёт по шкале.
- Предположение, что лимит VAT и лимит кассы начинают идти со дня регистрации.
Правила самой незарегистрированной деятельности, в том числе отрасли, исключённые из этой формы, описывает статья для кого незарегистрированная деятельность.
Как Good Balance может помочь
Мы подготовим заявление CEIDG-1 с правильной датой старта, кодами PKD и уведомлением в ZUS, сравним формы налогообложения с учётом Вашего дохода и настроим расчёт года перехода. Объём обслуживания при открытии фирмы описывает услуга регистрации индивидуальной предпринимательской деятельности.